政务处理

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1、5月前我们公司是一直是代理公司记账的，但5月份开始就自己做了，但用友系统到现在还没有安装好，就是5月份什么都没有做（包括凭证录入，报表哪些，然而我又是个新手会计），6月再补做5月份的，会有什么影响？

这个没什么影响，只要不要把账务搞乱搞错就可以了，财务报表是季度申报的，所以不在影响在报送财务报表情况下就可以。

2、请问：假设房款总价100万，首付30万到账时，借：银行存款30 贷：预收账款30，那么此时业主还欠款70万是等到账时直接做相同分录，还是借：应收帐款70 贷：预收账款70？

70万暂时不做账。

3、我公司向个人借了一些款，用于周转。支付给个人的利息记入财务费用吗？合理吗？

支付给个人的利息计入财务费用，可以，但若要在税前扣除，该个人需提供发票。

4、增值税专用发票进项票逾期未认证怎么办？

逾期未认证那就要当做是普票处理了，不能再抵扣。

5、请问个体户开了对公账号，此账号可日常用来支付各项对私账号货款和费用吗？法人私号能转款到此公账号上吗？会不会有什么问题？

建议提取现金来支付。如果是公司借法人借款，法人能把钱汇入公账。

6、送客户礼品价值800，怎么计算代扣代缴的个人所得税？汇算清缴时代扣代缴的个人所得税是否要调整？

应按视同销售处理，缴纳企业所得税；并代扣代缴个人所得税。

7、取得增值税普通发票，查询时显示查无此票，而且发票销售方纳税识别号与发票专用章不一致，发票专用章为个体工商户身份证号码，请问该发票有效吗？可以入账吗？

发票查询若确实查询不到，建议退回发票要求重新开具。发票票面上开票方的税号应该与发票专用章上的税号一致。

8、我公司系建筑类企业，按完工百分比法预计了项目的收入和成本，因金额较大，虽然在第2年的1-5月收到不少成本项目的发票，仍然有较大缺口，请问， 按完工百分比法预计的成本是否必须有发票才能在企业所得税汇算是进行税前列支？

根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。 ……（三）企业应按照从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额，根据纳税期末提供劳务收入总额乘以完工进度扣除以前纳税年度累计已确认提供劳务收入后的金额，确认为当期劳务收入；同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。”

所以，在项目完工年度的汇算清缴结束前拿到全部材料、劳务分包成本的发票即可，否则此时要调整了。

以上答案仅供参考 有不正确之处欢迎大家讨论 请提出指正。

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