为帮助广大建安企业适应新情况，掌握新政策，解决新老疑难财税问题，扬州市建设教育协会会同扬州市建设培训中心将于近期举办《多重监管环境下建安企业疑难财税问题实务操作与税收筹划和涉税风险防控专题讲座》，特邀中国建筑财税深耕者何广涛博士为大家进行讲解（原《关于举办“建筑企业涉税疑难问题处理与企业所得税汇算清缴实务操作”专题讲座的通知》的课程内容因时间推移现进行了更新），现将有关事项通知如下：

一、课程背景

建安企业价值链条长，贯穿产业众多，人工费在成本中占比较高，国家税制改革，社保征管体制改革，资金支付监管，住建部门行业监管等构成了建安企业目前面临的多重监管环境。

根据《建筑工人实名制管理办法（试行）》规定，自3月1日起，建筑企业必须与农民工先签订劳动合同后进场施工，建设单位应按照工程进度将建筑工人工资按时足额付至建筑企业在银行开设的工资专用账户。

2018年11月，住建部主导的全国建筑工人管理服务信息平台正式上线，农民工实名制管理迈出实质性步伐，全国各地住建部门结合本地区实际，通过加强对工资专用账户管理进一步落实农民工实名制。

新个人所得税法尘埃落定，自然人税收管理系统全面上线，自然人办税服务平台全国联网，2019年内将实现“金三”系统全国并网，税务机关对人工费的监控手段已经就位，监管力度逐渐收紧，虚假工资表入账难以为继，用工模式涉及的财税风险日益凸显。

行业监管方面，住建部新发布《建筑工程施工发包与承包违法行为认定查处管理办法》（建市规〔2019〕1号），明确了“违法发包”、“转包”、“违法分包”、“挂靠”等行为的认定查处办法，首次将资金流、发票等财务信息作为查处手段。

资金监管方面，中国人民银行继续试点取消企业银行账户开户许可证核发工作，并要求各商业银行加强银行结算账户管理力度，对“公转私”实行限额管理，挂靠经营项目面临资质支付的严峻监管局面。

二、参加对象

各建安企业总经理、财务总监、税务总监、项目经理、项目财务、经营、合同等管理人员。

三、讲座内容

(一)建筑企业重要税收新政策解析

1、增值税税率和扣除率下调，对建筑企业有什么影响，对甲方和分供商应分别采取什么样的应对策略？

2、不动产分两年抵扣变一次性抵扣，应当如何填报申报表，如何进行会计核算？

3、旅客运输服务允许抵扣，专票、电子普通发票、客票行程单、火车票等应如何计算税额，如何申报，如何进行会计核算？

4、什么是加计抵减？建筑企业如何才能适用加计抵减？加计抵减如何申报，如何进行会计处理？

5、留抵退税需要满足哪些条件？如何办理？留抵退税以后，城建税和教育附加会多交吗？

6、小微企业免征增值税、小型微利企业适用低税率缴纳企业所得税，对建安企业有什么影响？应当如何操作最有利？核定征收企业所得税企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策？

7、“六税两费”减半征收，包括哪些内容，适用哪些企业，是否可以叠加享受？

8、小规模纳税人和一般纳税人哪个更优？一般纳税人资格登记有哪些注意事项，一般纳税人转登记为小规模纳税人，应如何操作？

9、公益性捐赠可结转三年扣除，扶贫捐赠可以全额扣除，建筑企业应当如何操作才能税前扣除？

10、500万元以下固定资产可以一次性税前扣除，建安企业应如何进行会计核算，如何填报申报表？

11、企业所得税季度预缴申报表有什么变化？异地施工预缴0.2%企业所得税可否在季度预缴时抵减，核定征收和查账征收建安企业如何填报？

12、个税手续费返还是否有70万元限制？应计入哪个会计科目，是否缴纳增值税和企业所得税？发给办税人员，是否还需要扣缴个人所得税？

13、各地代开发票规定不再征收个税，建安企业如何代扣代缴或预扣预缴？班组长（包工头）代开发票给建筑企业，税点是多少？建筑企业还要扣缴个人所得税吗？

14、2019年后发放全年一次性年终奖应如何缴纳个人所得税？并入综合所得或单独计税，如何操作对个人最合算？

(二)实名制用工中的社保和财税问题

1、最新发布的《建筑工人实名制管理办法（试行）》主要内容包括什么，对建安企业用工有什么影响？

2、总包或业主通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司是否需要确认收入，是否需要开具发票，成本如何确认？个人所得税由谁来扣缴？

3、如何判断工资薪金所得和劳务报酬所得？与农民工没有签订劳动合同，未缴纳社保，是否需要按照劳务报酬所得扣缴个人所得税？

4、劳务资质取消，对总承包企业、专业承包企业和劳务企业有什么影响？

5、社保征管体制改革有什么新动向，不同用工模式下社保缴纳义务人分别是谁？建安企业应当如何应对社保征管体制改革？

6、我国现行社保制度：参保人员、缴费基数。

7、建筑企业工伤保险有什么特殊规定？工伤保险与雇主责任险、公众责任险有什么异同点？

8、自有工人用工模式下的财税处理。

9、劳务分包用工模式下的财税处理。

10、劳务派遣用工模式下的财税处理。

11、退休返聘人员、临时工、季节工等涉税处理。

12、建造师等挂证人员，只上社保，不发工资，是否需要做全员全额扣缴明细申报？

( 三）建筑企业疑难财税问题筹划与实操

1、异地施工被核定征收个人所得税，如何才能避免？已被核定征收工资薪金所得个税，还需要再做全员全额扣缴申报吗？

2、个人所得税的代扣代缴、预扣预缴、汇算清缴分别代表什么意思？用于哪些场合？未履行扣缴义务有什么风险？

3、什么是经营所得，哪些人缴纳经营所得，经营所得有几种征收方式？

4、个人从单位借款，以及个人借款给单位，涉及什么风险？应如何操作？

5、自个人租入不动产、机械设备等机械费，涉及哪些税种，如何操作最规范？

6、小规模纳税人时期中标，施工过程中变成一般纳税人，存量项目应如何操作？

7、简易计税项目差额征税，是否可以跨项目扣除分包款？一般计税项目销项抵扣进项，是否可以跨项目抵扣？异地项目差额预缴增值税，是否可以跨项目扣除分包款？已预缴增值税款抵减应纳税额，是否可以跨项目抵减？

8、建筑企业食堂购买食材等小额零星经营业务，可以收款凭证作为税前扣除凭证，是否还需要扣缴对方个人所得税？

9、甲方直接向总包企业的材料供应商或劳务分包单位支付款项，不符合三流一致，应如何操作？

10、公司—项目部、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？

11、企业所得税由核定改为查账征收，存量老项目无法取得发票应如何操作？

（ 四）建安企业涉税风险防控策略

1、建安企业的增值税和企业所得税税负率大体是多少，如何计算，如何规划和控制？

2、什么是税收黑名单，上了税收黑名单有什么后果？

3、纳税信用等级对企业有什么影响，具体评分标准是怎么规定的？建安企业有哪些易扣分点？

4、建安企业资金收付存在哪些涉税风险？应如何规范？

5、异地施工或者收取预收款应预缴税款而未预缴，或者未办理跨区域涉税事项报验证明，会有什么后果？

6、异地施工发生纳税义务，或者收到预收款，最晚应什么时候预缴增值税，未按规定预缴存在什么风险？

7、不符合简易计税条件的项目，而对外开具了3%发票，存在什么风险？建安企业进项税额抵扣存在哪些风险点？

8、建安企业收入确认未按照完工百分比法，而是根据开票金额或者业主计量金额确认，存在什么风险？

9、已向分包商、供应商支付款项，但未及时取得发票或取得发票不合规，在增值税和所得税上存在什么风险？分供商拒不开具发票怎么办？

10、建安企业个人所得税常见风险点包括哪些？个人要求税款由建安企业承担，应如何操作？

11、现行税收政策规定的税收台账有哪些，应当如何建立？未按规定建立税收台账有什么风险？

12、税收优惠事项办理以及资产损失扣除，无需备案审批和报送资料，实务操作中有哪些关键点？

四、课程特色

1、严格按照课程大纲讲解，只讲干货，不跑偏，不讲题外话。

2、以最通俗的语言讲解，会计零基础人员也可以听懂。

五、专家介绍

何广涛博士，中国建筑财税深耕者，中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师；北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学、沈阳建筑大学校外研究生导师；“何博士说税”公众号创始人，上海何博财务咨询中心总经理。

何博士曾在北京大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务主管，特大型项目部总会计师，集团公司税务负责人等多重岗位，具备完整的建安企业全流程全税种财税实操经验。

何博士是中国建设会计学会营改增专家，多次参与住建部、财政部相关政策研讨，深度参与建筑房地产企业营改增进程。出版专著《建筑业增值税管理与会计实务》。

六、讲座时间、地点及费用

1、讲座时间：6月27—28日（两天）

上午 8:20 报到，8:45 准时上课。

2、讲座费用：因本课程属高端培训，成本较高，现决定对扬州市建设教育协会和扬州市建筑产业现代化促进会会员单位按每人1200元收取（含资料费、场地费、专家授课费、培训午餐等）。非本协会会员单位按每人1600元收取。

3、讲座地点：根据报名人数确定后直接通知参培人员。

七、报名时间及缴费方法

1、报名时间：从即日起到6月20日止。

2、现场报名缴费：扬州市建设教育协会—扬州市文汇西路363号（扬州市建设培训中心）五楼1、2号窗口。已缴纳市建设教育协会会费的凭手续可以抵扣。填写报名表（见附件）发至邮箱yzsjpzx@163.com。

3.远程预报名请扫描下方二维码填写相关信息后点开“培训项目选择”栏选择“建企涉税疑难问题处理实操讲座”栏，最后点击下方的“预报名确认”；以上两种方式均为预报名，实际报名以缴费为准。

远程缴费方法：银行转帐（特别提醒：转帐时请在备注栏填写开票单位名称的全称,若无备注，即按汇款名称开票）。收款银行账户信息如下：

户 名：扬州市建伟建设培训咨询服务有限公司

开户行：工行文昌支行

账 号：1108201509100040148

希望各县（市、区）建校做好本地企业的报名组织工作，也可以直接组织本地企业在当地建校（科教中心）或当地建筑业协会代报名。

联系电话：0514-87203686，邬敏 18905272950，陈姣 18905272960。

附件：

附件详情请见扬州市建设培训网（www.yzjp.org.cn）培训考试通知栏

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