政务处理

什么是企业所得税？企业所得税如何计提？企业所得税提取分录怎么写？会计上应该如何进行账务处理呢？今天悦报销小编就您分享的这些内容。

企业所得税如何计提？

企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金内-应交企业所得税（其他应收款–应收多缴所得税款）

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款–应收多缴所得税款）

损益类账户期末时应将余额结转入\”本年利润\”科目容，因此损益类科目期末余额为0，管理费用、所得税属于损益类科目，期末应无余额。

当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（25%），其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费（职工工资及薪金的14%）、工会费（2%）、职工教育经费（2。5%）、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。

以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。

纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。

企业所得税先交税再计提吗？

应该先计提，交款后，只能在以前年度损益调整科目核算了。

所得税税率：一般企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税提取分录：

1、提取时

借：所得税

贷：应交税金–所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税

3、上交时

借：应交税金–所得税

贷：银行存款等

企业所得税预缴

根据企业所得税法实施条例有关规定，企业所得税分月或者分季预缴，由税务机关具体核定。纳税人在4、7、10月申报时，符合小型微利企业条件的，系统将提示按季预征。

申报期结束后，主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人，并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可联系主管税务机关进行调整。年度结束后，原则内上在小型微利企业扩大优惠力度期限内，不再调整纳税期限。

原文：www.yuebaoxiao.com/newsinfo/1061033.html

今天的分享就到这里，您对于企业所得税如何计提？计提企业所得税的会计分录怎么做还有什么疑问欢迎留言。也可以关注悦报销网站，了解更多会计知识！返回搜狐，查看更多

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