原标题：天鹅股份：2016年度审计报告

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战略规划管理部、人力资源部等职能部门。 截至 2016 年 12 月 31 日拥有 4 家分支机构、3 家全资子公司和 2 家控股子公司。 以下为公司组织结构图： 13 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 二、 合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围包括山东天鹅物业管理有限公司、新疆天鹅棉业机械有限 责任公司、新疆天鹅现代农业机械装备有限公司、山东天鹅美国有限公司（Shandong Swan USA,Inc.）、阿拉尔市银海天鹅棉机设备销售有限责任公司 5 家公司。报告期内无 因股权转让减少的公司，无因注销减少的公司。 详见本附注“七、合并范围的变化” 及本附注“八、在其他主体中的权益”相关内 容。 三、 财务报表的编制基础 （1） 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 （2） 持续经营 本公司自报告期末起 12 个月不存在对本公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情 况。 14 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 四、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策 和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产 分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本 公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3. 营业周期 公司主要从事棉花加工成套设备的生产与销售业务，正常经营周期是指公司从生产 采购开始到生产制造到销售、回款的全部过程，主要销售客户为棉花种植区域的棉花加 工企业。作为棉花加工设备是为棉花生产、加工服务的，一个完整的棉花年度是从当年 9 月份开始，到第二年 8 月份结束，棉花加工季节涵盖在此棉花年度内。由于工程项目 建设、配套设备安装、棉花收购量及加工等客观因素影响，导致公司产品验收时点存在 不同，部分产品因各种原因而在棉花年度结束前后才能完成验收。故以一年为正常营业 周期，并以其作为资产和负债的流动性的划分标准。 4. 记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司境外子公司采用美元作为记账 本位币，本公司在编制财务报表时对境外子公司的外币财务报表进行了折算（参见本附 注“四、8”）。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 15 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将所有控制的子公司纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易分 步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，视同在最 终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报表时，以不早于本公 司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并方的有关资产、负债 并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产在比较报表中调整所 有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重复计算，本公司在达 到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被合并方处于同一方最 终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他净资产变动， 应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 16 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在合并财务报表中的处理方法。例如：通过多次交易 分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合并报表时，对于 购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公 允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之前持有的被购买方 的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配外的 其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益 。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 8. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 17 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费用项 目，采用交易发生日即期汇率近似的汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在 其他综合收益项目中列示。外币现金流量采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生 日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 9. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司将满足下列条 件之一的金融资产归类为交易性金融资产：取得该金融资产的目的是为了在短期内出售； 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明公司近期采用短 期获利方式对该组合进行管理；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生 工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。本公司将只有 符合下列条件之一的金融工具，才可在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产：该指定可以消除或明显减少由于该金融工具的计量基础不同所导 致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；公司风险管理或投资策略的正式 书面文件已载明，该金融工具组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员 报告；包含一项或多项嵌入衍生工具的混合工具，除非嵌入衍生工具对混合工具的现金 流量没有重大改变，或所嵌入的衍生工具明显不应当从相关混合工具中分拆；包含需要 分拆但无法在取得时或后续的资产负债表日对其进行单独计量的嵌入衍生工具的混合工 具。对此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损 益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值 与初始入账金额之间的差额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 18 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得 或损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益外， 可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原直接 计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间按实 际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金 股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠 计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和， 与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 19 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，（相关分类依据参照金 融资产分类依据进行披露）。按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或 损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 其他金融负债。采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。公司与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新 金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确 认新金融负债。公司对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确 认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终 止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 20 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的， 以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并且有足 够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次， 即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价； 第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第 三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本公司优先使用第一层次输入值， 最后再使用第三层次输入值。公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而 言具有重大意义的输入值所属的最低层次决定。 10. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；债务单位逾期未履行偿债义务超过5年；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的 可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 将单项金额超过 500 万元的应收款项视为重大 应收款项 单项金额重大并单项计提坏账准备的 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 计提方法 额，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 账龄组合 以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合 合并范围内关联方组合 以关联方关系为信用风险特征划分组合 无风险组合 以与交易对象关系为信用风险特征划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法-账龄分析法 21 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 账龄组合 按账龄分析法计提坏账准备 不计提坏账，除有确凿证据表明无法收回的计 合并范围关联方组合 提坏账准备 无风险组合 不计提坏账准备 1）采用账龄分析法的应收款项坏账准备计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 长期应收款计提比例 （%） （%） （%） 1 年以内 5 5 5 1-2 年 10 10 10 2-3 年 30 30 30 3-4 年 50 50 50 4-5 年 80 80 80 5 年以上 100 100 100 （3） 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能 单项计提坏账准备的理由 反映其风险特征的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 坏账准备的计提方法 额，计提坏账准备 11. 存货 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、库存商品、发出商品 等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用加权 平均法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用一次转销法进行摊销。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、 估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 12. 划分为持有待售资产 本公司划分为持有待售的资产包括固定资产。将其划分为持有待售资产的依据是： 固定资产在当前状态下仅根据出售此类资产的通常和惯用条款即可立即出售，本公司董 22 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 事会已经就处置该组成部分作出决议、与受让方签订了不可撤销的转让协议并且该项转 让将在一年内完成。 13. 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人员、 或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应在 取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资的处理方法。例如： 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子 交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽交易 的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价 值的份额作为长期股权投资的的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权 投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本 公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并的，应 在取得控制权的报告期，补充披露在母公司财务报表中的长期股权投资成本处理方法。 例如：通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属 于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于 一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 23 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本；公司如有以债务重组、非货币性资产交换等方式取得的 长期股权投资，应根据相关企业会计准则的规定并结合公司的实际情况披露确定投资成 本的方法。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被他投资单位所有者权益的变动相 应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份 额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会 计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比 例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 24 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14. 投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用 权和已出租的房屋建筑物。采用成本模式计量。 本公司投资性房地产采用平均年限法计提折旧或摊销。各类投资性房地产的预计使 用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 土地使用权 40 0 2.5 房屋建筑物 20 5 4.75 15. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、办公设备及其他、土地 等。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对除土地以 外的所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧 年限、预计净残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 20-30 5 4.75-3.17 2 机器设备 10 5 9.50 3 运输设备 8 5 11.88 4 办公设备及其它 5 5 19.00 5 土地 本公司之子公司山东天鹅美国有限公司（Shandong Swan USA,Inc.）在美国购买的 土地拥有所有权，故公司对其不计提折旧。其他折旧政策按照美国会计准则执行。 25 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 16. 在建工程 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 17. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售 状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形 资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按 投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价 值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认 的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；其他无形资产按预计使用年 限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期平均摊销。摊销金额 按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿 命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 在每个会计期间，本公司对使用寿命不确定的无形资产的预计使用寿命进行复核。 26 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 19. 研究与开发 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；内部研究开发项目开 发阶段的支出，同时满足下列条件的确认为无形资产，否则于发生时计入当期损益：（1） 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产 并使用或出售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资 产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明 其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发， 并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计 量。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出 在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。 20. 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、使用寿命有限 的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。对商誉和使用 寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 21. 职工薪酬 本公司职工薪酬为短期薪酬和离职后福利。 短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费及住房 公积金、工会经费和职工教育经费等与获得职工提供的服务相关的支出，在职工提供服 务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相 关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费和失业保险费，按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划、设定受益计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取 职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计 入当期损益或相关资产成本。 辞退福利是在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接 受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建 议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早 日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。 职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服 务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负 27 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。本公司向职工提供的其他长期职工福利， 符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定收益计划进 行会计处理。 22. 预计负债 当与对外担保、商业承兑汇票贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证等或有事项相 关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义 务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 23. 收入确认原则和计量方法 本公司的营业收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入， 收入确认原则如下： 销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、本公 司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施有效控制、 收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生 的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关的经济 利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实现。在 资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关的劳务 收入，完工百分比按已完工作的测量/已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例/（已经 发生的成本占估计总成本的比例）确定；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生 的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到补偿的劳务成本金额确认提供 劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结果不能够可靠估计、已经发生 的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提 供劳务收入。 让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够可靠地 计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 收入确认具体政策：公司主要从事棉花加工成套设备的生产与销售业务，具体收入 确认原则为：成套设备发出后现场安装调试完成，双方共同验收并签署书面验收证明后 作为收入确认的依据和时点；非成套设备（包括轧花机、剥绒机、辅机、配件和其他产 品）待货物发出，客户验收或签收后作为收入确认的依据和时点（如涉及代理商结算， 需最终用户提供验收证明）。 28 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 24. 政府补助 本公司的政府补助包括本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。 与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配计入当期 损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收 益，并在确认相关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直 接计入当期损益。 25. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不 确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏 损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 26. 租赁 本公司的租赁业务为经营租赁。 本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成 本或当期损益。 本公司作为经营租赁出租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产收 益或当期损益。 27. 其他重要的会计政策和会计估计 无 29 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 28. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 无 （2） 重要会计估计变更 无 五、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 销售货物、提供应税劳务和应税服务 增值税 17%、13%、11%、6%、5%、3% 收入 营业税 应纳税营业额 5% 城市维护建设税 实缴流转税税额 7% 教育费附加 实缴流转税税额 3% 地方教育费附加 实缴流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、15% 不同企业所得税税率纳税主体说明： 纳税主体名称 所得税税率 山东天鹅棉业机械股份有限公司 15% 山东天鹅物业管理有限公司 25% 新疆天鹅棉业机械有限责任公司 25% 新疆天鹅现代农业机械装备有限公司 15% 山东天鹅美国有限公司（Shandong Swan USA,Inc.） 美国联邦税率 阿拉尔市银海天鹅棉机设备销售有限责任公司 20% 2. 税收优惠 本公司（股份本部）于 2016 年 12 月 15 日取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、 山东省国家税务局、山东省地方税务局联合颁发的 GR201637000950 高新技术企业证书， 根据《企业所得税法》第二十八条的规定，本公司（股份本部）自 2016 年起减按 15％ 的税率征收企业所得税，有效期 3 年。 30 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司之子公司新疆天鹅现代农业机械装备有限公司（以下简称现代农装）据五家 渠国家税务局五国税通【2016】3605 号文件，准予企业依据《财政部 海关总署 国 家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》财税【2011】58 号 第二条：享受所得税减免。根据据国家税务总局公告【2012】第 12 号“国家税务总局关 于深入西部大开发战略有关企业所得税问题的公告”文件精神：自 2011 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目 为主营业务，且其当年度主营业务收入总额 70%以上的企业，经企业申请，主管税务机 关审核确认后，可减按 15%税率缴纳企业所得税。 本公司之子公司阿拉尔市银海天鹅棉机设备销售有限责任公司（以下简称阿拉尔天 鹅）按照财税〔2015〕99 号“关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知” 和国家税务总局公告 2015 年第 61 号“国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利 企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告 ”中的文件规定，企业应纳税所得额符合 文件要求，即自 2015 年 10 月 1 日起至 2017 年 12 月 31 日，对年应纳税所得额在 20 万 元到 30 万元（含 30 万元）之间的小型微利企业，其所得减按 50%计入应纳税所得额， 按 20%的税率缴纳企业所得税。 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2016 年 1 月 1 日， “年末”系指 2016 年 12 月 31 日，“本年”系指 2016 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上 年” 系指 2015 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 年末余额 年初余额 现金 15,044.06 23,135.59 银行存款 137,870,417.57 82,498,563.08 其他货币资金 232,750.00 合计 138,118,211.63 82,521,698.67 其中：存放在境外的款项总额 610,799.87 1,276,165.91 注：其他货币资金为涉外保函保证金。 2. 应收票据 （1） 应收票据种类 项目 年末余额 年初余额 银行承兑汇票 19,156,268.75 60,381,682.25 31 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目 年末余额 年初余额 商业承兑汇票 6,697,730.00 合计 25,853,998.75 60,381,682.25 （2） 年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据 项目 年末终止确认金额 年末未终止确认金额 银行承兑汇票 12,789,128.75 合计 12,789,128.75 3. 应收账款 （1） 应收账款分类 年末余额 账面余额 坏账准备 类别 计提 比例 账面价值 金额 金额 比例 （%） （%） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 合并范围内关联方的应 收账款 按账龄组合计提坏账准 184,563,492.19 97.26 19,562,838.69 10.60 165,000,653.50 备的应收账款 无风险的应收账款 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的应收账 5,203,700.30 2.74 3,665,200.30 70.43 1,538,500.00 款 合计 189,767,192.49 100.00 23,228,038.99 – 166,539,153.50 （续表） 年初余额 账面余额 坏账准备 类别 计提 比例 账面价值 金额 金额 比例 （%） （%） 单项金额重大并单项计 提坏账准备的应收账款 合并范围内关联方的应 收账款 按账龄组合计提坏账准 237,311,526.88 99.82 23,354,591.17 9.84 213,956,935.71 备的应收账款 无风险的应收账款 32 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 类别 年初余额 单项金额不重大但单项 计提坏账准备的应收账 433,700.30 0.18 433,700.30 100.00 – 款 合计 237,745,227.18 100.00 23,788,291.47 — 213,956,935.71 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 年末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 105,211,108.34 5,260,555.42 5.00 1-2 年 58,805,780.53 5,880,578.05 10.00 2-3 年 13,543,232.73 4,062,969.82 30.00 3-4 年 4,518,504.89 2,259,252.45 50.00 4-5 年 1,926,913.73 1,541,530.98 80.00 5 年以上 557,951.97 557,951.97 100.00 合计 184,563,492.19 19,562,838.69 — 2） 单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收账款 年末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 吉燕军 433,700.30 433,700.30 100.00 刘军 1,220,000.00 690,000.00 56.56 张新平 540,000.00 540,000.00 100.00 钟水和 620,000.00 620,000.00 100.00 呼图壁县天丰棉业有限公司 1,165,000.00 236,500.00 20.30 纳斯县拓宏棉业有限责任公司 475,000.00 475,000.00 100.00 张维 450,000.00 370,000.00 82.22 山东华东棉业（集团）有限公司 300,000.00 300,000.00 100.00 合计 5,203,700.30 3,665,200.30 — 3） 涉诉应收账款说明 法律意见 坏账计提金 坏账计提 法律意见书实 被告单位 案情进展 账面涉诉金额 账龄 书意见 额 方式 现债权措施 巴州美华棉业 申请法院强制执 可实现全 强制拍卖查封 8,160,000.00 816,000.00 账龄计提 1-2 年 有限责任公司 行 部债权 土地、房产 巴楚县泰昌棉 申请法院强制执 可实现全 强制拍卖查封 3,455,032.37 345,503.24 账龄计提 1-2 年 业有限公司 行 部债权 土地、房产 巴楚利鑫强棉 申请法院强制执 可实现全 强制拍卖查封 705,000.00 70,500.00 账龄计提 1-2 年 业有限公司 行 部债权 土地、房产 33 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 法律意见 坏账计提金 坏账计提 法律意见书实 被告单位 案情进展 账面涉诉金额 账龄 书意见 额 方式 现债权措施 沙湾县鑫龙棉 可实现全 强制拍卖查封 已受理 334,400.00 33,440.00 账龄计提 1-2 年 业有限公司 部债权 土地 单项金额 已判决胜诉，未 可实现全 查封房产，还 刘军 1,220,000.00 690,000.00 不重大并 3-4 年 申请强制执行 部债权 款态度积极 单项计提 已判决胜诉，未 可实现全 强制拍卖查封 赵清 674,000.00 67,400.00 账龄计提 1-2 年 申请强制执行 部债权 房产 奎屯准噶尔棉 可实现全 强制扣划已冻 已受理 250,000.00 25,000.00 账龄计提 1-2 年 业有限公司 部债权 结银行存款 可实现全 查封资产并和 刘颖 已和解 370,000.00 185,000.00 账龄计提 3-4 年 部债权 解 已判决胜诉，未 可实现全 查封资产，还款 杨绿洲 620,000.00 310,000.00 账龄计提 3-4 年 申请强制执行 部债权 态度较为积极 单项金额 可实现全 张新平 已受理 540,000.00 540,000.00 不重大并 3-4 年 部债权 单项计提 单项金额 已判决胜诉，未 可实现全 钟水和 620,000.00 620,000.00 不重大并 3-4 年 申请强制执行 部债权 单项计提 可实现全 查封房产并和 谢长江 已和解 200,000.00 100,000.00 账龄计提 3-4 年 部债权 解 已判决胜诉，未 可实现全 强制拍卖查封 张宏伟 482,500.00 241,250.00 账龄计提 3-4 年 申请强制执行 部债权 房产 查封房产，口 已判决胜诉，未 可实现全 尚李刚 620,000.00 310,000.00 账龄计提 3-4 年 头承诺 3 月底 申请强制执行 部债权 前全额还款 单项金额 呼图壁县天丰 可实现全 强制拍卖查封 一审胜诉 1,165,000.00 236,500.00 不重大并 1-2 年 棉业有限公司 部债权 房产, 单项计提 纳斯县拓宏棉 单项金额 可实现全 强制拍卖查封 业有限责任公 一审胜诉 475,000.00 475,000.00 不重大并 1-2 年 部债权 资产 司 单项计提 单项金额 可实现全 强制拍卖查封 张维 已受理 450,000.00 370,000.00 不重大并 1-2 年 部债权 资产 单项计提 山东华东棉业 单项金额 胜诉，无可 （集团）有限 300,000.00 300,000.00 不重大并 2-3 年 查封资产 公司 单项计提 （2） 本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本年转回坏账准备金额 448,171.53 元。 34 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （3） 本年度实际核销的应收账款 项目 核销金额 实际核销的应收账款 112,080.95 （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额 50,363,375.75 元，占应收账款期 末余额合计数的比例 26.54%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额 3,685,765.73 元。 4. 预付款项 （1） 预付款项账龄 年末余额 年初余额 项目 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 2,472,582.14 65.23 998,581.53 30.47 1－2 年 3,600.00 0.09 921,771.91 28.13 2－3 年 466,800.00 12.32 1,119,900.00 34.17 3 年以上 847,350.00 22.36 237,117.33 7.23 合计 3,790,332.14 100.00 3,277,370.77 100.00 （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额 2,634,000.00 元，占预付款项 期末余额合计数的比例 69.49%。 5. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 年末余额 账面余额 坏账准备 类别 计提 比例 账面价值 金额 金额 比例 （%） （%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收账款 合并范围内关联方的其他应 收账款 按账龄组合计提坏账准备的 4,792,299.41 96.51 2,237,435.19 46.69 2,554,864.22 其他应收账款 35 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 类别 年末余额 无风险的其他应收账款 173,230.20 3.49 – – 173,230.20 单项金额不重大但单项计提 坏账准备的其他应收账款 合计 4,965,529.61 100.00 2,237,435.19 – 2,728,094.42 （续表） 年初余额 账面余额 坏账准备 类别 计提 比例 账面价值 金额 金额 比例 （%） （%） 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收账款 合并范围内关联方的其他应 收账款 按账龄组合计提坏账准备的 6,374,807.85 98.20 1,582,253.81 24.82 4,792,554.04 其他应收账款 无风险的其他应收账款 116,901.41 1.80 116,901.41 单项金额不重大但单项计提 坏账准备的其他应收账款 合计 6,491,709.26 100.00 1,582,253.81 — 4,909,455.45 1） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 年末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 1,935,906.01 96,795.32 5.00 1-2 年 132,484.27 13,248.43 10.00 2-3 年 108,240.00 32,472.00 30.00 3-4 年 22,076.23 11,038.12 50.00 4-5 年 2,548,557.90 2,038,846.32 80.00 5 年以上 45,035.00 45,035.00 100.00 合计 4,792,299.41 2,237,435.19 — 2） 无风险的其他应收款 年末余额 组合名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 待抵扣税额 173,230.20 – — 合计 173,230.20 – — 36 山东天鹅棉业机械股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别