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【小白教程】关于增值税一般纳税人认证抵扣填报

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认证抵扣填报

认证抵扣业务多，《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）不知如何填报？？？

不要慌~小编带大家从以下两个方面来分析一下！

视频

第一部分

关于企业取得勾选抵扣的增值税进项发票（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子普通发票）和海关缴款书怎么处理。

首先我们来看一下勾选系统操作，登录增值税发票综合服务平台（浏览器要求：建议使用火狐、谷歌、IE9及以上版本的浏览器），进入后点击“抵扣勾选”-“发票抵扣勾选”。具体操作如下：

（1）勾选状态选择“未勾选”，根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮，则在勾选操作区显示符合查询条件的发票。

（2）选择勾选的发票后，系统会将有效税额转变为可编辑状态，系统默认的有效税额为发票税额，用户可修改并输入实际发生的有效税额，输入的有效税额大于零但小于或等于发票税额，该张发票的剩余税额（税额-有效税额）则自动构成不抵扣，无需在“发票不抵扣勾选”界面勾选。

（3） 确认本次需要勾选的发票全部勾选完成后，点击“提交”按钮。

（4） 弹出勾选认证信息对话框确认无误后点击“确定”按钮即可将本次勾选的操作进行保存处理，提交成功。

抵扣勾选完成后我们需要进行申请统计操作，点击：“抵扣勾选统计-申请统计”模块进行操作。

如果当前税款属期还未生成统计报表，您可点击“申请统计”按钮进行统计。申请统计提交后实时统计。

注： 在申报期内没有申报的情况下可以进行勾选确认，当点击“申请统计”后，系统将锁定当期抵扣勾选操作，如需继续勾选，可点击“撤销统计”按钮，撤销成功后系统将自动解锁当期抵扣勾选操作。

申请统计并确认完成后，再进行报表的填写，小编列举如下情况，一起来学吧～

问题<1>：企业取得了符合抵扣条件的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，在填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）该如何体现？

解析<1>：对于增值税一般人纳税人取得了符合抵扣条件的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，因正式一般纳税人当期认证了发票，认证当期就需要抵扣哦，所以需要填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”；根据本企业实际发生的数据填写对应的“份数”、“金额”、“税额”。同时第35栏“本期认证相符的增值税专用发票”也需要根据本企业实际发生的数据填写对应的“份数”、“金额”、“税额”。

问题<2>：企业取得海关进口增值税专用缴款书该如何体现在报表内？

解析<2>：企业取得海关进口增值税专用缴款书需要填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第5栏“海关进口增值税专用缴款书”内，根据本企业实际发生的数据填写对应的“份数”、“金额”、“税额”。

勾选抵扣讲解后，我们再来讲解一下咨询比较多的国内旅客运输服务计算抵扣问题。

第二部分

关于企业取得旅客运输服务发票，该如何体现在报表内呢？

解析：企业购进国内旅客运输服务（取得除专用发票以外符合抵扣规定的国内旅客运输服务发票）需要填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第8b栏“其他”。

同时，需要填写第10栏“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中（填写含国内旅客运输的专用发票和国内旅客运输8b栏计算抵扣的凭证），需要根据本企业实际发生的数据填写对应的“份数”、“金额”、“税额”。

划重点啦！《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）报表中的“金额”列次都是不含税的哦~

本期的增值税一般纳税人认证抵扣填写暂时给大家分享到这里，小伙伴们下期见啦~

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