政务处理

一位朋友创业失败，考虑要不要把公司注销了。这家公司是2年前成立的，注册资本100万元，实缴40万元。

不注销的好处

1、可以用来注册商标，目前只能用公司来注册商标。

2、可以用来注册企业微信、企业公众号、抖音申请企业认证。

不注销的坏处

1、企业必须记账报税，会发生必要的人工支出。

2、公司长期不经营，也不工商年检的，将被列入异常名录，3年不年检的，执照将被吊销，

3、公司一直不注销，一旦有欠款，必须在未实缴的60万限额内承担赔偿责任。

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注销一定要查3年的账吗？

税收上并没有明确规定注销一定要查3年的账。

那为什么会有查3年账的这种说法呢？《税收征收管理法》第五十二条规定：

因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。

到底要不要查账，要看企业具体情况了。现在很多企业都适用简易注销的程序，注销被查账的情况降低了很多，但如果企业本身就有问题，注销时填写的各类报表暴露出问题的话，就非常容易被稽查，要求提供近3年的账簿，很可能面临着补税和罚款。

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公司注销前

6大税务问题，一定要处理好

01

印花税

印花税是平时容易忽视的小税种，但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。

印花税采用的是正向列举的方法，凡是《印花税暂行条例》中规定的合同，都应该缴纳印花税，相反没有列举的，则不用缴纳。建议企业先自查一遍，该补税的及时补税。

那企业常见的财税咨询合同、法律合同要不要缴纳印花税呢？打卡视频学习

02

个人所得税

借给老板20万，一直没归还，怎么处理？

财税[2003]158号规定，老板自公司借款，一个纳税年度没有归还，也没有用于生产经营的，应该视同分配股息红利，按照20%扣缴个税。

注销前应该扣缴4万的个税。

因此，企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。

03

账面存货低价销售

很多企业注销时账面都有存货，可以低价销售出去吗？答案是可以。

通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的，一般可视为有正当理由的低价销售行为，不会被税务局视为价格偏低而进行核定。

04

账面库存分配给投资者

一家商贸公司，账面有一批20万元的商品，市场价格是25万元，注销时，计划将商品分配给股东。

按照《增值税暂行条例实施细则》的规定，将商品分配给投资者应该视同销售，应缴纳的销项税是3.25（25*13%）万元。

05

库存损毁了怎么处理?

一家商贸公司,在注销时发现，一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了，这批货物前期已经抵扣了进项税。

由于是管理不善导致的毁损，注销时应该转出进项税13（113/1.13*13%）万元。

06

留抵税额能退吗？

根据财税〔2005〕165号的规定，企业注销后，期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及留抵税额，税务机关都是不再退还的。

企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司，产生销项税，同时能给关联公司开具进项发票，将留抵的税额转嫁给关联公司。

但是，一定要注意，和关联公司的交易是要有商业理由，真实存在的。虚开发票不可取！

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注销有几种方式？

提供哪些资料？

一、税务注销

税务注销分为三种方式，适用的情形如下：

二、工商注销

工商注销有2种方式，以公司为例，需要提供的资料如下：

情形

向市场监督部门提供资料

简易注销

《企业注销登记申请表》

《全体投资人承诺书》

营业执照正副本原件

一般注销

1、《企业注销登记申请表》

2、依照《公司法》作出解散的决议或者决定，人民法院的破产裁定、解散裁判文书，行政机关责令关闭或者公司被撤销的文件

3、股东会、股东大会、一人有限责任公司的股东或者人民法院、公司批准机关备案、确认的清算报告

4、清算组备案通知书

5、已领取纸质版营业执照的缴回营业执照正、副本

6、申明注销的报纸返回搜狐，查看更多

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