原标题：亚威股份：2016年年度审计报告

江苏亚威机床股份有限公司 审计报告 苏亚审[2017]342 号 审计机构：江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 地 址：南京市中山北路 105-6 号中环国际广场 22-23 层 邮 编：210009 传 真：025-83235046 电 话：025-83235002 网 址：www.syjc.com 电子信箱：info@syjc.com 特殊 江苏苏亚金诚会计师事务所( 普通合伙 ) 苏 亚 审 [2017] 342 号 审 计 报 告 江苏亚威机床股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的江苏亚威机床股份有限公司（以下简称亚威股份）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2016 年度的合并利润表及利润表、合 并现金流量表及现金流量表和合并所有者权益变动表及所有者权益变动表以及财务报表附 注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是亚威股份管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为亚威股份财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了亚威股份 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 江苏苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：阚宝勇 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：李 艳 中国 南京市 二○一七年三月二十二日 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：江苏亚威机床股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 640,700,177.24 696,353,534.03 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 衍生金融资产 应收票据 45,054,147.62 44,347,318.96 应收账款 249,007,666.79 210,393,531.34 预付款项 34,507,907.81 34,367,835.15 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 34,495,250.88 10,720,481.47 买入返售金融资产 存货 371,598,138.23 366,946,769.31 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 77,701,849.99 7,399,760.55 流动资产合计 1,453,065,138.56 1,370,529,230.81 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 63,144,340.37 39,660,151.88 持有至到期投资 长期应收款 22,561,626.83 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 335,628,788.27 352,101,584.71 在建工程 79,062,264.55 41,520,990.36 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 120,111,274.88 108,832,010.62 开发支出 商誉 53,959,574.66 65,137,400.01 长期待摊费用 96,000.00 递延所得税资产 15,786,708.06 6,729,890.36 其他非流动资产 36,121,307.24 54,005,059.38 非流动资产合计 726,375,884.86 668,083,087.32 资产总计 2,179,441,023.42 2,038,612,318.13 流动负债： 短期借款 2,000,000.00 19,500,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 衍生金融负债 应付票据 57,044,984.00 67,854,223.03 应付账款 201,443,927.21 127,382,288.27 预收款项 122,946,855.28 149,574,533.91 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 23,933,747.01 21,404,876.70 应交税费 44,562,671.85 6,079,940.45 应付利息 129,082.71 应付股利 6,681,251.48 8,898,751.48 其他应付款 64,974,226.75 16,237,887.68 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 1,919,019.82 其他流动负债 流动负债合计 525,506,683.40 417,061,584.23 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 650.41 4,318,684.76 长期应付职工薪酬 专项应付款 122,956,191.69 预计负债 4,153,636.01 1,953,969.77 递延收益 64,357,301.50 29,910,018.64 递延所得税负债 574,453.12 765,937.50 其他非流动负债 非流动负债合计 69,086,041.04 159,904,802.36 负债合计 594,592,724.44 576,966,386.59 所有者权益： 股本 371,473,481.00 366,138,696.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 791,889,066.68 697,371,266.33 减：库存股 37,820,250.00 其他综合收益 474,300.43 570,463.94 专项储备 盈余公积 66,877,454.53 56,433,535.47 一般风险准备 未分配利润 371,375,289.48 319,780,873.49 归属于母公司所有者权益合计 1,564,269,342.12 1,440,294,835.23 少数股东权益 20,578,956.86 21,351,096.31 所有者权益合计 1,584,848,298.98 1,461,645,931.54 负债和所有者权益总计 2,179,441,023.42 2,038,612,318.13 法定代表人：冷志斌 主管会计工作负责人：施金霞 会计机构负责人：苏政 2、母公司资产负债表 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 594,345,779.01 648,317,496.54 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 衍生金融资产 应收票据 29,089,523.46 35,988,589.96 应收账款 192,152,379.39 138,910,925.77 预付款项 21,154,191.14 11,935,306.84 应收利息 应收股利 其他应收款 64,397,405.35 4,876,791.66 存货 311,151,963.95 335,382,255.27 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 70,000,000.00 流动资产合计 1,282,291,242.30 1,175,411,366.04 非流动资产： 可供出售金融资产 63,144,340.37 39,660,151.88 持有至到期投资 长期应收款 22,561,626.83 长期股权投资 211,454,987.65 222,632,813.00 投资性房地产 固定资产 308,488,170.68 336,940,948.76 在建工程 79,062,264.55 41,520,990.36 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 95,276,084.07 101,576,239.93 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 14,881,174.12 5,662,274.08 其他非流动资产 35,984,507.24 52,440,451.38 非流动资产合计 830,853,155.51 800,433,869.39 资产总计 2,113,144,397.81 1,975,845,235.43 流动负债： 短期借款 1,500,000.00 以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债 衍生金融负债 应付票据 57,044,984.00 60,054,223.03 应付账款 189,428,513.93 126,329,855.30 预收款项 116,651,772.93 148,229,152.91 应付职工薪酬 22,507,465.91 20,383,538.02 应交税费 42,335,786.73 4,651,736.80 应付利息 应付股利 6,681,251.48 8,898,751.48 其他应付款 61,930,717.11 13,958,033.90 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 496,580,492.09 384,005,291.44 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 650.41 8,817.12 长期应付职工薪酬 专项应付款 122,956,191.69 预计负债 4,153,636.01 1,953,969.77 递延收益 64,357,301.50 29,910,018.64 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 68,511,587.92 154,828,997.22 负债合计 565,092,080.01 538,834,288.66 所有者权益： 股本 371,473,481.00 366,138,696.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 791,775,813.67 697,936,896.12 减：库存股 37,820,250.00 其他综合收益 专项储备 盈余公积 66,877,454.53 56,433,535.47 未分配利润 355,745,818.60 316,501,819.18 所有者权益合计 1,548,052,317.80 1,437,010,946.77 负债和所有者权益总计 2,113,144,397.81 1,975,845,235.43 法定代表人：冷志斌 主管会计工作负责人：施金霞 会计机构负责人：苏政 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 1,169,245,177.52 893,304,907.65 其中：营业收入 1,169,245,177.52 893,304,907.65 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 1,085,989,012.57 824,776,491.51 其中：营业成本 867,425,034.16 661,851,375.34 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 10,617,859.08 5,818,988.80 销售费用 93,963,802.20 66,596,695.96 管理费用 115,444,021.26 98,870,575.55 财务费用 -9,983,460.38 -13,504,572.09 资产减值损失 8,521,756.25 5,143,427.95 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 1,711,550.82 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 84,967,715.77 68,528,416.14 加：营业外收入 64,325,867.70 56,661,390.64 其中：非流动资产处置利得 80,455.98 1,225,485.42 减：营业外支出 13,536,669.63 40,509,738.51 其中：非流动资产处置损失 99,828.42 761,335.61 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 135,756,913.84 84,680,068.27 减：所得税费用 19,739,446.09 11,846,730.95 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 116,017,467.75 72,833,337.32 归属于母公司所有者的净利润 116,789,607.20 73,569,639.09 少数股东损益 -772,139.45 -736,301.77 六、其他综合收益的税后净额 -96,163.51 153,090.47 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 -96,163.51 153,090.47 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 -96,163.51 153,090.47 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 -96,163.51 153,090.47 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 115,921,304.24 72,986,427.79 归属于母公司所有者的综合收益总额 116,693,443.69 73,722,729.56 归属于少数股东的综合收益总额 -772,139.45 -736,301.77 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.3154 0.2069 （二）稀释每股收益 0.3172 0.2069 法定代表人：冷志斌 主管会计工作负责人：施金霞 会计机构负责人：苏政 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 1,049,843,063.25 838,098,076.91 减：营业成本 786,367,685.38 625,583,190.97 税金及附加 9,446,152.96 5,377,504.04 销售费用 83,548,248.49 63,123,028.09 管理费用 98,461,465.03 86,374,990.27 财务费用 -10,579,989.81 -15,083,457.51 资产减值损失 10,487,173.45 5,599,287.09 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 1,711,550.82 其中：对联营企业和合营企业的投资收 益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 73,823,878.57 67,123,533.96 加：营业外收入 61,265,790.22 53,567,071.53 其中：非流动资产处置利得 80,455.98 1,225,485.42 减：营业外支出 13,390,037.44 40,015,765.63 其中：非流动资产处置损失 88,140.93 761,335.61 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 121,699,631.35 80,674,839.86 减：所得税费用 17,260,440.72 11,147,137.48 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 104,439,190.63 69,527,702.38 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收 益 1.重新计量设定受益计划净负债或净 资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类 进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分 类进损益的其他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损 益 3.持有至到期投资重分类为可供出售 金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 104,439,190.63 69,527,702.38 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人：冷志斌 主管会计工作负责人：施金霞 会计机构负责人：苏政 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,258,862,634.30 995,111,443.81 客户存款和同业存放款项净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 6,251,431.30 6,060,654.61 收到其他与经营活动有关的现金 35,418,996.29 170,663,818.97 经营活动现金流入小计 1,300,533,061.89 1,171,835,917.39 购买商品、接受劳务支付的现金 888,158,416.59 693,980,215.34 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 119,770,641.37 102,915,189.87 支付的各项税费 61,809,516.84 61,141,152.98 支付其他与经营活动有关的现金 106,904,653.44 98,411,003.02 经营活动现金流出小计 1,176,643,228.24 956,447,561.21 经营活动产生的现金流量净额 123,889,833.65 215,388,356.18 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 145,207,600.00 取得投资收益收到的现金 2,071,712.33 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 112,770.00 1,765,823.00 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 147,392,082.33 1,765,823.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 65,006,325.50 68,959,938.41 付的现金 投资支付的现金 239,051,950.00 23,178,600.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 21,896,570.96 额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 304,058,275.50 114,035,109.37 投资活动产生的现金流量净额 -156,666,193.17 -112,269,286.37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 46,068,750.00 29,911,522.15 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 731,530.80 取得借款收到的现金 4,000,000.00 17,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 25,349,040.00 筹资活动现金流入小计 50,068,750.00 72,760,562.15 偿还债务支付的现金 21,500,000.00 39,349,040.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 57,816,632.59 43,129,372.54 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 3,752,373.77 1,770,402.00 筹资活动现金流出小计 83,069,006.36 84,248,814.54 筹资活动产生的现金流量净额 -33,000,256.36 -11,488,252.39 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 2,173,011.69 2,226,068.11 五、现金及现金等价物净增加额 -63,603,604.19 93,856,885.53 加：期初现金及现金等价物余额 696,353,534.03 602,496,648.50 六、期末现金及现金等价物余额 632,749,929.84 696,353,534.03 法定代表人：冷志斌 主管会计工作负责人：施金霞 会计机构负责人：苏政 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 1,105,935,447.01 959,521,359.82 收到的税费返还 3,347,097.82 3,491,355.50 收到其他与经营活动有关的现金 30,269,047.69 142,695,565.75 经营活动现金流入小计 1,139,551,592.52 1,105,708,281.07 购买商品、接受劳务支付的现金 776,012,882.71 630,025,368.35 支付给职工以及为职工支付的现金 107,629,172.52 97,711,964.69 支付的各项税费 55,197,468.46 56,630,039.69 支付其他与经营活动有关的现金 85,603,047.53 75,854,021.69 经营活动现金流出小计 1,024,442,571.22 860,221,394.42 经营活动产生的现金流量净额 115,109,021.30 245,486,886.65 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 145,207,600.00 取得投资收益收到的现金 2,071,712.33 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收 112,770.00 1,765,823.00 回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 147,392,082.33 1,765,823.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支 33,574,728.17 66,600,270.35 付的现金 投资支付的现金 239,051,950.00 67,386,170.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额 支付其他与投资活动有关的现金 32,000,000.00 投资活动现金流出小计 304,626,678.17 133,986,440.35 投资活动产生的现金流量净额 -157,234,595.84 -132,220,617.35 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 46,068,750.00 29,179,991.35 取得借款收到的现金 1,500,000.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 25,349,040.00 筹资活动现金流入小计 46,068,750.00 56,029,031.35 偿还债务支付的现金 1,500,000.00 37,849,040.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 57,003,357.87 43,018,875.25 支付其他与筹资活动有关的现金 1,144,801.00 759,000.00 筹资活动现金流出小计 59,648,158.87 81,626,915.25 筹资活动产生的现金流量净额 -13,579,408.87 -25,597,883.90 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,733,265.88 3,249,395.05 五、现金及现金等价物净增加额 -53,971,717.53 90,917,780.45 加：期初现金及现金等价物余额 648,317,496.54 557,399,716.09 六、期末现金及现金等价物余额 594,345,779.01 648,317,496.54 法定代表人：冷志斌 主管会计工作负责人：施金霞 会计机构负责人：苏政 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 其他权益 项目 工具 一般 少数股东权 其他综合 专项 所有者权益合计 股本 优 永 资本公积 减：库存股 盈余公积 风险 未分配利润 益 其 收益 储备 先 续 准备 他 股 债 一、上年期末余额 366,138,696.00 697,371,266.33 570,463.94 56,433,535.47 319,780,873.49 21,351,096.31 1,461,645,931.54 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 制下企业合并 其他 二、本年期初余额 366,138,696.00 697,371,266.33 570,463.94 56,433,535.47 319,780,873.49 21,351,096.31 1,461,645,931.54 三、本期增减变动 金额（减少以“－” 5,334,785.00 94,517,800.35 37,820,250.00 -96,163.51 10,443,919.06 51,594,415.99 -772,139.45 123,202,367.44 号填列） （一）综合收益总 -96,163.51 116,789,607.20 -772,139.45 115,921,304.24 额 （二）所有者投入 5,334,785.00 94,517,800.35 37,820,250.00 62,032,335.35 和减少资本 1．股东投入的普 6,465,000.00 31,355,250.00 37,820,250.00 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 4,322,600.00 37,820,250.00 -33,497,650.00 额 4．其他 -1,130,215.00 58,839,950.35 57,709,735.35 （三）利润分配 10,443,919.06 -65,195,191.21 -54,751,272.15 1．提取盈余公积 10,443,919.06 -10,443,919.06 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -54,751,272.15 -54,751,272.15 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 371,473,481.00 791,889,066.68 37,820,250.00 474,300.43 66,877,454.53 371,375,289.48 20,578,956.86 1,584,848,298.98 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 项目 一般 少数股东权 优 永 减：库 其他综合 专项 所有者权益合计 股本 其 资本公积 盈余公积 风险 未分配利润 益 先 续 存股 收益 储备 他 准备 股 债 一、上年期末余额 176,000,000.00 757,535,278.70 417,373.47 49,480,765.23 297,164,004.64 22,764,329.09 1,303,361,751.13 加：会计政策 变更 前期差错 更正 同一控制 下企业合并 其他 二、本年期初余额 176,000,000.00 757,535,278.70 417,373.47 49,480,765.23 297,164,004.64 22,764,329.09 1,303,361,751.13 三、本期增减变动 金额（减少以“－” 190,138,696.00 -60,164,012.37 153,090.47 6,952,770.24 22,616,868.85 -1,413,232.78 158,284,180.41 号填列） （一）综合收益总 153,090.47 73,569,639.09 -736,301.77 72,986,427.79 额 （二）所有者投入 14,138,696.00 115,835,987.63 -676,931.01 129,297,752.62 和减少资本 1．股东投入的普通 14,138,696.00 118,690,372.35 731,530.80 133,560,599.15 股 2．其他权益工具持 有者投入资本 3．股份支付计入所 有者权益的金额 4．其他 -2,854,384.72 -1,408,461.81 -4,262,846.53 （三）利润分配 6,952,770.24 -50,952,770.24 -44,000,000.00 1．提取盈余公积 6,952,770.24 -6,952,770.24 2．提取一般风险准 备 3．对所有者（或股 -44,000,000.00 -44,000,000.00 东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 176,000,000.00 -176,000,000.00 内部结转 1．资本公积转增资 176,000,000.00 -176,000,000.00 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 366,138,696.00 697,371,266.33 570,463.94 56,433,535.47 319,780,873.49 21,351,096.31 1,461,645,931.54 法定代表人：冷志斌 主管会计工作负责人：施金霞 会计机构负责人：苏政 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 项目 本期 其他权益工具 其他综合 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 收益 一、上年期末余额 366,138,696.00 697,936,896.12 56,433,535.47 316,501,819.18 1,437,010,946.77 加：会计政策变 更 前期差错 更正 其他 二、本年期初余额 366,138,696.00 697,936,896.12 56,433,535.47 316,501,819.18 1,437,010,946.77 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号填 5,334,785.00 93,838,917.55 37,820,250.00 10,443,919.06 39,243,999.42 111,041,371.03 列） （一）综合收益总额 104,439,190.63 104,439,190.63 （二）所有者投入和 5,334,785.00 93,838,917.55 37,820,250.00 61,353,452.55 减少资本 1．股东投入的普通 6,465,000.00 31,355,250.00 37,820,250.00 股 2．其他权益工具持 有者投入资本 3．股份支付计入所 4,322,600.00 37,820,250.00 -33,497,650.00 有者权益的金额 4．其他 -1,130,215.00 58,161,067.55 57,030,852.55 （三）利润分配 10,443,919.06 -65,195,191.21 -54,751,272.15 1．提取盈余公积 10,443,919.06 -10,443,919.06 2．对所有者（或股 -54,751,272.15 -54,751,272.15 东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内 部结转 1．资本公积转增资 本（或股本） 2．盈余公积转增资 本（或股本） 3．盈余公积弥补亏 损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 371,473,481.00 791,775,813.67 37,820,250.00 66,877,454.53 355,745,818.60 1,548,052,317.80 上期金额 单位：元 上期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 股 收益 一、上年期末余额 176,000,000.00 755,246,523.77 49,480,765.23 297,926,887.04 1,278,654,176.04 加：会计政策变 更 前期差错更 正 其他 二、本年期初余额 176,000,000.00 755,246,523.77 49,480,765.23 297,926,887.04 1,278,654,176.04 三、本期增减变动金 额（减少以“－”号填 190,138,696.00 -57,309,627.65 6,952,770.24 18,574,932.14 158,356,770.73 列） （一）综合收益总额 69,527,702.38 69,527,702.38 （二）所有者投入和 14,138,696.00 118,690,372.35 132,829,068.35 减少资本 1．股东投入的普通股 14,138,696.00 118,690,372.35 132,829,068.35 2．其他权益工具持有 者投入资本 3．股份支付计入所有 者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 6,952,770.24 -50,952,770.24 -44,000,000.00 1．提取盈余公积 6,952,770.24 -6,952,770.24 2．对所有者（或股东） -44,000,000.00 -44,000,000.00 的分配 3．其他 （四）所有者权益内 176,000,000.00 -176,000,000.00 部结转 1．资本公积转增资本 176,000,000.00 -176,000,000.00 （或股本） 2．盈余公积转增资本 （或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 366,138,696.00 697,936,896.12 56,433,535.47 316,501,819.18 1,437,010,946.77 法定代表人：冷志斌 主管会计工作负责人：施金霞 会计机构负责人：苏政 江苏亚威机床股份有限公司 2016 年度财务报表附注 附注一、公司基本情况 一、公司概况及历史沿革 江苏亚威机床股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为江苏亚威机床有限公司，是于2000 年2月12日由江苏亚威机床集团公司、江苏亚威机床集团公司工会和吉素琴等32位自然人共同发起设立 的有限责任公司。公司设立时的注册资本为1,335.90万元，其中：江苏亚威机床集团公司以经评估的 实物资产出资868.30万元，占注册资本的65.00%；江苏亚威机床集团公司工会以货币资金出资336.40 万元，占注册资本的25.18%；吉素琴等32位自然人股东以现金出资131.20万元，占注册资本的9.82%。 根据江都市人民政府江政发[2002]33 号文件、江都市财政局对江苏亚威机床集团公司江机 [2002]14 号文件批复、江都市经济发展局江经发[2002]40 号文件批复，并经 2002 年 5 月 19 日公司股 东会决议，江苏亚威机床集团公司将其出资 868.30 万元转让给自然人股东 753.80 万元，转让给江苏 亚威机床有限公司工会 114.50 万元；江苏亚威机床集团公司工会将其出资 336.40 万元转让给江苏亚 威机床有限公司工会；殷俊等 14 位自然人股东将其出资 49.40 万元转让给江苏亚威机床有限公司工会； 江苏亚威机床有限公司工会将其出资 19.30 万元转让给王金荣等新增 10 位自然人股东。本次转让后的 注册资本是 1,335.90 万元，其中：江苏亚威机床有限公司工会持有 481.00 万元，占注册资本的 36.00%； 吉素琴等 29 位自然人股东持有 854.90 万元，占注册资本的 64.00%。 经 2005 年 4 月 6 日公司股东会审议通过，自然人股东王德林将其出资 14.00 万元转让给江苏亚威 机床有限公司工会；江苏亚威机床有限公司工会将其出资 200.50 万元转让给闻庆云等自然人股东；盈 余公积转增实收资本 179.80 万元；吉素琴等 20 位自然人股东以现金出资 153.50 万元。本次变更后的 注册资本是 1,669.20 万元，其中：江苏亚威机床有限公司工会持有 341.20 万元，占注册资本的 20.44%； 吉素琴等 28 位自然人持有 1,328.00 万元，占注册资本的 79.56%。 经 2006 年 7 月 25 日公司股东会审议通过，公司注册资本由 1,669.20 万元增加至 2,064.50 万元， 注册资本增加 395.30 万元，其中：吉素琴等 17 位自然人股东现金投入 302.80 万元；江苏亚威机床有 限公司工会现金投入 92.50 万元。本次变更后的注册资本是 2,064.50 万元，其中：江苏亚威机床有限 公司工会持有 433.70 万元，占注册资本的 21.01%；吉素琴等 28 位自然人股东持有 1,630.80 万元，占 注册资本的 78.99%。 经 2007 年 11 月 6 日公司股东会审议通过，公司注册资本由 2,064.50 万元增加至 2,670.20 万元， 注册资本增加 605.70 万元，其中：吉素琴等 19 位自然人股东现金投入 508.20 万元；江苏亚威机床有 限公司工会现金投入 97.50 万元。本次变更后的注册资本为 2,670.20 万元，其中：江苏亚威机床有限 公司工会持有 531.20 万元，占注册资本的 19.89%；吉素琴等 28 位自然人股东持有 2,139.00 万元，占 注册资本的 80.11%。 经 2007 年 12 月 5 日公司股东会审议通过，公司注册资本由 2,670.20 万元增加至 3,772.80 万元， 注册资本增加 1,102.60 万元，由江苏亚威科技投资有限公司以现金 1,268.00 万元认购 1,102.60 万元 27 股本。本次变更后的注册资本是 3,772.80 万元，其中：江苏亚威科技投资有限公司持有 1,102.60 万 元，占注册资本的 29.22%；江苏亚威机床有限公司工会持有 531.20 万元，占注册资本的 14.08%；吉 素琴等 28 位自然人股东持有 2,139.00 万元，占注册资本的 56.70%。 经 2007 年 12 月 20 日公司股东会审议通过，公司注册资本由 3,772.80 万元增加至 4,642.30 万元， 注册资本增加 869.50 万元，其中：由江苏高鼎科技创业投资有限公司以现金 1,904.00 万元认购 695.60 万元股本，由扬州市创业投资有限公司以现金 476.00 万元认购 173.90 万元股本。本次变更后的注册 资本是 4,642.30 万元，其中：江苏亚威科技投资有限公司持有 1,102.60 万元，占注册资本的 23.75%； 江苏高鼎科技创业投资有限公司持有 695.60 万元，占注册资本的 14.98%；江苏亚威机床有限公司工会 持有 531.20 万元，占注册资本的 11.44%；扬州市创业投资有限公司持有 173.90 万元，占注册资本的 3.75%；吉素琴等 28 位自然人股东持有 2,139.00 万元，占注册资本的 46.08%。 经 2007 年 12 月 25 日公司股东会审议通过，江苏亚威机床有限公司工会将其出资 531.20 万元转 让给江都市科创投资有限公司。本次转让后的注册资本是 4,642.30 万元，其中：江苏亚威科技投资有 限公司持有 1,102.60 万元，占注册资本的 23.75%；江苏高鼎科技创业投资有限公司持有 695.60 万元， 占注册资本的 14.98%；江都市科创投资有限公司持有 531.20 万元，占注册资本的 11.44%；扬州市创 业投资有限公司持有 173.90 万元，占注册资本的 3.75%；吉素琴等 28 位自然人股东持有 2,139.00 万 元，占注册资本的 46.08%。 经 2008 年 1 月 19 日公司股东会审议通过，江苏亚威机床有限公司整体变更为股份有限公司，决 定以 2007 年 12 月 31 日经审计并扣除利润分配后的净资产 100,094,523.77 元折合为股份有限公司的 股本 66,000,000 股，折合后公司的注册资本变更为 6,600.00 万元。 2011 年 2 月 14 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准江苏亚威机床股份有限公司首次公开发 行股票的批复》（证监许可[2011]219 号）核准，公司向社会公众发行人民币普通股 22,000,000 股,面 值为每股人民币 1.00 元，并于 2011 年 3 月 3 日在深圳证券交易所挂牌交易。公司公开发行股票后， 注册资本变更为 8,800.00 万元。 经 2012 年 9 月 6 日临时股东大会决议通过，公司向全体股东按每 10 股转增 10 股的比例，以资 本公积 8,800.00 万元转增股本，转增后的注册资本为人民币 17,600.00 万元。股份总额 17,600.00 万 股。 经 2015 年 4 月 8 日公司年度股东大会决议通过，公司向全体股东按每 10 股转增 10 股的比例， 以资本公积 17,600.00 万元转增股本，转增后的注册资本为人民币 35,200.00 万元。股份总数 35,200.00 万股，2015 年 6 月 1 日，公司办理了注册资本变更登记手续，并领取了江苏省扬州工商行 政管理局换发的注册号为 321088000037129 的营业执照。 经 2015 年 7 月 31 日中国证券监督管理委员会《关于核准江苏亚威机床股份有限公司向朱正强等 发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2015]1850 号）文件核准，公司以非公开发行方 式发行股份 14,138,696 股，面值为每股人民币 1.00 元，本次股票发行后公司注册资本变更为 36,613.8696 万元，股份总数 36,613.8696 万股，2016 年 3 月 3 日公司完成注册资本变更登记手续。 根据公司 2016 年 5 月 27 日第二次临时股东大会审议通过的《公司第二期限制性股票激励计划（草 28 案修订稿）》，以及 2016 年 6 月 15 日公司第三届董事会第二十三次会议审议通过的《关于调整公司第 二期限制性股票激励计划股票授予价格的议案》、《关于公司第二期限制性股票激励计划所涉股票首次 授予相关事项的议案》，公司授予王艳、谢彦森等 119 位自然人限制性股票 646.50 万股，每股认购价 人民币 5.85 元。2016 年 7 月 5 日在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司完成新增股份登记工作， 公司股份总数变更为 372,603,696 股,公司注册资本变更为 372,603,696 元。 根据 2016 年 3 月 21 日公司第三届董事会第二十次会议审议通过的《关于江苏亚威创科源激光装 备有限公司未完成业绩承诺的说明》和《关于定向回购朱正强、宋美玉、无锡汇众投资企业（有限合 伙）2015 年度应补偿股份的议案》，以及公司 2015 年度股东大会审议通过的《关于定向回购朱正强、 宋美玉、无锡汇众投资企业（有限合伙）2015 年度应补偿股份的议案》，公司以 1 元总价回购补偿方应 补偿股份 1,130,215 股并予以注销，其中，朱正强应补偿股份数为 588,955 股，回购金额 0.52 元；宋 美玉女士应补偿股份数为 416,258 股，回购金额 0.37 元；无锡汇众投资企业（有限合伙）应补偿股份 为 125,002 股，回购金额 0.11 元。截至 2016 年 10 月 18 日，本次回购的股份已在中国证券登记结算 有限责任公司深圳分公司办理完成注销手续，公司股份总数变更为 371,473,481 股，公司注册资本变 更为 371,473,481 元。 2016 年 11 月 4 日，公司完成上述注册资本工商变更登记手续。 公司注册地址：扬州市江都区黄海南路仙城工业园。 公司所属行业：机床制造业。 公司经营范围：机床、机械设备、机床配件制造、加工、销售。经营本企业自产产品及技术的出 口业务；经营本企业生产、科研所需的原辅材料、仪器仪表、机械设备、零配件及技术的进口业务（国 家限定公司经营和国家禁止进出口的商品及技术除外）；经营进料加工和“三来一补”业务，普通货运 （凭有效许可证件经营）。经营软件研发和技术服务、软件销售、技术许可、实物租赁。（依法须经批 准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 二、合并财务报表范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有受控制的子公司均纳入合并财务报表的合 并范围。 合并财务报表范围变化情况列示如下： 本期新纳入合并范围的子公司 名称 取得方式 江苏南高智能装备创新中心有限公司 新设 纳入合并财务报表范围的子公司情况详见“附注七、在子公司中的权益”；合并范围的变化情况 详见“附注六、合并范围的变更”。 附注二、财务报表的编制基础 一、编制基础 29 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和各 项具体会计准则及其他相关规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 二、持续经营 公司自报告期末起至少12个月内具有持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 附注三、重要会计政策和会计估计 一、 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 二、会计期间 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 三、营业周期 公司营业周期为12个月。 四、 记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 五、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。 在合并日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照在被合并方资产与负债在最 终控制方合并财务报表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财 务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始 投资成本与支付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的债务账面价值或发 行股份的面值总额）之间的差额，调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资本公积（股本溢价或资 本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 （二）非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。 1.公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值计量。 以公司在购买日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计 量基础，其公允价值与账面价值的差额计入当期损益。 2.合并成本分别以下情况确定： （1）一次交易实现的企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资 30 产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确定。合并 成本为该项长期股权投资的初始投资成本。 （2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为购买日之前持有股权投资在购买日按照 公允价值重新计量的金额与购买日新增投资投资成本之和。个别财务报表的的长期股权投资为购买日 之前持有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，一揽子交易除外。 3.公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配。 （1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已 确认的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按 公允价值计量。 （2）公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，单独确认并按 公允价值计量。 （3）公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预期会 导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。 （4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负 债并按公允价值计量。 （5）公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购买方 在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。 4.企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理 （1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 公司对初始确认后的商誉不进行摊销，在年末进行减值测试，商誉以其成本扣除累计减值准备后的金 额计量。 （2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规 定处理： ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； ②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当 期损益。 （三）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理 1.公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、评 估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等），于发生时计入当期损益。 2.公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用，计入债务性证券的初始计 量金额。 （1）债券如为折价或面值发行的，该部分费用增加折价的金额； 31 （2）债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额。 3.公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金、手续费等交易费用，计入权益性证 券的初始计量金额。 （1）在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除； （2）在面值或折价发行权益性证券的情况下，该部分费用冲减留存收益。 六、 合并财务报表的编制方法 （一）统一会计政策和会计期间 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采 用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计期间 进行必要的调整。 （二）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公 司的长期股权投资，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后， 由母公司编制。 （三）子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份额 的，其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏损超过了 少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。 （四）报告期内增减子公司的处理 1.报告期内增加子公司的处理 （1）报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该子 公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 （2）报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将 该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告期末 的现金流量纳入合并现金流量表。 2.报告期内处置子公司的处理 公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 32 七、 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 （一）合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相 关负债的合营安排；合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构 的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。 通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。但有确凿证据表明满足下列任一条件并且 符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营： 1.合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 2.合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 3.其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如 合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 （二）共同经营的会计处理 合营方根据其在共同经营中利益份额确认相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行 会计处理： 1.确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2.确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4.按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5.确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 八、 现金及现金等价物的确定标准 现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变 动风险很小的投资，确定为现金等价物。 九、外币业务和外币报表折算 （一）外币业务的核算方法 1.外币交易的初始确认 对于发生的外币交易，公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币金 额折算为记账本位币金额。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易发生日实 际采用的汇率进行折算。 33 2.资产负债表日或结算日的调整或结算 资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理： （1）外币货币性项目的会计处理原则 对于外币货币性项目，在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率（中 间价）折算，对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作为汇兑差额 处理。其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，计入符合资本化 条件的资产的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用。 （2）外币非货币性项目的会计处理原则 ①对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价）折算， 不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额。 ②对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则公司在确定存货 的期末价值时，先将可变现净值按期末汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成 本进行比较。 ③对于以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外币按 照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作 为公允价值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益。 （二）外币报表折算的会计处理方法 1.公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算： （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算或者采用按照系统合理的方法 确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目的“其他 综合收益”项目列示。 2.公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： （1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予 以重述，再按资产负债表日的即期汇率进行折算。 （2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述，按照停止之日的价 格水平重述的财务报表进行折算。 3.公司在处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外 币财务报表折算差额，自其他综合收益转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照处置的比例计 算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 34 十、 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （一）金融工具的分类 1.金融资产的分类 公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下四类：（1）以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出 售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：（1）交易性金融资产；（2）指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（3）投资性主体对不纳入合并财务报表的子公司的权 益性投资；（4）风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的权益性投资等。 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，按业务特点、投资策略和风险管 理要求可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产。在某些特 殊情况下，划分为可供出售金融资产的权益性投资可以采用成本法进行会计处理。 2.金融负债的分类 公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融负债）；（2）其他金融负债。 （二）金融工具的确认依据和计量方法 1.金融工具的确认依据 公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 2.金融工具的计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为 初始计量金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的 现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利或应收利息。持有期间取得的现 金股利或债券利息，确认为投资收益。资产负债表日，按照公允价值计量，并将其公允价值变动计入 当期损益。出售交易性金融资产时，按实际收到的价款（如有应收股利、应收利息应予扣除）与处置 日交易性金融资产账面价值的差额确认投资收益，并将原已计入公允价值变动损益的累计金额全部转 入投资收益。 （2）持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始计量金额。实际支付 的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。持有期间按照摊余成本和实 际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短 期间内保持不变。资产负债表日，按照摊余成本计量。处置时，将取得的价款（如有应收利息应予扣 除）与该项持有至到期投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 35 （3）贷款和应收款项：贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或提供 劳务形成的应收款项等债权。采用实际利率法，按照摊余成本计量。金融企业根据当前市场条件发放 的贷款，按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。一般企业对外销售商品或提供劳 务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。贷款持有期间所确认的利 息收入，根据实际利率计算。企业收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价款与该贷款和应收款项 账面价值之间的差额计入当期损益。 （4）可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实际支 付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应 收股利或应收利息。持有期间取得的现金股利或债券利息，计入投资收益。资产负债表日，可供出售 金融资产以公允价值计量，且其公允价值变动计入其他综合收益。处置时，将取得的价款（如有应收 股利、应收利息应予扣除）与该项可供出售金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将 原直接计入其他综合收益的累计公允价值变动对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （5）其他金融负债：按照发生时的公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用实际利 率法确认利息费用，资产负债表日按照摊余成本计量。 （三）金融资产转移的确认依据和计量方法 1.金融资产终止确认条件 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方，则 终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资 产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，公司采用实质重于形式的原则。 2.金融资产转移满足终止确认条件的处理 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，公司将因转移而收到的对价与所转移金融资产的账 面价值之间的差额计入当期损益，并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的 金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，公司将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认 部分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与金融资产 终止确认部分的账面价值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动 累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。 3.金融资产转移不满足终止确认条件的处理 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （四）金融负债终止确认条件 36 1.金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则公司终止确认该金融负债或其一部分；公司若 与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同 条款实质上不同的，则终止确认该现存金融负债，并同时确认新金融负债。 2.公司对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一 部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 3.金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 4.公司如回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将 该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （五）金融工具公允价值的确定方法 1.存在活跃市场的金融资产或金融负债，按照计量日活跃市场上未经调整的报价确定其公允价值。 2.不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，具体确定原则和方法依据《企业会计准则 第39号——公允价值计量》相关规定。 （六）金融资产（不含应收款项）减值认定标准、测试方法和减值准备计提方法 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产（含单 项金融资产或一组金融资产）的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减 值损失，计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括发行方或债务人发生严重财务困难、债务人很可能倒闭或进 行其他财务重组、因发行方发生重大财务困难导致该金融资产无法在活跃市场继续交易、权益工具投 资的公允价值发生严重或非暂时性下跌等。 1.持有至到期投资减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计 未来现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 （1）对于单项金额重大的持有至到期投资，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。 （2）对于单项金额非重大的持有至到期投资以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大的持 有至到期投资，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例 计算确定减值损失，计提减值准备。 2.可供出售金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损 失。 37 可供出售金融资产计提减值准备时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失， 予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金 和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发 生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合 收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通 过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产 当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生 的减值损失一经确认，不得转回。 （七）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理方法 因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司将其重分类为可 供出售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于公司 无法控制、预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也将该类投资的剩余部分重分类为 可供出售的金融资产。 十一、应收款项 （一）单项金额重大的应收款项确认标准、坏账准备的计提方法 1.单项金额重大的应收款项确认标准 单项金额重大的应收款项，是指期末余额在 50.00 万元以上的应收款项。 2.单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了 减值的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项 金额重大的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项金额不重大的应收款项，依据其期末余额，按 照账龄分析法计提坏账准备。 应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项：（1）债务人发生严重财务困难；（2）债务人违反 了合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；（3）出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生 财务困难的债务人作出让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。 （二）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 1.确定组合的依据 账龄组合 单项金额重大但经单独测试后未计提坏账准备的应收款项加上扣除单项计提坏账准备后的单项金 额不重大的应收款项，以应收款项账龄为类似信用风险特征组合。 38 其他组合 公司财务报表合并范围内的应收款项。 2.按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合，公司按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5.00 5.00 1～2 年 10.00 10.00 2～3 年 50.00 50.00 3 年以上 100.00 100.00 其他组合，公司不计提坏账准备。 （三）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大的应收款项是指单项金额在 50.00 万元以下的应收款项。 公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项（与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应 收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等），可以单独进行减值测试， 有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 计提坏账准备。同时，公司将扣除单项计提坏账准备后的单项金额不重大的应收款项，以应收款项账 龄为类似信用风险特征组合计提坏账准备。 十二、存货 （一）存货的分类 公司存货分为原材料、周转材料（包括低值易耗品和包装物）、在产品、产成品（库存商品）、委 托加工物资等。 （二）发出存货的计价方法 发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。 （三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 1.存货可变现净值的确定依据 （1）库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 （2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完 工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 （3）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持 有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 39 （4）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本 计量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 2.存货跌价准备的计提方法 （1）公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。 （2）对于数量繁多、单价较低的存货，公司按照存货类别计提存货跌价准备。 （四）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。 （五）周转材料的摊销方法 1.低值易耗品的摊销方法 公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 2.包装物的摊销方法 公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。 十三、长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 1.企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注三之五同一控制下和非同一 控制下企业合并的会计处理方法。 2.除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初 始投资成本： （1）通过支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资 成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 （2）通过发行权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券（权 益性工具）公允价值作为其初始投资成本。如有确凿证据表明，取得的长期股权投资的公允价值比所 发行权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股权投资的公允价值为 基础确定其初始投资成本。与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用，包括手续费、佣金等， 冲减发行溢价，溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过发行债务性证券（债务性工 具）取得的长期股权投资，比照通过发行权益性证券（权益性工具）处理。 （3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作为其 初始投资成本。 （4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和换入 资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投 资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司以换出资产的 40 账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初 始投资成本。 公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现 金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。 （二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法 1.采用成本法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资，采用成本法核算。 （2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚 未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应 享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 2.采用权益法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业，采用权益法核算。 （2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净 资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资 单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。 （3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益 的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应 分担被投资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单 位账面净利润经过调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资 产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小的或是其他原 因导致无法取得被投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计算确认投资损益。 公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分，相应减少长期股权投资的账面 价值。公司对被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整 长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发 生的未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资损益。 公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并范围 的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，并在 此基础上确认投资损益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账 面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长 期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合 41 同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。 被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减 记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资 的账面价值，同时确认投资收益。 （三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 1.确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控 制权的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资 产的管理、资产的购买和处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业，是公司仅对某项安排的净 资产享有权利的合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营，而 不是合营企业。 2.确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他 方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 十四、固定资产 （一）固定资产的确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的 有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： 1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司； 2.该固定资产的成本能够可靠地计量。 （二）固定资产折旧 1.除已提足折旧仍继续使用的固定资产以外，公司对所有固定资产计提折旧。 2.公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固定资产类 别、预计使用寿命和预计净残值率计算确定折旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或 当期损益。 3.固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 30 5 3.17 机器设备 14 5 6.79 运输设备 5 5 19.00 其他设备 5 5 19.00 42 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值和尚 可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。 资产负债表日，公司复核固