政务处理

中小企业主在经营企业一段时间后，大部分人都会遇到这样的尴尬：

企业很赚钱，利润也很高，但是这些利润都在公司账上趴着，拿不出来。要想把真金白银拿到个人手里，最普遍的办法就是分发股息红利。但是一旦分发股息，个人就需要缴纳一笔个人所得税了。

于是一些人就开始“公私不分”起来：用公司的信用卡支付个人消费，然后报费用冲进企业账。

其实不用小编多说，很多人自己都知道这种做法是不合规的。

那么这部分资金要如何才能转到股东的个人账户上，且尽量避免缴纳税费呢？一般而言，无非以下几种方式。

发票报销

股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，在实际消费之后，都可以根据公司制度来报销。但是如果不符合规定的个人开支，也不要拿来报，因为公司税前不能扣。假设你分红的这部金额并不高，且企业的股东较少（比较好协商），那么分红资金可以通过以报销的方式来发放，比如列支业务招待费、油费、业务拓展费用等等，不过通过这种方式只能解决小部分，你总不能几百万的收入，列支个上百万的费用吧。

工资

股东也可以是公司的职员。那么领一份工资也理所当然，只要税率在20%以下，通过走工资的形式能够省个税。但是需要注意，一旦工资、奖金超过了一定限制（4万）。那么个税税率25%加上所得税扣除25%的结果是19.5%，会接近股息红利所得税率。

所以把自己月薪定在4万左右，是比较合适的。

租金费用

这个也是可以解决一部分，但是金额仍然有限，比如股东有房地产（实际没有出租给公司，仍然是股东自用），但是可以签个协议说明把该房地产租给公司了，然后通过收取租金来实现分红，这种解决方式也是有限额的，租金水平要合理。严格来说，股东出租取得的租金也要缴纳税收，不过很多都没报税，再者报税租金的税收也低于分红的个人所得税。

或者可以反过来，公司用利润去买车、买房子，这些资产挂在公司名下，但是实际上无偿给予股东使用，现实中也有很多这种情况，这种的坏处就是资产仍然是挂在公司的名下，以后公司经营不善倒闭，这些资产都会被收走拍卖用于偿还债务。

股东的暂借款

就是股东以暂借款的形式，将公司的资金借走，然后根据股东的需要用于投资，但是这个严格来说，并不算是转到个人账户上，因为公司的账上会一直挂着这笔账目，随时可以要求股东归还回去，特别是企业出现资不抵债的时候，这笔资金也拿回去还债。

减资

减少注册资本，按照持股比例返回股东一定的出资额，法律是完全没问题的，但是在操作上其实很繁琐，增资容易减资难，历来如此，而且公司减资，往往是业务收缩组下坡路的征兆，不利于公司的发展。这个能使用的也是有限的，比如你的注册资本就1000万元，每年盈利有好几百万，没几年你注册资本就要减资完了，再者一家企业，适当的注册是其实力的一种体现，总不能减到一毛不拔（有的招标就要求投标企业注册资本必须达到多少才可以）。作为公司减资，由于是同比例减少，也不影响每个股东的实际权益。不过，公司注册资金减少，不利于公司的形象，还是不这么做的好。

公司分红

这是最传统正宗的方式，但是公司直接将税后利润分配给股东，将面临企业层面所得税和取得所得的股东层面缴纳个人所得税的“双重征税”。

那么如何避免双重征税呢？

企业可以在有税收优惠政策的地区设立一家个人独资企业，并且申请到核定征收的名额，通过业务转包，将公司的利润以业务转包的形式分包给个人独资企业，个人独资企业完成业务后以一个较低的税率完税，之后账户上的钱款即可直接转到法人或者股东的个人账户，完全合理合法。

例如我园区所有个人独资/合伙企业所得税核定征收加纳税奖励的地方优惠政策。可以达到综合税负5%的水平。

园区对注册企业的增值税以地方留存的30%~60%扶持奖励；

企业所得税以地方留存的30%~60%给予扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

个人独资企业（小规模）的可以申请核定征收

个税核定2%，核定后综合税负5%；

1. 通过总部经济招商在税收洼地注册有限合伙企业，让有限合伙企业成为股东，20%分红税照常交，但是交完税后会有地方财政返还税款地方留存部分50%-70%（视园区而定）2. 注册配套主公司经营范围的个人独资企业，通过业务分流让个人独资承担主公司部分利润去交税，可以避免部分利润交股东分红税，个独核定征收承担部分税率一般控制1%-5%具体需要根据公司综合情况进行计算。

节税案例对比：

若一家企业实现了一年500万的利润，股东想将这500万提出来，需要缴纳多少税款？

企业所得税：500w*25%=125w

股东分红税：（500-125）*20%=75w

合计：125+75=200w

辛辛苦苦赚了500w，提出来就只剩300w了！

利用园区税收优惠政策节税，个人独资企业500万交税情况：

增值税： 500/1.03*3%=14.56万

附加税： 14.56*3%=0.44万

个税： 500/1.03*10%*30%-4.05 =10.51万

实际纳税额 ： 14.56+0.44 +10.51= 25.41 万

相比筹划前的200万，节税87%！！

更多税收洼地优惠政策，和税收筹划方案欢迎私信小编，小编会在第一时间回复大家。返回搜狐，查看更多

政务账号添加来源标示处理
政务账号添加来源标示处理

责任编辑：

点击http://www.caiwu.tv/快来看看吧