政务处理

答疑环节，小K每周会综合老师在“会计网”答疑中的经典实务问题，总结给大家~当然啦，如果你在工作、学习、生活等方面有什么问题，都可以在后台留言给小K，并向会计网专业实操老师发问哦~

来源：会计网（wwwkuaijicom）

1

小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元，那么去年不符合小微企业的标准，今年符合，能在汇算清缴的时候享受小微企业的优惠吗？

将享受减半征收企业所得税优惠政策的小微企业年应纳税所得额上限，从50万元提高到100万元，措施实施期限为2018年1月1日至2020年12月31日。所以2017年度的企业所得税汇算清缴不享受上述政策。

2

想问一下：房地产企业在预售阶段预缴的企业所得税，年末汇算的时候已做了房地产特定业务调增了，在第二年结转确认收入的时点计算当期利润及应纳税额后，可否将去年预缴的所得税再扣除了？

预售时根据预收款预交的所得税，在销售实现的企业所得税报税期、季度申报表第5行“特定业务计算的应纳税所得额”，以负数填列转回的以前期间预计毛利额，从而将去年预缴的所得税以此方式扣除。

3

如果我和供应商4月签的采购合同，也收到了17%的进项发票，5月和客户签订销售合同、客户打款提货后，我给客户开的销项发票是17%还是16%呢？

5月1日起和客户签订销售合同、客户打款提货等，按16%的税率。

4

开代理记账分公司，分公司需不需要重新办一个代理记账许可证呢？

不用，但要登记备案。

5

老师好，金蝶收款，对于公司多收和少收需要免零处理？

多收款，记入营业外收入；少收款，计入销售费用或营业外支出。

6

请问卖家电的公司，卖了多余的遥控器，请问该如何做账？

借：应收账款、库存现金、银行存款

贷：主营业收务收入

应交税费——应交增值税

7

在税务局代开增值税专用发票，我们公司把场地租赁给别的公司，但是单位栏中，没打单位-年，对方需要重开，但是国税不允许作废，说是按照我们提交的信息打的发票，我们之前交了增值税和城建税，现在要重新开，还得交一遍税钱，我们现在有两张租赁费的税票，这样怎么做账？

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款。

当月的发票作废，跨月的发票开红字票，如果税局不处理，无法做账，账不平的。 如果你们税局坚持不肯处理，就可以申请税务行政复议。

8

我是新成立的车用加气站，注册的有限公司，一般纳税人，有哪税种及核算方式？税收上要注意什么？

核算方式：查账征收。

注意要按权责发生制原则，不是当期的收入或费用，不能确认为当期的收入和费用；也要注意税负率。

9

别人转入给公司法人个人卡，法人转入公司对公户，公司对公户再转出给其他账户或个人卡，不开发票，这样可以吗？税务那属于偷税漏税吗？

从证据链条看你的原始凭证能否证明你做的记账凭证、是否隐瞒了经营业务。你不提供的话，不代表税务局不去查有资金往来的对方。谨慎对待原始凭证！

10

考虑企业是否自主申请一般纳税人，在税收划算方面要考虑哪些因素？

对公司未来发展，相对小规模，一般纳税人有一以下优点：

1、可以购买专用发票和普通发票（小规模纳税人只能买普通发票），这样对于有要求专用发票的客户就能顺利成交，争取更多的客户。

2、一般纳税人应交增值税是按销项-进项计算的，也就是增值额*税率，当销售微利商品时，应交增值税就比小规模纳税人会少很多。

3、一般纳税人由于门槛相对较高，是公司实力的一种体现，有利于进驻上市公司及大型企业。

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