政务处理

最近财务圈流行一个段子：

一间小公司的老板一有事便冲进财务室，今天对着会计说：去银行汇算，明天对出纳说：把上个季度的销售报表发他一份，搞得下面的会计和出纳一脸懵逼。

相信不少老板都知道财务部的重要性，却总是分不清财务、会计、出纳的区别？甚至其他的业务部门也是，只对财务部有一个大体了解，但真的到了有财务问题的时候，比如报销，都不知道具体找谁去跟进？

今天小编就带大家全面了解一下大家口口声声的出纳、会计和财务都是干什么的？

01

三者的职能分工

出纳：

出纳管钱，跟钱打交道。主要负责对现金和银行存款的管理，需要按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

一般而言，她们需要做的事如下：

会计（明细账会计）：

会计管账，即过去的交易或事项进行确认和记录，主要负责结账和核算。具体工作为账务处理工作，就是常说的原始凭证、记账凭证、资产负债表、利润表、现金流表等等；而且根据具体工作职责的不同分为固定资产会计、材料会计、核销会计、成本会计、税务会计等等。

值得注意的是，在一些表述上，我们所说的会计一般指明细分类账会计。

一般而言，她们需要做的事如下：

财务（总账会计）：

信息的利用者，工作内容为分析和预算。财务工作要基于会计数据进行分析，在对历史会计分录和现实信息进行分析后，对企业运营的财务数据进行预测和判断，并决策，决定干什么或不干什么。一般参与公司的高级决策、比如企业的投融资活动。

同样需要注意的是，在一些表述上，我们所说的财务也叫总账会计。

02

三者之间是如何联动的？

在实际工作中，出纳、会计（明细分类账会计）和财务（总账会计）三者各有分工，又彼此依赖和牵制。

实际上，它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。而这些作为记账凭据的会计凭证必须在他们三者之间按照一定的顺序传递，一般是出纳——会计——财务;它们相互利用对方的核算资料，共同完成会计任务，缺一不可。

与此同时，出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样一来，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。

以最简单的报销为例。一般而言，员工来报销，是由员工自己填写报销单，交由出纳收集确认金额数目，再由会计审核，会计审核无误后出纳打钱，出纳再将打款后的银行回单和报销单一并交给会计做进账凭证，写入账目，而财务则进行周期审核，然后月度进行费用分析和把控。

关于出纳、会计、财务的一些认识误区

1、出纳和会计可以是同一个人吗？

不可以，《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财会人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。会计与出纳必须分离，这是会计基础工作规范的规定，也是企业内部控制规范的要求。

2、出纳、会计、财务，是不是权利越大，承担的风险就越大？

不一定，就风险而言，出纳大于会计，每天都有现金从出纳手里流出流进，而会计人员是见不到钱的。但如果就造假而言，会计造成的危害大于出纳。

3、在企业里面会计一定就比出纳地位高？

这不能一概而论，国企与大型股份制公司因为会计了解业务情况比较全面，执事的是会计或者主办会计、会计师和其他会计行政负责人，但在有些私营企业，都是出纳说话算数，这不在乎哪个掌握情况全面，而在乎老板看重现金。当然，确实也有单位是把有些很老的会计摆在出纳的位置，是摆在那里把关的。会计出纳是一个相互联系又相互制约的整体，不好说谁大谁小的。

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