公安部、国家税务总局重拳打击涉税违法犯罪， 公安部7月31日在京召开新闻发布会通报：去年以来全国公安机关共立涉税犯罪案件2.28万起，涉案金额5619.8亿元。税收征管稽查情势越来越严格，企业涉税刑事法律风险越来越严峻，税收安全已经成为了企业非常重要的一项内容。

为了更加清晰地了解目前涉税案件的整体趋势、类型、案由、行业分布等情况，我们通过Alpha案例库检索了近三年的危害税收征管罪所涉及的20446篇裁判文书。

01整体情况分析

从上方的年份分布可以看到，危害税收征管罪案例数量伴随文书公开，基本呈逐年增长的趋势。

从上面的行业分类情况可以看到，危害税收征管罪当前的行业分布主要集中在制造业，批发和零售业，交通运输、仓储和邮政业，房地产业，科学研究和技术服务业。

02案由分布

从上面的案由分类情况可以看到，危害税收征管罪当前最主要的案由是虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，有15822件，占一半以上，其次是虚开发票罪，非法制造、出售非法制造的发票罪，其他案由，持有伪造的发票罪。

03 中国民营企业的原罪——虚开发票罪

涉税刑事风险最大的就是虚开发票罪（含：增值税专用、用于骗取出口退税、抵扣税款发票、普通发票），房地产、建筑行业目前是虚开发票的重灾区，有的企业是买增值税专用发票，有的企业是买普通发票，买发票有可能是为了少缴企业所得税；有的企业购买发票是为了抵扣成本，抵扣进项增值税或企业所得税。税务检查的原则是“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”，所以虚开发票在目前金三税务系统下被发现的可能性越来越大。

《中华人民共和国发票管理办法》对虚开发票行为，规定没收违法所得、可给予最高50万元的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

《中华人民共和国刑法》虚开发票规定了严厉的刑罚措施。

虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，个人犯罪，处十五年以下有期徒刑或者无期徒刑，并处二万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处十五年以下有期徒刑或者无期徒刑。

虚开发票罪，个人犯罪，处七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯本罪，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处七年以下有期徒刑，并处罚金。

综上所述，在税收征管日益严峻，财税数据信息越来越发达的今天，传统的避税方法显然已经成为企业和个人的重大风险，税收安全对于企业越来越重要，为了减低税负成本，企业不能不转变思维，在不突破法律红线的前提下，合法、合理的进行税收筹划。

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