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导读：

近几年越来越多人开始自主创业，带动了中小企业的崛起，于此同时也产生了税收监管的问题。在两会上，政府已经在2019年提出要进一步的企业减负，这对于广大创业者来说，无疑带来了很大的好处，但是我国绝大多数中小企业长期以来税务筹划意识不强，对税收优惠政策的执行仅限于具体某一层面，缺乏对企业整体税负的统筹规划意识，导致中小企业税负依然较重。

——米兰贝拉

对于中小企业来讲，税务管理是企业经营管理的一项非常重要的内容。那么，中小企业想要做好税务管理，有如下六大方式可用：

1、合理选择企业组织形式

企业不同的组织形式对税负水平有着不同的影响。创业初期，是选择个体护、合伙，还是有限公司等，在税负上会存在较大差异。

2、利用区域性税收优惠政策

将企业注册到有税收优惠政策的一些企业园区，不仅具有节税效果而且合理合法。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受一些园区的扶持政策，且企业实行注册制，无需到园区办公，外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。

3、及时合理列支费用

及时合理列支费用支出，主要表现在费用的列支标准、列支期间、列支数额、扣除限额等方面，具体来讲，进行费用列支时应注意以下几点：

一是发生商品购销行为和支出要取得符合规定的发票；二是费用发生及时入账；三是适当缩短摊销期限；四是对于限额列支的费用争取充分列支，减少企业的涉税风险。

4、合理选择存货计价方法

各种存货计价方法，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。一般情况下，选择加权平均法对企业发出和领用存货进行计价，企业计入各期产品成本的材料等存货的价格比较均衡，不会忽高忽低。

5、恰当运用固定资产折旧

固定资产折旧是缴纳所得税前准予扣除的项目，在收入既定的情况下，折旧额越大，应纳税所得额就越少。具体可以从折旧方法的选择、折旧年限的估计和净残值的确定等方面进行筹划。

6、充分利用企业所得税优惠政策

新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格局，实行“以行业优惠为主，区域优惠为辅”的政策。企业如果充分利用税收优惠政策，就可享受节税效益。

税收优惠政策有很多，但选择税收优惠作为纳税筹划方式时，应注意两个问题：一是纳税人不得曲解税收优惠条款，滥用税收优惠，甚至以欺骗手段骗取税收优惠；二是纳税人应充分了解税收优惠条款，并按规定程序在规定时间进行申请，避免因程序不当而失去应有税收优惠的权益。

——END

来源：栩锐律所

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