近几日，“个人所得税”、“退税”等话题频繁登上微博热搜，随着国内疫情的好转，各地已开始陆续开放个人综合所得汇算清缴办理通道。从4月1日起，全国各地已经全面开放汇算清缴办理渠道。那么关于2019年个税年度汇算清缴，你了解的够清楚吗？

一、什么是年度汇算？

年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

简单来说就是“合并全年收入，按年计算税款”，然后多退少补。

二、年度汇算的办理方式

办理年度汇算的三种方式：自己办、单位办、请人办。　

1、自己办，可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

2、单位办，即请任职受雇单位办理。　

3、请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。

三、个税“多退少补”怎么算？

2019年度汇算应退或应补税额 =（应纳税所得额* × 适用税率 – 速算扣除额）- 2019年已预缴税额

应纳税所得额* = 综合所得收入额 – 60000元 – “三险一金”等专项扣除 – 子女教育等专项附加扣除 – 依法确定的其他扣除

四、哪几种情况可以退税？

1、2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。　

4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

五、哪几种情形不用办理个税汇算清缴？

1、综合所得年收入不超过12万元，不论补税金额多少，均不办理。

2、补税金额不超过400元，不论综合所得年收入的高低，均不需办理。

3、平时已缴纳税额与年度应纳税额一致。

4、纳税人自愿放弃退税。

六、未按期办理年度汇算需要承担什么责任？

1、退税可以放弃

国家税务总局表示，如果你是属于需要退税的，是否办理年度汇算申请退税是你的权利，无需承担任何责任。

2、补税必须办理

如果你是属于应当补税的，办理年度汇算是你的义务。未依法办理综合所得年度汇算的，可能面临税务行政处罚，并记入个人纳税信用档案。需要补税的应2020年6月30日前补缴税款，否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

七、哪种情况需要补税？

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人，才需要办理年度汇算并补税。

常见情形：

1、在2个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000/月）。

2、除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等。

按照税收法律法规的规定，在个税预扣缴、年度汇算清缴等不同阶段，企业和纳税人都有各自需要履行的义务和需要承担的法律责任，需要确保及时正确纳税申报。面对新税法下的新要求，纳税人在必要的情况下，可以寻求专业性强的中介机构帮助汇算清缴。

（图片来自网络）

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