政务处理

营改增之后日常发生的各种费用怎样才能正常报销？感觉财务部总在故意刁难，一会儿说取得的票据不符合要求，一会儿又说报销单填写不符合要求，各种理由让大家花费了大量的时间在费用报销上。为了解决小伙伴们关于费用报销的困难，今天小编就给大家说道说道报销费用的几个要点~

一、票据与实际业务吻合

这是费用报销当中最基本的常识，比如：你去采购一批物料，按理应该是取得商品的购销发票，但是最后到财务报销时你却使用的是接受服务的发票，这样牛头不对马嘴，自然不允许报销。

有的小供应商没有发票怎么办呢？税务局不会认的，买东西前记得要问问有没有发票，没发票的话就换一家吧。

二、附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性，比如：报销物料采购款，后面的送货单上仅写了物料一批和总金额，没有写明物料的用途，送货人和收货人也无签字，财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据无法这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险，因此就很有可能不允许报销。

三、取得的发票类别符合税法要求

水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销，但吃饭的发票、员工交通费用发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等只要使用普票报销即可。

四、涉及专票报销尽可能价税分离填写

报销过程中涉及到专票报销的，在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，这样方便财务后期的帐务处理。

另外再提示一点，取得专票报销的一定要在发票开具的180天内报销，如果超过180天报销的话，财务人员只能无情地告诉你，票据上显示的税金你要自己掏腰包了。

五、附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要，很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见，报销事项在发生前应该先取得这些内部通过的审批意见。

比如：某项目发生土建改造，施工前肯定会对这个工程进行评估，评估通过后才能进行施工及后期的费用报销，那么在报销时就需要附上该方案评估通过的文件，这样财务人员在审核报销时看到该工程的评估是符合公司内部管理要求的，就可以放心的审核通过了。

当然这点要求是基于公司内部管控延伸出来的，不同公司要求的标准会不一样，一般来说越是管理规范的公司在这方面的要求会越严苛。

六、三流一致：资金流、货物流、票据流

“三流一致”，指供货方、发票方、收款方三者必须保持一致。

即：提供发票和收款的商家必须和提供货物的商家一致。

如：A公司在B公司采购一批物资（供货方），发票的提供者只能是B公司，B公司不能去找其他商家发票提供给A公司（发票方），A公司在支付款项时只能将货款支付给B公司，不能支付给其他商家（收款方）。

鉴于以上“三流一致”的要求，在和供方的结算过程中必须要求供方提供自己的发票及银行帐号，如果还在延用以前营业税下的委托收款说明书的，现在不能再继续使用了。

文章来源：专一网（）返回搜狐，查看更多

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