政务处理

近年来，随着税收政策优惠越来越多，注册企业的数量也在提高。但有一些企业负责人的纳税意识薄弱，以为只要无经营、无业务就能长期零申报了。

要知道三个月零申报或者负申报就属于异常申报，会被列入重点对象。六个月零申报就有可能被认定为“非正常户”。

非正常户的认定，是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，并经税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人。所以税务机关不会连招呼都不打，就把企业认定为非正常户，经营者们可稍稍放宽心。但企业一旦被认定为非正常户，其日常经营还是会受到极大影响的。

没业务就能零申报吗

A：你们公司成立有半年了吧，为什么一直不报税？

B：一直没业务啊……

A：没业务就不报税？公司领了营业执照，就是“开业”，没有实际业务也得“零申报”啊。

B : 知道了，那以后没业务只要零申报就可以了吗？

A：零申报也是需要条件的，不是想报就能报的。

一般我们认为只要公司没有啥业务，不就能零申报了嘛；还有的公司，有业务也隐瞒收入的，硬是要零申报，其实这都不对。

要求的零申报企业是：企业纳税申报的本期数据和往期数据均为0，一般只存在于未开展经营的企业，或是准备注销正在清算的企业。

零申报指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

有的公司甚至除了增值税零申报之外，企业所得税也零申报，不知道专管员早就关注你很久了吗？

根据《税收征收管理法》第六十四条，有经营活动却隐瞒不报的，属于编造虚假计税依据，罚你五万块不成问题！而且你还得更正申报数据，补缴税款和滞纳金。

公司长期不经营或会被吊销营业执照

A：你们公司半年没有营业是怎么回事儿？

B：没业务啊…

A：又是没业务…连门都不开了吗，一直不经营是有被吊销营业执照的风险的。到时候再注销就会变得非常麻烦哦。

《公司登记管理条例》明文规定：

“公司成立后无正当理由超过六个月未开业的，或者开业后自行停业连续六个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。”

吊销营业执照会给企业及其法定代表人和直接责任人带来一定的限制。

1）被吊销营业执照的企业名称三年之内不得使用；

2）担任因违法被吊销营业执照的公司、企业的法定代表人，并对该企业违法行为负有个人责任，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾三年的，不得担任公司的董事、监事、经理；

3）被吊销企业的出资人或有限公司的股东应依法履行组织清算的义务，拒不清算的，要承担由此而产生的法律后果；

4）被吊销营业执照的企业，应当将营业执照公章、合同专用章等缴回原登记机关，拒不缴回的，属违反登记管理法规的行为，可以提请当地公安机关协助收缴。利用应收缴的营业执照从事经营活动的，按无照经营论处。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

被吊销营业执照的企业及其负有责任的法定代表人的不良信息将被锁入警示信息库，实行分类监管和“黑名单”制度，扩大失信行为的公示范围。

这些不良信用记录并不因企业消亡或责任人离职而终结，将在相对较长的时间内在责任人个人名下不能消除，使其承担失信于社会的后果。

如果有你公司的话，请一定要走正规流程把公司注销掉，特别是同时还有税务遗留问题的。因为税务方面，是永久监控黑名单，就算是三年期满如再注册公司，还是一样会被追溯罚款。

关于零申报的几个误区

一、当期未取得收入可零申报？

“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗？”

虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

二、企业长期亏损，企业所得税可零申报？

“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗？”

企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。

三、筹建期可做零申报？

“我们是筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2018年12月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？”

筹建期的纳税人2019年1月申报增值税时可以办理零申报。但如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

零申报需谨慎

免税、无应纳税款与零申报，虽然最后结果都是应纳税额为零，但是区别很大，纳税人要正确进行零申报。违规零申报会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。

不要觉得零申报不用纳税就是好的，长期零申报也就意味着这家企业并不受市场待见，或者是账务出现了问题，是会引起税务机关注意的。

最后提醒大家：

2019年税务政策正在规范行业的发展，每一项决策也在全面提高企业以及个人的操作标准，所以请大家配合税务，合法合理得处理好税务问题。

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