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政务处理
金税三期大数据管控的很大一点就是可以整合行业性纳税信息。每个月企业提交的纳税申报表、每年的所得税汇算清缴…都是税局大数据的直接来源。成千上万家的同行业数据构成了税局可靠的大数据信息网,企业的税收信息一旦触及税局风险红线,就有可能被预警和稽查。
3、案例分析:
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本次特训营专题课程最大的特点就是“全程全盘全能”,即从房地产企业的设立、土地征用,项目施工建设环节、预售环节直到项目完工清盘等全盘过程,结合并购重组业务,详细讲解有关的税务处理及其规定,并对不同处理方式的税负做了详尽的比较和相应的筹划,从根源上和业务流程上控制涉税风险。
高级精英特训营通过海量实战案例透彻解惑帮助您解决管理工作中出现的许多问题,使学员成为当今房地产企业所急需的财务精英!
【参训对像】
建议参训的学员与企业决策层一起参加(企业决策层参加可享受会员优惠价格)。
第一单元、房地产企业设立环节财税处理
(一)房地产企业设立子公司、分公司、集团公司的财税优劣对比
(二)房地产企业资本认缴制的税收处理
(三)房地产企业债权转股权财税处理
第二单元、房地产企业购置土地环节财税处理
(一)房地产企业27种购置土地方式财税处理分析
1.常规招拍挂模式购置土地
2.联合体方式购置土地
3.母公司竞地,子公司签订土地出让合同进行开发
4.母公司竞地,投资设立全资子公司进行开发
5.母公司竞地,投资设立控股公司进行开发
6.母公司竞地,以分公司进行开发
7.政府与被拆迁人签订拆迁补偿合同,地产公司摘牌,政府、拆迁人与地产公司签订三方协议,政府支付固定金额补偿,地产公司向拆迁人支付固定面积回迁房屋
8.地产公司竞地,同时需要在红线外修建道路、公园、桥梁、学校等公共设施
9.地产公司竞地,同时需要配建公租房(无偿移交政府成本价回购)
10.地产公司竞地,同时与被拆迁签订拆迁补偿协议,异地回迁和就地回迁的营业税、增值税、土地增值税和企业所得税处理
11.房地产企业在划拨给居委会土地上给居委会代建房屋,在出让土地上对外销售,居委会将政府征用土地报酬全额或者部分返还给房地产企业
12.房地产企业股权收购工商企业,政府收储工商企业,并承诺返还被收购工商企业未来土地出让金一定比例,房地产企业摘牌原工商业用地。
13.房地产企业直接100%股权收购项目公司开发及尽职调查事项
14.房地产企业部分股权收购(控股收购)项目公司开发
15.房地产企业间接收购(国内和国外)项目公司股权开发
16.房地产企业以土地投资设立项目公司,然后再股权转让目标公司
17.房地产企业分立出项目公司,然后再股权转让项目公司
18.房地产企业分立出项目公司,然后再由目标公司吸收合并项目公司
19.房地产企业直接吸收合并项目公司进行开发
20.房地产企业一级开发,政府按照审定一级开发金额支付固定比例(比如12%)报酬,房地产企业按照潜规则在二级市场摘牌
21.房地产企业一级开发,政府按照整理并出让土地的土地出让金一定比例(比如85%)返还地产,房地产企业二级市场必然中标
22.房地产企业出地,目标公司出资金,共同承担投资投资风险,合作建房
23.房地产企业出地,目标公司出资金,目标公司索取一定比例房屋,合作建房
24.房地产企业出地,目标公司出资金,目标公司索取固定比例报酬,合作建房
25.房地产企业出资金,目标公司出地,房地产企业可以无租或者低租使用商铺若干年,若干年结束后,无偿将房屋交付目标公司,合作建房
26.目标公司直接将出让土地转让给房地产企业开发
27.目标公司将划拨土地经县人民政府批转协议转让给房地产企业开发
(二)房地产企业购置土地环节常见税收问题
1.房地产企业参加招拍挂购置土地是否缴纳耕地占用税
2.房地产企业购置土地获取的土地出让金票据和拆迁补偿费如何在计算增值税销项税额时从销售额中扣除
3.房地产企业因为政府交付土地延期是否仍然从政府约定交付土地次月缴纳土地使用税
4.房地产企业购置土地支付的城市建设配套费、公租房异地配建费、人防异地建设费、新型墙体材料基金、散装水泥基金、拆迁补偿费是否作为契税计税依据
第三单元、房地产企业开发环节财税处理
(一)成本对象的设置
1.成本对象的设置原则
2.成本对象和土地增值税清算单位、清算分类的区别与联系
3.成本对象的成本核算基本方法
(二)土地征用及拆迁补偿费财税处理
1.土地出让金(含补缴)、契税核算
2.拆迁补偿费(现金补偿和产权调换)、搬迁过渡费、奖励费核算
3.土地登记证等手续证件费核算
4.土地成本在成本对象之间的分摊方法
(三)前期工程费财税处理
1.勘察设计(特别是委托境外设计公司设计)财税处理
2.图纸审核费、图纸复印费、测绘费、勘界费、晒图费、土地平整费、围墙费、咨询费、环评费、招标代理费财税处理
3.新型墙体材料基金和散装水泥基金的财务核算
(四)基础设施费财税处理
1.道路、供水、供电、供气、供暖、排污、排洪、消防、通讯、照明、有线电视、宽带网络、智能化等社区管网工程费
2.环境卫生、园林绿化工程费用
(五)建筑安装工程费财税处理
1.建筑材料检测费财税处理
2.总分包财税处理
3.预付工程款财税处理
4.建筑工程质量保证金财税处理
5.建筑工程水电费财税处理
6.销售自产货物同时提供建筑安装服务财税处理
7.销售非自产货物同时提供建筑安装服务财税处理
8.甲供料财税处理
9.农民工工资保证金财税处理
10.精装修工程款(可移动家具家电)的财税处理
11.房地产企业购置货物和接受劳务是否必须三流一致
12.房地产企业接受虚开建筑发票的税收风险
(六)公共配套设施费财税处理
1.财税口径和设计口径的公共配套设施费异同
2.人防设施费的土地增值税、企业所得税处理不同
3.小学、幼儿园、会所、社区用房、居委会、警务室、物业管理用房、设备间、泵房、换热站、游泳池、健身场馆、地上地下车位、摩托车位、自行车棚的财税处理
4.非公共配套转为公共配套的补救方法
(七)开发间接费财税处理
1.开发间接费核算部门口径
2.开发间接费工资薪酬、办公费、差旅费、油费、折旧费、劳动防护用品等支出核算特别注意要点
3.多期滚动开发情形下,开发间接费的分摊方法
4.开发间接费核算截至期限的判定原则
(八)借款费用财税处理
1.资本化的起始时点、中断情形、截止时点、资本化依据、资本化利率的判定
2.信托借款、银行委贷、发行公司债、明股实债、关联公司借款、关联公司转贷、自然人借款、统借统还、小额贷款公司借款、典当行借款的财税处理
3.借款期间资金外借或者投资国债和购置理财产品的财税处理
4.借款辅助费用的财税处理
第四单元、房地产企业销售环节财税处理
(一)房地产企业非法预售收入的财税处理
(二)房地产企业合法预售收入的财税处理
1.挂账其他应付款的风险
2.不入账的财税风险
3.辅助核算应做到每个房号统计
4.计算预计毛利计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税的填报方法
5.预缴增值税和土地增值税的方法
6.预缴增值税、城建税及附加和土增值税的分项目核算必要性
7.已经申报缴纳营业税,但是未开具销售不动产发票,如何开具增值税发票
8.房地产企业营改增后出现退房或者面积差款导致的营业税退补税处理方法
(三)房地产企业预售收入监管账户的管理
(四)房地产企业销售台账的建立
(五)房地产企业买房赠送电器家具、物业管理费的财税处理
(六)房地产企业买房抽奖的财税处理
第五单元、房地产企业租赁环节财税处理
第六单元、房地产企业完工环节财税处理及实战案例分享
第七单元、房地产企业土地增值税清算财税处理及实战案例分享
第八单元、房地产企业注销清算财税处理
【特训营授课具体安排】
时间 |
特训地点 |
课程内容 |
授课方式 |
10月26、27、28日(周四、五、六)三天 |
广州南国会·1站酒店(广州市天河区天河路683号(地铁3号线岗顶站A出口) |
大纲一至四单元内容 |
|
11月23、24、25日(周四、五、六)三天 |
深圳鹏威大酒店(深圳市罗湖区红宝路15号鹏威大厦) |
大纲五至八单元内容 |
【特训营授课方式】集中面授,两个月学完(3天、3天各一次,共6天)。
【特训营收费标准】12980元/人;中国财税在线(泽华财税)会员企业收费10980元/人。
【开班时间】2017年10月-11月
【开班地点】广州深圳
特训营报名热线:020-28928668、28928686
联系人:张老师 钟老师 丘老师
报名邮箱:zhcs128@163.com
泽华财税培训网址:www.nsrxh.com
报名表
姓 名: |
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职 务: |
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报名项目:□房地产企业全程精细化财税管理高级精英特训营 |
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【申报对像】
学历 |
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大学专科 |
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大学本科 |
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其他 |
书 名 |
出版社 |
作 者 |
价 格 |
经济科学出版社 |
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经济科学出版社 |
总会计师(CFO)资格认证教材编写组 |
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经济科学出版社 |
总会计师(CFO)资格认证教材编写组 |
¥58.00元 |
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经济科学出版社 |
总会计师(CFO)资格认证教材编写组 |
||
经济科学出版社 |
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【资格证书】
【申报材料】
认证机构:中国总会计师协会 培训中心:人力资源与社会保障部教育培训中心
业务指导单位:中华人民共和国财政部
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