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根据财税〔2018〕32号《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》，自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。 税率调整对财务报表数据会有哪些影响呢？

我们先来看一下增值税的计税原理。增值税是价外税，实行税款抵扣制度，对以前环节已纳税款予以扣除，只对货物或劳务价值中新增价值部分征税。税款随着货物的销售逐环节转移，最终消费者是全部税款的承担者，纳税人与负税人相分离。

听起来似乎有点点复杂，不要紧，我们举一个最简单的例子来说明。

我们假设B公司以80元的价格从A公司购入某商品，然后以100元的价格卖给了消费者C，我们来看一下税率变动对B公司财务数据的影响。

一、价格为不含税价

1、应交增值税

税率调整前：100×17%-80×17%=3.40

税率调整后：100×16%-80×16%=3.20

2、毛利润

税率调整前：100-80=20

税率调整后：100-80=20

3、净现金流量

税率调整前：100×(1+17%)-80×(1+17%)-3.40=20

税率调整后：100×(1+16%)-80×(1+16%)-3.20=20

从以上数据可以看出，如果合同价格为不含税价，此次税率变动对Ｂ公司的毛利润和净现金流量是没有影响的。

二、价格为含税价

1、应交增值税

税率调整前：100÷(1+17%)×17%-80÷(1+17%)×17%=2.91

税率调整后：100÷(1+16%)×16%-80÷(1+16%)×16%=2.76

2、毛利润

税率调整前：100÷(1+17%)-80÷(1+17%)=17.09

税率调整后：100÷(1+16%)-80÷(1+16%)=17.24

3、净现金流量

税率调整前：100-80-2.91=17.09

税率调整后：100-80-2.76=17.24

如果合同价格为含税价，此次税率变动对会增加Ｂ企业的毛利润和净现金流量，使Ｂ企业能够享受到此次税率变动带来的税收优惠。

相信通过这样一个简单的例子，大家应该能明白税率的变动是如何影响公司财务数据了。当然了，毛利润的变动也会引起利润总额的变动，进而影响到所得税的核算等等，这都是更加深层次的影响了，知睿财税今天就不带大家深入探究了。

以上内容就是知睿财税今天带给大家的关于增值税税率变动对公司财务数据有何影响的分享。大家如果有代理记账，企业注销，所得税汇算清缴等相关方面的财税需求，欢迎通过www.zrcs666.com联系我们。

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