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这段时间正是大家热火朝天进行企业所得税汇算清缴的时候。
汇算清缴是一个大工程,是对上年企业所得税的一个总结。通过把会计利润通过填写申报表的方式调整应纳税所得额,然后计算出应该缴纳的企业所得税,最后在财务报表的利润总额基础上进行调整就行了。
但是财务报表怎么来的?怎么填写?怎么从日记账到总账到科目余额表再到报表项目?相信问倒了很多人。
以前财务报表都是手工编,做过报表的肯定对报表项目所对应的数据源非常清楚,但是信息化后,除了设置财务报表取数的那个人,其他人都不见得很清楚。
如果做汇算你不清楚这些,那么你编制调整明细表连数据从那个科目去取数都会弄错,这个一点都不夸张。
汇算清缴申报表填表说明其实是一个很好的工具,填表说明已经明确规定了口径,很多人不去看、去学习填表说明,望文生义,想当然的填写。
就比如A000000,企业基础信息表上的103资产总额。
其实,填表说明上已经规定的十分清楚了。
“103资产总额(万元)”:填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。
资产总额季度平均数,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
资产总额,财务报表资产负债表不是有吗?每个月都有资产负债表,按照公式来算就行了。
单位:万元
如图,2016年12月-2017年12月资产总额都有,取数来源每个月财务报表资产负债表。
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
先算每个季度的平均值,一季度初就是12月月末数据,一季度末就是3月月末数。
一季度平均值=(12340.11+13348.33)/2=12844.22
其他季度以此类推。
最后来算全年资产总额季度平均数
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4,自然就算出来了。
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