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新版个税计算器，往下拉！！！

综合所得税率表（月/次）
级数	应纳税所得额	税率	速算扣除数
1	不超过3000	3%	0
2	3000-12000	10%	210
3	12000-25000	20%	1410
4	25000-35000	25%	2660
5	35000-55000	30%	4410
6	55000-80000	35%	7160
7	80000以上	45%	15160

注：下面1-4项所得即工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得都以此表计算。

1

工资薪金所得

① 居民个人

按月或按次预扣预缴

应交税所得额=应发薪酬-起征点-三险一金-专项附加扣除-其他扣除

应交税额=应交税所得额*税率-速算扣除数

注：① 三险一金包含个人背负的根柢养老保险、根柢医疗保险、赋闲保险、居处公积金

② 专项附加扣除包含子女教育、继续教育、大病医疗、居处告贷利息或许居处租金、赡养白叟

③ 其他扣除包含企业年金、职业年金、商业健康险、税收递延型养老保险等

小李2019年的每月薪酬10000元，个人背负的三险一金800元，专项附加扣除算计2000元，其他扣除200元。

应交税所得额

=10000-5000-800-2000-200=2000

应交税额=2000*3%-0=60元

② 非居民个人

按月或按次直接扣缴

应交税所得额=收入额-起征点

应交税额=应交税所得额*税率-速算扣除数

小王是非居民，2019年的每月薪酬12000元。

应交税所得额=12000-5000=7000

应交税额=7000*10%-210=490元

2

劳务酬劳所得

按月或按次预扣预缴

应交税所得额=收入*（1-20%）

应交税额=应交税所得额*税率-速算扣除数

小李2019年在另一家公司还有一份劳务酬劳3000元/月。

应交税所得额=3000*（1-20%）=2400

应交税额=2400*3%-0=72元

3

稿费所得

按月或按次预扣预缴

应交税所得额=收入*（1-20%）*70%

应交税额=应交税所得额*税率-速算扣除数

小李2019年5月有一份稿费所得5000元。

应交税所得额=5000*（1-20%）*70%=2800

应交税额=2800*3%-0=84元

4

特许权使用费所得

按月或按次预扣预缴

应交税所得额=收入*（1-20%）

应交税额=应交税所得额*税率-速算扣除数

小李2019年10月有一份特许权使用费所得15000元。

应交税所得额=15000*（1-20%）=12000

应交税额=12000*10%-210=990元

上述4项所得就是新法中的“概括所得”

¥

概括所得年度汇算清缴

概括所得税率表（年）
级数	全年应交税所得额	税率	速算扣除数
1	不跨越36000	3%	0
2	36000-144000	10%	2520
3	144000-300000	20%	16920
4	300000-420000	25%	31920
5	420000-660000	30%	52920
6	660000-960000	35%	85920
7	960000以上	45%	181920

概括所得年度汇算清缴

年应交税所得额=（薪酬薪水所得+劳务酬劳所得+稿费所得+特许权使用费所得）-60000-三险一金-专项附加扣除-其他扣除

年应交税额=年应交税所得额*税率-速算扣除数

上述居民个人小李2019年全年的收入与扣除为：

薪酬薪水所得：10000*12=120000

劳务酬劳所得：3000*（1-20%）*12=28800

稿费所得：5000*（1-20%）*70%=2800

特许权使用费所得=15000*（1-20%）=12000

三险一金：800*12=9600

专项附加扣除：2000*12=24000

其他扣除：200*12=2400

2020年3-6月对小李的2019年所有的概括所得进行汇算清缴：

年应交税所得额=

（120000+28800+2800+12000）-60000-9600-24000-2400=67600

年应交税额=67600*10%-2520=4240元

小李2019年已预扣预缴个人所得税：

60*12+72*12+84+990=2658元

所以2020年汇算清缴，小李应补个人所得税：

4240-2658=1582元

5

运营所得

应交税所得额=年收入总额 – 成本费用丢掉

应交税额=应交税所得额*税率-速算扣除数

运营所得税率表
级数	应交税所得额	税率	速算扣除数
1	不跨越30000	5%	0
2	30000-90000	10%	1500
3	90000-300000	20%	10500
4	300000-500000	30%	40500
5	500000以上	35%	65500

小李2019年的运营所得150000元，交税调整后的成本费用丢掉合计35000元。

应交税所得额=150000-35000=115000

应交税额=115000*20%-10500=12500元

6

利息股息盈余所得

应交税所得额 = 每次收入金额

应交税额 = 应交税所得额 ×20%

注：利息股息盈余所得，以个人每次收入额为应交税所得额。

小李2019年8月取得分红所得20000元。

应交税所得额=20000

应交税额=20000*20%=4000元

7

工业租赁所得

① 每次收入≤4000元

应交税所得额=每次收入-补葺费用（最高800元）-800

应交税额=应交税所得额*20%

小李2019年3月的租赁房子所得3500元，补葺费用500元。

应交税所得额=3500-500-800=2200

应交税额=2200*20%=440元

② 每次收入>4000

应交税所得额=（每次收入-补葺费用（最高800元））*（1-20%）

应交税额=应交税所得额*20%

小李2019年7月的租赁房子所得6000元，补葺费用800元。

应交税所得额=（6000-800）*（1-20%）=4160

应交税额=4160*20%=832元

优惠政策：关于个人按市场价格租赁的居民居处取得的工业租赁收入，自2001年1月1日起暂按10%的税率征收个人所得税。

8

工业转让所得

应交税所得额 = 工业转让收入金额 – 工业原值 – 合理费用

应交税额 = 应交税所得额 × 20%

小李2019年10月转让房产卖价200000元，房产原值50000元，合理费用10000元。

应交税所得额=200000-50000-10000=140000

应交税额=140000*20%=28000元

9

偶尔所得

应交税所得额 = 偶尔所得

应交税额 = 应交税所得额 × 20%

注：偶尔所得，以个人每次取得的收入额为应交税所得额，不扣除任何费用，以每次取得的该项收入为一次。

小李2019年11月在商场抽奖中奖8000元。

应交税所得额=8000

应交税额=8000*20%=1600元

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