政务处理

春节 假期已经结束了！

你的状态回来了吗？晚上不想睡，早晨起不来；身体在工作，心还在春游…刚刚结束的春节假期，节后哪个是你上班第一天的状态！

这是你吗？

哈哈哈，别懵，看完这篇文章，相信你不清醒了也要清醒了!

一、2021年2月报税期

请记得按时申报哦

2月1日－23日，申报缴纳本月增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、企业所得税（按月预缴）、个人所得税月报、核定征收印花税、资源税、从事房地产开发的纳税人预征土地增值税、工会经费。

2月4日－25日，申报缴纳社保费。

1月1日－3月31日，申报缴纳2020年度个人所得税（经营所得）

1月4日－3月25日，城乡居民养老保险费集中扣费

1月1日－5月31日，申报缴纳2020年度企业所得税（汇算清缴）

1月1日－12月31日，申报缴纳2021年度车船税。

二、2020年企业所得税汇算清缴

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

完成时间：2021年1月1日至5月31日

可提前准备的工作：小编主要列举了2类主题

1、整理各项税前不允许扣除的费用

可以从以下几个方面着手：

（1）企业存货是否有暂估，暂估的发票能否及时获取，需要注意企业应当在企业所得税汇算清缴结束前获取相关扣除凭证，否则相关成本费用不可税前扣除，应做纳税调整。

（2）提前计算各项限额扣除的费用金额。

（3）关注大额费用，重点关注1万元以上的费用支出，是否有除发票以外的原始凭证，可证明其发生的真实性。比如租金发票是否有租赁合同、报销审批单的签字是否齐全等等。

2、准确定位企业适用的优惠政策

大家应结合各自企业情况，自行在税务局官网学习了解相关优惠政策。以下是较常会用到的几项政策，想了解具体详细内容请查看国家税务总局发布的文件通知。

（1）固定资产一次性扣除政策

内容：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

（2）小型微利企业

内容：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

（3）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

内容：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本175％摊销。

（4） 符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税

（5） 符合条件的从事污染防治的第三方企业所得税优惠

内容：对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

三、2020年个人所得税综合所得汇算清缴

综合所得包括以下四项：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。

完成时间：2021年3月1日至6月30日

可提前准备的工作：

1、 补充完整并核实准确纳税人基础信息

扣缴单位若将纳税人姓名、证件类型、 证件号码等身份信息填报错误，将会导致纳税人年度汇算时无法准确归集个人综合所得，不能正确进行年度汇算。

若将纳税人 手机号码等联系方式填报错误，将会导致税务部门无法发送提醒短信，纳税人可能会错过年度汇算退税的机会或者超期补税而产生滞纳金。

2、自查2020年度扣缴申报情况并及时更正错误（异常）数据

预扣预缴申报数据的真实性、准确性、完整性是纳税信用的重要部分，不仅关系到广大职工的切身利益，同时也会影响到扣缴单位的信誉和信用。

扣缴义务人要全面梳理排查个税预扣预缴申报情况，对照国家税务总局 《扣缴单位申报数据自查修正操作指引（V1.0版）》，对本单位异常扣缴申报数据进行清理。

重点关注年度中间离职员工是否未按规定及时转为非正常状态、是否存在冒用非员工身份信息扣缴申报等行为，如有上述情况，请尽快予以更正。

3、及时核实并处理纳税人提交的异议申诉

对于纳税人发起的“被任职-曾经任职”的异议申诉，直接通过扣缴客户端首页的“待处理事项”或右上角“消息中心”中打开风险提示，核实申诉人情况。

如果确认仍在职的，申诉失败，扣缴义务人要将相关情况反馈至主管税务机关； 如果已离职，申诉属实，则将人员状态修改为“非正常”，填入离职日期，保存并报送。

对于纳税人发起的“从未任职”、“被收入”的异议申诉，主管税务机关将进行调查核实，扣缴义务人应积极配合，确认纳税人任职状态和收入情况。

对于申诉属实的情形，扣缴义务人应对照国家税务总局《扣缴单位申报数据自查修正操作指引（V1.0版）》予以更正。

4、提醒辅导单位员工做好年度汇算相关准备

扣缴单位对本单位员工做好以下提醒辅导工作：

1、 注册登录个人所得税手机APP，并及时填报和更新基础信息；

2、使用个人所得税APP及时 查看确认2020年度收入纳税明细情况；

3、 查看确认2020年度专项附加扣除信息是否填报准确、完整。

四、2020年企业工商公示

工商公示对象：2020年12月31日及以前领取营业执照的企业、农民专业合作社、个体工商户以及外国企业常驻代表机构。

完成时间：企业、农民专业合作社和个体工商户年报时间为：2021年1月1日至6月30日。外国企业常驻代表机构年报时间为：2021年3月1日至6月30日。

可提前准备的工作：

1、企业的基本信息

包括企业通信地址、联系电话、邮箱、股东出资情况、社保信息和从业人数等，特别是通信地址和联系电话，一定要能联系上企业相关负责人，否则工商抽查无法联系会被列入经营异常名录。

2、2020年财务报表

工商年报宜早不宜迟，各企业尽早进行工商年报，以免扎堆登录系统，影响进度。同时，提前做好工商年报，以便发现问题时留有时间进行更正操作！

五、2021财务考证时间表

财务日常工作每月重复，难免会枯燥，但扎心的是如果你不坚持学习，还会被随时淘汰，所以需要从学习中寻找新动力，只有不断努力学习，坚持考证，提升自身的软、硬实力，才能让你在职场顺风顺水。

所以来吧，我们一起看下2021的考证时间表！

关于会计考证这件事儿，有几个问题是必须要想清楚的：

• 首先，考证本身不是目的，逻辑上应该是先有职业规划和学习规划，再顺理成章考取一本证书，千万不要成为考证奴。
• 其次，证书不在多，在于含金量。很多人花费大量精力考一堆没有用的证书，倒不如韬光养晦、厚积薄发考下财政部直属的初级会计师、中级会计师、注册会计师等这类含金量高的证书，把自己和普通人区别开来。
• 最后，证书只是敲门砖和学习能力的体现，实操能力更加重要，2021努力让自己成为综合素质更高的财务人吧！

年后财务工作必定繁忙，以上小编也只是列举了一二，欢迎大家在评论区留言讨论。最后祝大家开工大吉，新年新气象！

▎本文来源：小艾财税俱乐部、上海锐卓财务咨询有限公司。如需转载，请务必联系授权，侵权必究。©小艾财税保留所有权。

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