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6种常见的零申报实例，好助手教你怎样正确零申报!

关于零申报的风险，好助手以前已经和各位财务朋友介绍过很多次了。但企业当期确无收入就不能零申报吗？实则不然！今天，好助手就汇总6种常见的零申报实例，手把手教你如何正确进行零申报。

实例一：

某苗木公司已按规定办理增值税减免备案，增值税小规模纳税人，2016年四季度销售苗木增值税销售额合计100000元，全部符合免税条件，纳税人可以零申报吗？

分析：不可以！按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，正确的方式是该纳税人应将当期免税收入100000元填列申报表第12栏“其他免税销售额”即可完成当期申报。

实例二：

某广告公司兼营广告服务和灯箱字牌制作，属“营改增”混业纳税人，增值税小规模纳税人，2016年四季度提供广告服务收入100000元，其申请代开增值税专用发票销售额为100000元（已按规定预缴3000元税款），已预缴税款的纳税人可以零申报吗？

分析：不可以！纳税人当期确认收入为100000元，虽然其已前往税务机关进行代开专票并预缴税款，但并不能进行零申报。正确方式为该纳税人应在规定栏目填写销售收入，系统将自动带出其已预缴的税款，进行冲抵。同时还应申报当期的文化事业建设费。

实例三：

某广告公司兼营广告服务和灯箱字牌制作，属“营改增”混业纳税人，增值税小规模纳税人，2016年四季度制作字牌收入51500元，未发生广告服务销售额，文化事业建设费可以零申报吗？

分析：可以！该纳税人属“营改增”混业纳税人，当期仅发生制作字牌收入，并未发生广告服务销售额！正确方式为该纳税人应按规定进行增值税小规模纳税人申报，但文化事业建设费可以办理零申报。

实例四：

某工业企业，增值税一般纳税人，2017年1月未发生销售和视同销售行为，当期认证增值税进项发票2份，增值税进项税额为25500元。该纳税人可以进行零申报吗？

分析：不可以！虽然该纳税人当期未发生收入，但当期存在进项税额。正确方式为该纳税人应在对应销售额填写零，但必须如实填写当期已认证的进项税额。

如果该例纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。

实例五：

某工业企业，增值税一般纳税人，2017年1月增值税应税销售额300万元（未开票收入），销项税额51万元，当期取得增值税进项发票20份，进项税额51万元，未认证，该纳税人可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报吗？

分析：不可以！如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款！正确方式为该纳税人应将当期收入300万填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。

实例六：

某新办工业企业，增值税一般纳税人，2016年12月仍在建设中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票。筹建期的纳税人可以进行增值税零申报吗？

分析：可以！该纳税人2017年1月申报增值税时可以办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。

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