原标题：广生堂：2016年年度审计报告

福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙） Fujian H uaxing CPA s (S pec ial Gen eral Pa rtne rsh ip ) 地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354 Add:7-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003 审 计 报 告 闽华兴所（2017）审字 H-024 号 福建广生堂药业股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的福建广生堂药业股份有限公司（以下简称广生堂）财务报表，包 括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合 并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是广生堂管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部 控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注 册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国 注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取 合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的 审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部 控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还 包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的 总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 1 福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙） Fujian H uaxing CPA s (S pec ial Gen eral Pa rtne rship ) 地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座七-九楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354 Add:7-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003 三、审计意见 我们认为，广生堂财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了广生堂 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司 经营成果和现金流量。 福建华兴会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国福州市 二○一七年三月十七日 2 合 并 资 产 负 债 表 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 五、（一） 414,873,165.46 393,414,337.16 短期借款 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计入当期损益 拆入资金 的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期 衍生金融资产 损益的金融负债 应收票据 五、（二） 1,420,035.00 707,568.00 衍生金融负债 应收账款 五、（三） 20,011,106.67 8,414,223.71 应付票据 预付款项 五、（四） 954,192.90 3,208,498.06 应付账款 五、（十七） 28,499,126.33 16,083,894.02 应收保费 预收款项 五、（十八） 3,932,265.11 9,902,833.12 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 应收利息 五、（五） 2,790,686.99 491,334.26 应付职工薪酬 五、（十九） 15,397,010.33 15,822,748.39 应收股利 应交税费 五、（二十） 4,035,069.20 6,319,027.07 其他应收款 五、（六） 769,817.21 811,687.09 应付利息 买入返售金融资产 应付股利 存货 五、（七） 17,642,057.24 13,203,987.09 其他应付款 五、（二十一） 80,512,597.76 16,912,166.05 划分为持有待售的资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 五、（八） 289,440.76 117,000.16 保险合同准备金 其他流动资产 五、（九） 1,793,438.75 20,133,982.46 代理买卖证券款 流动资产合计 460,543,940.98 440,502,617.99 代理承销证券款 非流动资产： 划分为持有待售的负债 发放贷款和垫款 一年内到期的非流动负债 可供出售金融资产 其他流动负债 持有至到期投资 流动负债合计 132,376,068.73 65,040,668.65 长期应收款 非流动负债： 3 长期股权投资 五、（十） 16,233,358.48 4,924,739.66 长期借款 投资性房地产 应付债券 固定资产 五、（十一） 114,073,996.83 105,583,962.74 其中：优先股 在建工程 五、（十二） 4,004,450.15 2,367,899.91 永续债 工程物资 长期应付款 固定资产清理 长期应付职工薪酬 生产性生物资产 专项应付款 油气资产 预计负债 无形资产 五、（十三） 20,773,935.13 21,947,958.41 递延收益 五、（二十二） 15,928,928.70 16,463,204.16 开发支出 五、（十三） 27,799,022.55 20,412,732.08 递延所得税负债 商誉 其他非流动负债 长期待摊费用 五、（十四） 523,008.44 729,208.51 非流动负债合计 15,928,928.70 16,463,204.16 递延所得税资产 五、（十五） 5,009,814.39 2,972,875.13 负债合计 148,304,997.43 81,503,872.81 其他非流动资产 五、（十六） 51,704,827.45 1,257,825.99 所有者权益（或股东权益）： 非流动资产合计 240,122,413.42 160,197,202.43 实收资本（或股本） 五、（二十三） 141,875,700.00 140,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、（二十四） 235,082,054.73 175,257,973.90 减：库存股 五、（二十五） 59,947,372.00 – 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、（二十六） 37,879,490.11 30,873,267.95 一般风险准备 未分配利润 五、（二十七） 197,471,484.13 173,064,705.76 归属于母公司所有者权益合计 552,361,356.97 519,195,947.61 少数股东权益 所有者权益合计 552,361,356.97 519,195,947.61 资产总计 700,666,354.40 600,699,820.42 负债和所有者权益总计 700,666,354.40 600,699,820.42 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 合 并 利 润 表 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、 营业总收入 312,882,593.35 308,923,392.89 其中：营业收入 五、（二十八） 312,882,593.35 308,923,392.89 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 239,515,013.05 194,709,581.74 其中：营业成本 五、（二十八） 40,817,569.09 37,633,083.09 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、（二十九） 5,708,301.31 4,503,089.02 销售费用 五、（三十） 110,869,867.56 107,952,237.17 管理费用 五、（三十一） 91,420,081.01 49,398,835.97 财务费用 五、（三十二） -10,346,094.37 -6,014,639.42 资产减值损失 五、（三十三） 1,045,288.45 1,236,975.91 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 五、（三十四） -3,545,627.76 -75,260.34 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -3,691,381.18 -75,260.34 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、 营业利润（亏损以“-”号填列） 69,821,952.54 114,138,550.81 加：营业外收入 五、（三十五） 5,656,437.22 9,199,908.40 其中：非流动资产处置利得 19,590.20 23,626.95 减：营业外支出 五、（三十六） 986,779.47 1,935,930.35 其中：非流动资产处置损失 15,581.96 5,177.77 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 74,491,610.29 121,402,528.86 减:所得税费用 五、（三十七） 8,078,609.76 17,907,955.37 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 66,413,000.53 103,494,573.49 归属于母公司所有者的净利润 66,413,000.53 103,494,573.49 少数股东损益 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 5 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 66,413,000.53 103,494,573.49 归属于母公司所有者的综合收益总额 66,413,000.53 103,494,573.49 归属于少数股东的综合收益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） 0.47 0.92 （二）稀释每股收益（元/股） 0.47 0.92 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为： 元，上期被合并方实现的净利润为： 元。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 合并现金流量表 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一.经营活动产生的现金流量： 取得投资收益收到的现金 145,753.42 处置固定资产、无形资产和其 销售商品、提供劳务收到的现金 347,578,069.48 358,820,951.41 26,000.00 39,090.53 他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收 客户存款和同业存放款项净增加额 到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现 向中央银行借款净增加额 五、（三十八） 280,000,000.00 345,300,000.00 金 向其他金融机构拆入资金净增加额 投资活动现金流入小计 300,171,753.42 345,339,090.53 购建固定资产、无形资产和其 收到原保险合同保费取得的现金 82,502,618.43 31,965,457.58 他长期资产支付的现金 收到再保险业务现金净额 投资支付的现金 20,000,000.00 保户储金及投资款净增加额 质押贷款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计入 取得子公司及其他营业单位 15,000,000.00 5,000,000.00 当期损益的金融资产净增加额 支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的 收取利息、手续费及佣金的现金 五、（三十八） 50,000,000.00 625,300,000.00 现金 拆入资金净增加额 投资活动现金流出小计 147,502,618.43 682,265,457.58 回购业务资金净增加额 投资活动产生的现金流量净额 152,669,134.99 -336,926,367.05 收到的税费返还 三.筹资活动产生的现金流量： 五、 收到其他与经营活动有关的现金 14,602,225.14 16,040,961.58 吸收投资收到的现金 59,947,372.00 271,780,000.00 （三十八） 其中：子公司吸收少数股东投 经营活动现金流入小计 362,180,294.62 374,861,912.99 资收到的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 27,828,661.90 37,193,503.06 取得借款收到的现金 客户贷款及垫款净增加额 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的 存放中央银行和同业款项净增加额 现金 支付原保险合同赔付款项的现金 筹资活动现金流入小计 59,947,372.00 271,780,000.00 支付利息、手续费及佣金的现金 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支 支付保单红利的现金 35,000,000.00 付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 65,985,471.22 62,013,945.52 其中：子公司支付给少数股东 7 的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的 支付的各项税费 64,335,385.41 68,399,961.36 9,039,504.17 现金 五、 支付其他与经营活动有关的现金 130,188,454.78 95,628,697.59 筹资活动现金流出小计 35,000,000.00 9,039,504.17 （三十八） 经营活动现金流出小计 288,337,973.31 263,236,107.53 筹资活动产生的现金流量净额 24,947,372.00 262,740,495.83 四.汇率变动对现金及现金等价物 经营活动产生的现金流量净额 73,842,321.31 111,625,805.46 的影响 二.投资活动产生的现金流量： 五.现金及现金等价物净增加额 251,458,828.30 37,439,934.24 收回投资所收到的现金 20,000,000.00 加：期初现金及现金等价物余额 113,164,337.16 75,724,402.92 六.期末现金及现金等价物余额 364,623,165.46 113,164,337.16 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 合并所有者权益变动表 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 本期金额 归属于母公司所有者权益 少 其他权益工具 一 项目 其他 数股 实收资本（或股 优 永 专项 般风 所有者权益合计 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 未分配利润 东权 本） 先 续 其 储备 险准 收益 益 股 债 他 备 一、上年期末余额 140,000,000.00 175,257,973.90 30,873,267.95 173,064,705.76 519,195,947.61 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 140,000,000.00 175,257,973.90 30,873,267.95 173,064,705.76 519,195,947.61 三、本期增减变动金额（减少以“－” 1,875,700.00 59,824,080.83 59,947,372.00 7,006,222.16 24,406,778.37 33,165,409.36 号填列） （一）综合收益总额 66,413,000.53 66,413,000.53 （二）所有者投入和减少资本 1,875,700.00 59,824,080.83 59,947,372.00 1,752,408.83 1.所有者投入资本 1,875,700.00 58,071,672.00 59,947,372.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 1,752,408.83 59,947,372.00 -58,194,963.17 4.其他 （三）利润分配 7,006,222.16 -42,006,222.16 -35,000,000.00 1.提取盈余公积 7,006,222.16 -7,006,222.16 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -35,000,000.00 -35,000,000.00 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 141,875,700.00 235,082,054.73 59,947,372.00 37,879,490.11 197,471,484.13 552,361,356.97 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 9 合并所有者权益变动表（续） 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 上期金额 归属于母公司所有者权益 少 其他权益工具 项目 一般 数股 所有者权益合 实收资本（或股 优 永 减：库 其他综 专项 资本公积 盈余公积 风险准 未分配利润 东权 计 本） 先 续 其 存股 合收益 储备 备 益 股 债 他 一、上年期末余额 56,000,000.00 427,973.90 20,519,340.02 79,924,060.20 156,871,374.12 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 56,000,000.00 427,973.90 20,519,340.02 79,924,060.20 156,871,374.12 三、本期增减变动金额（减少以“－” 84,000,000.00 174,830,000.00 10,353,927.93 93,140,645.56 362,324,573.49 号填列） 103,494,573.49 103,494,573.49 （二）所有者投入和减少资本 14,000,000.00 244,830,000.00 258,830,000.00 1.所有者投入资本 14,000,000.00 244,830,000.00 258,830,000.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 4.其他 （三）利润分配 10,353,927.93 -10,353,927.93 1.提取盈余公积 10,353,927.93 -10,353,927.93 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 70,000,000.00 -70,000,000.00 1.资本公积转增资本（或股本） 70,000,000.00 -70,000,000.00 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 140,000,000.00 175,257,973.90 30,873,267.95 173,064,705.76 519,195,947.61 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 10 母公司资产负债表 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 币种：人民币 项目 附注 期末余额 期初余额 项目 附注 期末余额 期初余额 流动资产： 流动负债： 货币资金 412,735,321.40 390,887,325.47 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期 以公允价值计量且其变动计入 损益的金融资产 当期损益的金融负债 衍生金融资产 衍生金融负债 应收票据 1,420,035.00 707,568.00 应付票据 应收账款 十三、 一） 20,041,106.67 8,414,223.71 应付账款 28,371,570.57 16,083,894.02 预付款项 890,055.20 1,943,510.06 预收款项 3,932,265.11 9,902,833.12 应收利息 2,790,686.99 491,334.26 应付职工薪酬 15,216,807.93 15,822,748.39 应收股利 应交税费 4,013,271.47 6,315,964.47 其他应收款 十三、 二） 486,971.81 527,008.81 应付利息 存货 17,637,003.53 13,203,987.09 应付股利 划分为持有待售的资产 其他应付款 80,491,698.61 16,912,166.05 一年内到期的非流动资产 289,440.76 117,000.16 划分为持有待售的负债 其他流动资产 1,316,925.58 20,016,379.07 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 457,607,546.94 436,308,336.63 其他流动负债 非流动资产： 流动负债合计 132,025,613.69 65,037,606.05 可供出售金融资产 非流动负债： 持有至到期投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 十三、 三） 26,233,358.48 9,924,739.66 其中：优先股 投资性房地产 永续债 固定资产 112,077,185.90 104,823,633.03 长期应付款 在建工程 3,972,484.33 2,367,899.91 长期应付职工薪酬 工程物资 专项应付款 固定资产清理 预计负债 生产性生物资产 递延收益 15,928,928.70 16,463,204.16 油气资产 递延所得税负债 无形资产 20,743,973.21 21,947,958.41 其他非流动负债 11 开发支出 27,799,022.55 20,412,732.08 非流动负债合计 15,928,928.70 16,463,204.16 商誉 负债合计 147,954,542.39 81,500,810.21 长期待摊费用 90,176.87 729,208.51 所有者权益（或股东权益）： 递延所得税资产 3,781,250.43 2,969,129.36 实收资本（或股本） 141,875,700.00 140,000,000.00 其他非流动资产 51,704,827.45 1,257,825.99 其他权益工具 非流动资产合计 246,402,279.22 164,433,126.95 其中：优先股 永续债 资本公积 235,082,054.73 175,257,973.90 减：库存股 59,947,372.00 – 其他综合收益 专项储备 盈余公积 37,879,490.11 30,873,267.95 一般风险准备 未分配利润 201,165,410.93 173,109,411.52 所有者权益（或股东权益）合计 556,055,283.77 519,240,653.37 负债和所有者权益（或股东权益）总 资产总计 704,009,826.16 600,741,463.58 704,009,826.16 600,741,463.58 计 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 12 母公司利润表 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、 营业收入 十三、（四） 312,913,099.24 308,923,392.89 减：营业成本 40,822,622.80 37,633,083.09 税金及附加 5,702,704.61 4,503,089.02 销售费用 106,808,697.26 107,940,603.71 管理费用 90,629,488.22 49,377,146.59 财务费用 -10,337,418.10 -6,014,785.04 资产减值损失 1,045,384.92 1,221,992.84 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 十三、（五） -3,545,627.76 -75,260.34 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -3,691,381.18 -75,260.34 二、 营业利润（亏损以“-”号填列） 74,695,991.77 114,187,002.34 加：营业外收入 5,656,437.22 9,199,908.40 其中：非流动资产处置利得 19,590.20 23,626.95 减：营业外支出 986,779.47 1,935,930.35 其中：非流动资产处置损失 15,581.96 5,177.77 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 79,365,649.52 121,450,980.39 减:所得税费用 9,303,427.95 17,911,701.14 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 70,062,221.57 103,539,279.25 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 70,062,221.57 103,539,279.25 七、每股收益： （一）基本每股收益（元/股） （二）稀释每股收益（元/股） 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 13 母公司现金流量表 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 项 目 附注 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 347,582,934.34 358,820,951.41 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 14,563,049.85 16,040,919.70 经营活动现金流入小计 362,145,984.19 374,861,871.11 购买商品、接受劳务支付的现金 27,764,524.20 37,193,503.06 支付给职工以及为职工支付的现金 64,387,471.94 62,003,497.91 支付的各项税费 64,327,973.27 68,399,456.36 支付其他与经营活动有关的现金 127,641,962.37 94,044,553.11 经营活动现金流出小计 284,121,931.78 261,641,010.44 经营活动产生的现金流量净额 78,024,052.41 113,220,860.67 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 20,000,000.00 取得投资收益收到的现金 145,753.42 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 26,000.00 39,090.53 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 280,000,000.00 345,300,000.00 投资活动现金流入小计 300,171,753.42 345,339,090.53 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 81,295,181.90 31,087,524.48 投资支付的现金 20,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 20,000,000.00 10,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 50,000,000.00 625,300,000.00 投资活动现金流出小计 151,295,181.90 686,387,524.48 投资活动产生的现金流量净额 148,876,571.52 -341,048,433.95 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 59,947,372.00 271,780,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 59,947,372.00 271,780,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 35,000,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 9,039,504.17 筹资活动现金流出小计 35,000,000.00 9,039,504.17 筹资活动产生的现金流量净额 24,947,372.00 262,740,495.83 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 251,847,995.93 34,912,922.55 加：期初现金及现金等价物余额 110,637,325.47 75,724,402.92 六、期末现金及现金等价物余额 362,485,321.40 110,637,325.47 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 14 母公司所有者权益变动表 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 本期金额 其他权益 工具 其他 一般 项目 实收资本（或股 专项 所有者权益合 优 永 资本公积 减：库存股 综合 盈余公积 风险 未分配利润 本） 其 储备 计 先 续 收益 准备 他 股 债 一、上年期末余额 140,000,000.00 175,257,973.90 30,873,267.95 173,109,411.52 519,240,653.37 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 140,000,000.00 175,257,973.90 30,873,267.95 173,109,411.52 519,240,653.37 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 1,875,700.00 59,824,080.83 59,947,372.00 7,006,222.16 28,055,999.41 36,814,630.40 （一）综合收益总额 70,062,221.57 70,062,221.57 （二）所有者投入和减少资本 1,875,700.00 59,824,080.83 59,947,372.00 1,752,408.83 1.所有者投入资本 1,875,700.00 58,071,672.00 59,947,372.00 2.其他权益工具持有者投入资本 3.股份支付计入所有者权益的金额 1,752,408.83 59,947,372.00 -58,194,963.17 4.其他 （三）利润分配 7,006,222.16 -42,006,222.16 -35,000,000.00 1.提取盈余公积 7,006,222.16 -7,006,222.16 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 -35,000,000.00 -35,000,000.00 4.其他 （四）所有者权益内部结转 1.资本公积转增资本（或股本） 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 141,875,700.00 235,082,054.73 59,947,372.00 37,879,490.11 201,165,410.93 556,055,283.77 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 15 母公司所有者权益变动表（续） 编制单位：福建广生堂药业股份有限公司 2016 年度 单位：元 币种：人民币 上期金额 其他权益工具 其 减： 一般 项目 实收资本（或股 优 永 他综 专项 资本公积 库存 盈余公积 风险 未分配利润 所有者权益合计 本） 先 续 其 合收 储备 股 准备 股 债 他 益 一、上年期末余额 56,000,000.00 427,973.90 20,519,340.02 79,924,060.20 156,871,374.12 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 56,000,000.00 427,973.90 20,519,340.02 79,924,060.20 156,871,374.12 三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列） 84,000,000.00 174,830,000.00 10,353,927.93 93,185,351.32 362,369,279.25 （一）综合收益总额 103,539,279.25 103,539,279.25 （二）所有者投入和减少资本 14,000,000.00 244,830,000.00 258,830,000.00 1.所有者投入资本 14,000,000.00 244,830,000.00 258,830,000.00 2.股份支付计入所有者权益的金额 3.其他权益工具持有者投入资本 4.其他 （三）利润分配 10,353,927.93 -10,353,927.93 1.提取盈余公积 10,353,927.93 -10,353,927.93 2.提取一般风险准备 3.对所有者（或股东）的分配 4.其他 （四）所有者权益内部结转 70,000,000.00 -70,000,000.00 1.资本公积转增资本（或股本） 70,000,000.00 -70,000,000.00 2.盈余公积转增资本（或股本） 3.盈余公积弥补亏损 4.其他 （五）专项储备 1.本期提取 2.本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 140,000,000.00 175,257,973.90 30,873,267.95 173,109,411.52 519,240,653.37 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 16 财务报表附注 一、公司的基本情况 （一）公司概况 1、公司注册地、组织形式和总部地址 福建广生堂药业股份有限公司（以下简称公司或广生堂）是由福建广生堂药业有限公司 （以下简称广生堂有限）整体变更设立的股份有限公司。 2015 年 4 月，经中国证券监督管理委员会出具的“证监许可字【2015】537 号”文《关 于核准福建广生堂股份有限公司首次公开发行股票的批复》核准，广生堂向境内投资者首次 发行 1,750 万股人民币普通股［A 股］股票，其中老股转让 350 万股、新股发行 1,400 万股； 2015 年 4 月 22 日广生堂股票在深圳证券交易所上市交易。2016 年 11 月首次授予 127 名激 励对象限制性股票 187.57 万股，截止 2016 年 12 月 31 日，公司注册资本、实收资本均为 14,187.57 万元，统一社会信用代码：913500007297027606；注册地址：柘荣县东源乡富源 工业区；总部地址：福州市鼓楼区铜盘路软件园 B 区 10 号楼 B 座；公司法定代表人：李国 平。 2、公司的业务性质和主要经营活动 行业性质：医药制造业。 经营范围：凭药品生产许可证生产销售：片剂、胶囊剂、茶剂、颗粒剂、原料药、人工 天竺黄；凭食品卫生许可证生产销售保健食品；出口本企业自产的医药制品（医药行业有规 定的从其规定）；进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、零配件及技术的进口 业务；药品、保健食品、食品的研发及提供相关技术服务（以上经营范围涉及许可经营项目 的，应在取得有关部门的许可后方可经营）。 3、财务报告批准报出日 公司财务报表于 2017 年 3 月 17 日经第二届董事会第二十六次会议批准报出。 （二）合并财务报表范围 本期新增子公司的全资子公司福建广生堂电子商务有限责任公司。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准 则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准 17 则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表。 （二）持续经营 公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事 项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）营业周期 公司以 12 个月作为一个营业周期。 （四）记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，除因会计政策不同 而进行的调整以外，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成 的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与 支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资 本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债以及发行的权益性证券按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计 入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的 差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 的，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性 证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的被购买方各项可辨认资产和负债的公 18 允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之 间的差额，计入合并当期的营业外收入。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之前 所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资 成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处 置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计 公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中，合并成本为购买日 支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日 之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面 价值之间的差额计入当期投资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收 益、其他所有者权益变动应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定收 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3.企业合并中有关交易费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等 中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券 的交易费用，冲减权益。 （六）合并财务报表的编制方法 1.合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报， 并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 2.合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务 19 报表。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与 公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与 子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并 利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公 司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调 整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末 的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期 初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整， 视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产 负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务自购买日 至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至 报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债 及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前 持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其 账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的 其他综合收益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方 重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 20 （2）处置子公司以及业务 A.一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收 益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 B.分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情 况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买子公司的少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资 21 产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲 减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处 置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差 额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （七）合营安排分类及共同经营的会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营 和合营企业。 1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照企业会计准则相关规定进 行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股 权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现 金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、 价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中 的现金及现金等价物。 （九）外币业务和外币报表折算 1.外币业务 公司发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率折算为人民币入账，期末按照 22 下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改 变其记账本位币金额。 （3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此 产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇 兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余 均计入当期损益。 2.外币财务报表的折算 （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营 时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损 益。 （4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为 调节项目，在现金流量表中单独列示。 （十）金融工具 1.金融工具分为下列五类 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融 资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产； 23 （5）其他金融负债。 2.确认依据和计量方法 金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或 金融负债。 金融工具的计量方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时 的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中 包含已宣告发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或 现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处置 时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损 益。 （2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率 法确认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利 息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的 差额计入投资收益。 （3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大 的应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认 金额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。 持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计 量，且公允价值变动计入其他综合收益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期 损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 24 计入当期损益。 （5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业 会计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，采用实际利率 法，按摊余成本进行后续计量。 3.金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 放弃了对该金融资产 终止确认该金融资产(确认新资产/负债) 既没有转移也没有保留金 控制 融资产所有权上几乎所有的风 未放弃对该金融资产 按照继续涉入所转移金融资产的程度确 险和报酬 控制 认有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 几乎所有的风险和报酬 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损 益：所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允 价值变动累计额之和。 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价 值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下 列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原 直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对 价确认为一项金融负债。 4.金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。 公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存 在的，不应当终止确认该金融负债，也不能终止确认转出的资产。 公司（债务人）与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债 方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终 25 止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 5.金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，公司以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场 的金融工具，公司采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用 并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的 交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相 关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6.金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 公司于资产负债表日对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了 减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计提减值准备；计提后如有客观 证据表明其价值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以 转回，计入当期损益，但该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产 在转回日的摊余成本。 于资产负债表日，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相 关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认 减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失 一并转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收 回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损 失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后 发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生 的减值损失，不通过损益转回。同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的 权益工具投资或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减 值损失，不予转回。 对可供出售债务工具确认资产减值损失后，在随后的会计期间如有客观证据表明该金融 资产价值已经恢复，且客观上与原确认减值损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。 26 可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值低于其成本累计超 过 50%（含 50%）；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值低于其成本持续时间超 过 12 个月。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具 投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现 确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （十一）应收款项 1.单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的 金额标准 10%且单项金额超过 50 万元人民币。 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，应当根据 单项金额重大并单项计提坏 其未来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定 账准备的计提方法 计提坏账准备，经减值测试后不存在减值的，应当包括在具有类似风 险组合特征的应收款项中计提坏账准备。 2.按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄状态 账龄分析法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1－2 年（含 2 年） 15 15 2－3 年（含 3 年） 30 30 3－4 年（含 4 年） 50 50 4－5 年（含 5 年） 80 80 5 年以上 100 100 3.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 应收款项的未来现金流量现值与以账龄为信用风险特征的应收 单项计提坏账准备的理由 款项组合的未来现金流量现值存在显著差异。 单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 坏账准备的计提方法 的差额计提坏账准备。 27 （十二）存货 1.存货的分类 公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或 提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、 产成品（库存商品）、发出商品等。 2.存货取得和发出的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存 货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入存货的 成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。 3.存货的盘存制度 采用永续盘存制。 4.低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”摊销。 5.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额 计提存货跌价准备。存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估 计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变 现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低 于成本的，该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计 算。企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销 售价格为基础计算。 （2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货 跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货则按存货类别计提存货跌价准备。 28 （十三）划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售资产： 1.该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出 售； 2.企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东 大会或相应权力机构的批准； 3.企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4.该项转让将在一年内完成。 （十四）长期股权投资 1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与 方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定 某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排 相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的 决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上 的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考 虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时， 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执 行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当 期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一 般确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表； ②参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被 投资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被 投资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。 29 2.初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 A.同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权 益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报 表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控 制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合 并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资 的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付 对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 B.非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相 关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一 控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列 规定确定其初始投资成本： A.以支付现金方式取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成 本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B.以发行权益性证券方式取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初 始投资成本。 C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。 D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号— —债务重组》确定。 3.后续计量和损益确认方法 （1）成本法核算：本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核 算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长 期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利 或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认为当期投资收 30 益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。 （2）权益法核算：公司对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共 同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这 部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有 关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益。除上述情形 外，公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。采用 权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损 益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的 账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少 长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外 所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成 对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投 资单位以后实现净利润的，公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收 益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项 可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企 业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司 与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规 定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不 一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认 投资损益。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投 资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 （3）长期股权投资处置：公司处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款差 额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资 单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行 会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动 31 而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损 益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除 外。 （十五）固定资产 1.固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持 有的有形资产。 2.折旧方法 本公司固定资产折旧采用年限平均法，折旧年限、残值率、折价率如下 类别 折旧年限 估计残值率 年折旧率 房屋及构筑物 20 年 5% 4.75% 生产设备 10 年 5% 9.50% 办公设备 5年 5% 19.00% 运输设备 5年 5% 19.00% 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。如与 原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 3.融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上； （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公 允价值； （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 32 确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。 （十六）在建工程 公司在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算 差额按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建 工程在达到预计可使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产并计提折旧， 对于未办理竣工决算手续的待办理完毕后再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已 计提的折旧额。 在建工程转固原则：1、自建无需通过国家 GMP 认证的在建工程，经检验、办理交付手 续后确认结转固定资产。2、对于外购或自建需通过国家 GMP 认证构成独立生产线的机器设 备、厂房等在建工程，基于合成车间及生产线是对品种做 GMP 认证，口服固体制剂车间及生 产线是对车间做 GMP 认证的规定，以取得《药品生产许可证》、每一独立生产线经试运行连 续生产出三个批次原料药或相应剂型合格产品为标志，确认该独立生产线已达到预定可使用 状态，结转新增固定资产。 （十七）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发 生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件，开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支 付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; （2）借款费用已发生; （3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开 始。 2.借款费用资本化的期间 33 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该 资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生 产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，则暂停借款费用的资本化，将其确 认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可 使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所 发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。 3.借款费用资本化金额的计算方法 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下 列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际 发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资 取得的投资收益后的金额确定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出 超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般 借款应予资本化的利息金额。 （十八）无形资产 1.无形资产的计价方法、使用寿命、减值测试 无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接 归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买 无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购 买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定， 在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性 资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交 换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号— —债务重组》确定。以同一控制下的企业合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确 定其入账价值；以非同一控制下的企业合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价 值。 34 公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供 使用时起，至不再作为无形资产确认时止，采用直线法分期平均摊销，一般计入当期损益。 如该项无形资产专门用于生产某种产品，则计入该产品成本。对于使用寿命不确定的无形资 产不进行摊销。各类无形资产的估计残值率、摊销年限和年摊销率如下： 类别 无形资产摊销年限 土地使用权 按土地出让年限或尚可使用年限 药品生产技术 自取得药品生产批件起 5 年内摊销 办公软件 5年 公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如 果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。公司在每 个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的 使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、（十九） “长期资产减 值”。 2.内部研究开发支出会计政策 研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新 的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行商业 性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性 改进的材料、装置、产品等所发生的支出。 （1）新化学药品资本化时间点 国家食品药品监督管理总局于 2016 年 3 月 4 号发布的“总局 2016 年第 51 号公告”中附 件“化学药品注册分类改革工作方案”将化学药品注册重新分类，本年尚处于新老政策交替阶 段，我公司根据各类药品的特点及研发注册流程，确定各类药品的开发阶段资本化时点分别为： 总局 2016 年第 51 号公告实施前申报并受理注册申请的药品分类及其资本化时间点为： 化药类别 研发费用资本化政策 化药一类 进入Ⅲ期临床至取得生产批件之间的费用资本化 化药二类 进入Ⅲ期临床至取得生产批件之间的费用资本化 化药三类 获得临床批件至取得生产批件之间的费用资本化 化药四类 获得临床批件至取得生产批件之间的费用资本化 化药五类 获得临床批件至取得生产批件之间的费用资本化 35 化药六类 获得临床批件至取得生产批件之间的费用资本化 总局 2016 年第 51 号公告实施后申报并受理注册申请的药品分类及其资本化时间点为： 化药类别 研发费用资本化政策 化药一类 进入Ⅲ期临床至取得生产批件之间的费用资本化 化药二类 进入Ⅲ期临床至取得生产批件之间的费用资本化 化药三类 获得人体生物等效性临床备案至取得生产批件之间的费用资本化 化药四类 获得人体生物等效性临床备案至取得生产批件之间的费用资本化 化药五类 取得临床批件至取得生产批件之间的费用资本化 （2）一致性评价资本化时点为项目立项审批起至通过一致性评价之间的费用资本化。 （3）中药资本化时间点 国家食品药品监督管理总局于 2007 年 7 月 10 日发布的“《药品注册管理办法》（局令第 28 号）”附件一“中药、天然药物注册分类及申报资料要求” 我公司根据各类药品的特点及研 发注册流程，确定各类药品的开发阶段资本化时点分别为： 中药类别 研发费用资本化政策 中药一类至六类 进入Ⅲ期临床至取得生产批件之间的费用资本化 中药七类至九类 获得临床批件至取得生产批件之间的费用资本化 3、公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期 损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产： （1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; （2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图; （3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市 场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性; （4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力 使用或出售无形资产; （5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。 （十九）长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等 长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收 回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公 36 允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值 准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资 产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组 合。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 （二十）长期待摊费用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在 1 年以上的 各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关项 目的受益期内平均摊销。 （二十一）职工薪酬 职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或 补偿。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属 于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。 1.短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部 予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将 应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。 2.离职后福利 离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提 供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划 和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承 担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福 利计划。 （1）设定提存计划 设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按 以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成