政务处理

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1我们是小规模纳税人，购进的材料没有取得发票，请问我们自己可以去税务局代开吗？可以的话税率是多少呢？因为不知道对方是一般纳税人还是小规模。

如果供应商是公司的话，无法去代开，现在所有公司都可以开具其经营范围内的发票；如果供应商是个人的话，可以去代开。

2收到人力资源公司代收社保公积金的服务费发票，如何做账？

企业接受外部劳务派遣用工的费用，一般可区分为支付给劳务派遣公司和直接支付给员工个人两种情况处理。对于根据协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，企业应作为劳务费支出：

代缴的社保:

借：成本费用有关科目

贷:银行存款

服务费:

借:管理费用

贷:银行存款

3专用发票跨月作废怎么开，提示需输入信息表编号，从哪得到信息表编号？

专票跨月不能作废。只能开红字发票抵充；当月可作废。

4我公司购进商品，货款是汇到商家对公帐号上的，商家不好开票，寄了相对金额的定额发票给我们，这如何做账？

定额发票无法作为购买货物发票，应坚定让商家可以开发票。

5你好，我们公司去年开的增值税普票，已确认收入做汇算清缴并收款，但现在对方把发票联退回来了，要重开发票，并且对方公司名称发生变化了，请问在会计账务处理及税务，我要怎么处理呢？

首先对方要提出开具红字发票证明并经其税务主管机关通过，然后根据其交给你的证明确定如何处理。

6我公司上个月开出了发票，客户已经认证了，已经报税了，报税后才发现内容开错了，请问要怎么办？

办理好通知单后在开票系统开红字发票。在发票开具系统提交红字发票申请单，然后去税局办理开具红字发票通知单（去之前咨询当地税局需要携带什么资料办理，一般是打印网上申请单，双方同意退货及相关证明，原发票）。

7我们公司这个月收的两年的租赁费，这个账务该怎么处理呢？

增值税当期确认收入，企业所得税在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

8每月申报的印花税不足一元，怎么报？

应纳税额不足一角的，免纳印花税。 应纳税额在一角以上的，其税额尾数不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。

但是财产租赁合同为：按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花。

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