财务人员平时工作中经常碰到期末增值税结转的账务处理问题，很多小伙伴认为期末结转难度较大。那么对于税费的处理，国家也有严格的规定，关于增值税结转的会计分录你知道怎么做吗？如果对这部分内容不了解，那就和悦报销小编一起来学习吧。

期末增值税结转怎么做账务处理?如何做会计分录?

1、企业应当将当月发生的应交未交增值税额自 \”应交税金—应交增值税\”科目 转入\”未交增值税\”明细科目。具体账务处理如下：

借： 应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷： 应交税金—未交增值税

2、将本月多交的增值税从 \”应交税金—应交增值税\”转入“未交增值税”明细科目。其会计分录如下：

借：应交税金—未交增值税

贷：应交税金—应交增值税(转出多交增值税)

3、当月上交本月增值税时，账务处理具体如下：

借：应交税金—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、当月上交上月应交未交的增值税时，其会计分录如下：

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

5、应交税金—应交增值税这一科目的期末借方余额反映了尚未抵扣的增值税，而应交税金—未交增值税这一科目的期末借方余额，反映了多交的增值税。而贷方余额反映的是未交的增值税。

增值税结转来年缴交的分录如何写？

1、若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

应交税费-应交增值税-转出未交增值税

2、若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。

值得一提的是，增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，其应纳增值税额，也要通过“应交税费－－应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不抵扣进项税额，不需在“应交税费－应交增值税”科目的借、贷方设置若干三级科目。小规模纳税人“应交税费－应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。

增值税进项税额转出会计分录应该怎么做？

首先要确认是因为什么原因转出。

一、如果是不符合抵扣规定而发票交易属实，进项转出到费用或成本当中核算。

借：库存商品/原材料/主营业务成本/管理费用/营业费用

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

二、如果是因为虚开发票或发票红冲作废，则将当时入账的整笔分录冲销，如果涉及成本，成本也要冲销。

1、红冲进账凭证

借：库存商品/原材料/管理费用/营业费用 【负数金额】

应交税费——应交增值税（进项税额转出）【负数金额】

贷：应付账款/银行存款/现金【负数金额】

2、如为材料且当时已结转成本，则也要红冲

借：主营业务成本 【负数金额】

贷：原材料/库存商品 【负数金额】

3、如转出部分需要交纳

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：未交增值税

借：未交增值税

贷：银行存款

以上就是有关结转增值税的知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多会计相关的知识，请多多关注悦报销网站！

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1171135.html返回搜狐，查看更多

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