政务处理

湖北宜化化工股份有限公司 审 计 报 告 大信审字[2017]第 2-00548 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower, 传真 Fax： +86（10）82327668 学院国际大厦 15 层 1 Zhichun Road,Haidian Dist 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 审 计 报 告 大信审字[2017]第 2-00548 号 湖北宜化化工股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的湖北宜化化工股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准 则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。 在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰 当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 – 1 – 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话 Telephone： +86（10）82330558 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower, 传真 Fax： +86（10）82327668 学院国际大厦 15 层 1 Zhichun Road,Haidian Dist 网址 Internet： www.daxincpa.com.cn 邮编 100083 Beijing,China,100083 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中 国 北 京 中国注册会计师： 二○一七年三月二十八日 – 2 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表 1、合并资产负债表 编制单位：湖北宜化化工股份有限公司 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 5,699,479,343.80 4,914,498,981.60 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 777,224,662.91 802,062,151.55 应收账款 516,817,482.40 483,232,040.45 预付款项 1,605,694,829.35 1,871,990,152.52 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 144,202,237.36 202,199,244.48 买入返售金融资产 存货 3,733,292,471.27 4,149,238,857.25 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 482,797,899.92 874,332,954.51 流动资产合计 12,959,508,927.01 13,297,554,382.36 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 83,520,000.00 62,850,000.00 持有至到期投资 5,000,000.00 长期应收款 长期股权投资 173,256,503.13 178,064,213.26 投资性房地产 固定资产 20,673,019,737.82 19,469,878,344.05 在建工程 4,322,279,240.99 5,406,093,023.28 工程物资 75,819,126.63 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 684,894,542.68 671,647,340.89 开发支出 商誉 10,273,866.38 10,273,866.38 – 1 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 长期待摊费用 21,739,664.30 24,455,210.09 递延所得税资产 103,834,289.92 94,251,314.67 其他非流动资产 740,655,893.48 683,427,706.96 非流动资产合计 26,813,473,738.70 26,681,760,146.21 资产总计 39,772,982,665.71 39,979,314,528.57 流动负债： 短期借款 10,165,899,110.48 9,233,093,314.24 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 5,512,461,357.14 5,299,570,489.20 应付账款 4,464,569,073.69 4,076,215,412.33 预收款项 1,160,896,680.13 1,116,578,263.61 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 50,356,214.27 41,599,811.81 应交税费 15,420,620.52 14,419,987.59 应付利息 35,504,881.02 47,145,166.64 应付股利 16,160,542.46 1,660,542.46 其他应付款 308,970,836.69 300,027,021.48 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 1,655,550,000.00 1,910,000,000.00 其他流动负债 400,000,000.00 流动负债合计 23,385,789,316.40 22,440,310,009.36 非流动负债： 长期借款 3,456,300,000.00 4,447,300,000.00 应付债券 1,903,605,814.20 1,305,393,892.15 其中：优先股 永续债 长期应付款 4,033,705,248.11 3,480,614,264.50 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 187,607,961.05 237,324,790.99 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 9,581,219,023.36 9,470,632,947.64 负债合计 32,967,008,339.76 31,910,942,957.00 所有者权益： 股本 897,866,712.00 897,866,712.00 – 2 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 其他权益工具 991,000,000.00 594,600,000.00 其中：优先股 永续债 991,000,000.00 594,600,000.00 资本公积 1,773,776,040.61 1,764,773,034.16 减：库存股 其他综合收益 专项储备 53,762,497.29 55,392,678.49 盈余公积 388,694,444.83 388,159,461.33 一般风险准备 未分配利润 1,709,266,837.77 3,003,867,809.50 归属于母公司所有者权益合计 5,814,366,532.50 6,704,659,695.48 少数股东权益 991,607,793.45 1,363,711,876.09 所有者权益合计 6,805,974,325.95 8,068,371,571.57 负债和所有者权益总计 39,772,982,665.71 39,979,314,528.57 法定代表人：虞云峰 主管会计工作负责人：蒋本山 会计机构负责人：刘成勇 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 2,402,926,982.49 1,215,480,051.95 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 114,873,472.01 85,204,253.81 应收账款 63,852,079.31 96,282,325.74 预付款项 60,743,093.22 61,288,314.06 应收利息 应收股利 其他应收款 8,379,975,719.75 6,746,536,837.09 存货 374,956,448.44 373,149,059.47 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 18,759,436.67 258,926,140.47 流动资产合计 11,416,087,231.89 8,836,866,982.59 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 5,000,000.00 长期应收款 长期股权投资 7,575,401,837.37 7,258,392,991.25 投资性房地产 固定资产 959,078,483.85 967,400,359.64 在建工程 30,744,920.38 73,862,137.93 工程物资 固定资产清理 – 3 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 生产性生物资产 油气资产 无形资产 60,030,718.36 61,818,302.27 开发支出 商誉 长期待摊费用 3,000,000.00 4,500,000.00 递延所得税资产 16,259,752.12 18,785,019.63 其他非流动资产 5,000,000.00 非流动资产合计 8,649,515,712.08 8,389,758,810.72 资产总计 20,065,602,943.97 17,226,625,793.31 流动负债： 短期借款 6,134,691,120.00 4,152,604,524.96 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 2,041,551,357.14 1,945,280,000.00 应付账款 184,684,352.77 186,581,312.06 预收款项 62,794,513.95 87,580,151.88 应付职工薪酬 7,946,746.67 9,690,346.94 应交税费 2,869,040.38 1,893,918.60 应付利息 34,445,833.33 43,724,722.22 应付股利 1,660,542.46 1,660,542.46 其他应付款 764,273,517.56 798,949,067.69 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 270,000,000.00 1,499,000,000.00 其他流动负债 400,000,000.00 流动负债合计 9,504,917,024.26 9,126,964,586.81 非流动负债： 长期借款 2,473,400,000.00 965,400,000.00 应付债券 1,903,605,814.20 1,305,393,892.15 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 10,549,025.39 13,014,096.03 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 4,387,554,839.59 2,283,807,988.18 负债合计 13,892,471,863.85 11,410,772,574.99 所有者权益： 股本 897,866,712.00 897,866,712.00 其他权益工具 991,000,000.00 594,600,000.00 其中：优先股 永续债 991,000,000.00 594,600,000.00 资本公积 1,548,286,773.38 1,548,286,773.38 – 4 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 减：库存股 其他综合收益 专项储备 18,961,753.49 18,815,059.56 盈余公积 388,694,444.83 388,159,461.33 未分配利润 2,328,321,396.42 2,368,125,212.05 所有者权益合计 6,173,131,080.12 5,815,853,218.32 负债和所有者权益总计 20,065,602,943.97 17,226,625,793.31 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 15,181,929,889.86 18,337,360,261.22 其中：营业收入 15,181,929,889.86 18,337,360,261.22 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 16,631,126,529.03 18,354,016,804.27 其中：营业成本 13,375,225,896.35 15,524,389,336.54 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金 净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 76,658,167.71 36,503,099.20 销售费用 1,127,284,689.53 972,544,723.69 管理费用 589,842,673.23 526,815,561.59 财务费用 938,316,279.38 1,076,379,872.81 资产减值损失 523,798,822.83 217,384,210.44 加：公允价值变动收益（损 失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－” 22,842,653.69 20,085,888.00 号填列） 其中：对联营企业和合 18,962,709.74 19,801,355.47 营企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号 填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） -1,426,353,985.48 3,429,344.95 加：营业外收入 143,970,643.97 113,073,629.25 其中：非流动资产处置 5,043,933.04 1,409,749.02 利得 减：营业外支出 51,986,430.53 23,425,703.47 其中：非流动资产处置 15,857,562.20 6,695,759.66 损失 – 5 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 四、利润总额（亏损总额以“－” -1,334,369,772.04 93,077,270.73 号填列） 减：所得税费用 73,311,515.48 38,769,003.30 五、净利润（净亏损以“－”号填列） -1,407,681,287.52 54,308,267.43 归属于母公司所有者的净利 -1,249,447,321.11 35,395,961.39 润 少数股东损益 -158,233,966.41 18,912,306.04 六、其他综合收益的税后净额 归属母公司所有者的其他综合 收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他综 合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 归属于少数股东的其他综合收 益的税后净额 七、综合收益总额 -1,407,681,287.52 54,308,267.43 归属于母公司所有者的综合 -1,249,447,321.11 35,395,961.39 收益总额 归属于少数股东的综合收益 -158,233,966.41 18,912,306.04 总额 八、每股收益： （一）基本每股收益 -1.4310 0.039 （二）稀释每股收益 -1.4310 0.039 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实 现的净利润为：元。 法定代表人：虞云峰 主管会计工作负责人：蒋本山 会计机构负责人：刘成勇 – 6 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 2,988,497,962.85 3,322,867,038.93 减：营业成本 2,884,574,613.04 3,027,407,642.78 税金及附加 8,293,273.71 5,446,929.83 销售费用 73,494,246.95 67,514,448.30 管理费用 77,613,970.44 71,857,311.78 财务费用 196,772,343.68 224,854,199.98 资产减值损失 44,727,114.17 5,827,092.14 加：公允价值变动收益（损 失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－” 323,365,451.61 123,391,594.36 号填列） 其中：对联营企业和合 5,663,768.61 3,183,242.31 营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填 26,387,852.47 43,351,008.48 列） 加：营业外收入 7,465,806.29 7,969,188.51 其中：非流动资产处置 151,481.42 63,831.72 利得 减：营业外支出 25,978,556.26 1,365,262.58 其中：非流动资产处置 13,518,434.61 7,957.84 损失 三、利润总额（亏损总额以“－” 7,875,102.50 49,954,934.41 号填列） 减：所得税费用 2,525,267.51 -593,958.26 四、净利润（净亏损以“－”号填 5,349,834.99 50,548,892.67 列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损 益的其他综合收益 1.重新计量设定受益 计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资 单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益 的其他综合收益 1.权益法下在被投资 单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2.可供出售金融资产 公允价值变动损益 3.持有至到期投资重 分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益 – 7 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 的有效部分 5.外币财务报表折算 差额 6.其他 六、综合收益总额 5,349,834.99 50,548,892.67 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 17,843,908,135.83 21,354,103,046.46 现金 客户存款和同业存放款项 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保费取得 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金融资产 净增加额 收取利息、手续费及佣金的 现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关 120,479,920.68 115,415,682.23 的现金 经营活动现金流入小计 17,964,388,056.51 21,469,518,728.69 购买商品、接受劳务支付的 13,020,790,529.08 14,443,160,030.42 现金 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项 净增加额 支付原保险合同赔付款项 的现金 支付利息、手续费及佣金的 现金 支付保单红利的现金 – 8 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 支付给职工以及为职工支 692,030,287.43 644,059,475.26 付的现金 支付的各项税费 387,095,543.59 348,427,844.99 支付其他与经营活动有关 1,410,775,347.75 1,197,140,589.45 的现金 经营活动现金流出小计 15,510,691,707.85 16,632,787,940.12 经营活动产生的现金流量净额 2,453,696,348.66 4,836,730,788.57 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 237,051,863.00 5,285,680.48 取得投资收益收到的现金 15,851,176.14 15,962,871.10 处置固定资产、无形资产和 27,287,816.56 2,952,925.00 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 58,968,617.34 34,625,000.00 的现金 投资活动现金流入小计 339,159,473.04 58,826,476.58 购建固定资产、无形资产和 1,167,522,021.60 1,462,406,944.91 其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 161,638,443.04 368,285,015.86 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流出小计 1,329,160,464.64 1,830,691,960.77 投资活动产生的现金流量净额 -990,000,991.60 -1,771,865,484.19 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 424,561,568.00 34,300,000.00 其中：子公司吸收少数股东 24,561,568.00 34,300,000.00 投资收到的现金 取得借款收到的现金 16,040,375,778.31 16,792,641,148.41 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关 3,506,037,799.22 1,679,970,000.00 的现金 筹资活动现金流入小计 19,970,975,145.53 18,506,911,148.41 偿还债务支付的现金 16,153,019,982.07 16,885,355,738.75 分配股利、利润或偿付利息 1,084,773,244.32 1,136,062,202.77 支付的现金 其中：子公司支付给少数股 111,650,000.00 东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 3,438,890,417.08 3,201,575,042.95 的现金 筹资活动现金流出小计 20,676,683,643.47 21,222,992,984.47 筹资活动产生的现金流量净额 -705,708,497.94 -2,716,081,836.06 四、汇率变动对现金及现金等价 -1,078,590.29 -39,589,871.22 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 756,908,268.83 309,193,597.10 – 9 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 加：期初现金及现金等价物 3,052,052,682.38 2,742,859,085.28 余额 六、期末现金及现金等价物余额 3,808,960,951.21 3,052,052,682.38 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 3,351,315,326.61 3,663,799,907.40 现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关 24,884,228.40 35,115,548.19 的现金 经营活动现金流入小计 3,376,199,555.01 3,698,915,455.59 购买商品、接受劳务支付的 3,072,176,966.25 3,250,955,257.74 现金 支付给职工以及为职工支 80,276,709.61 81,057,258.92 付的现金 支付的各项税费 22,530,712.80 55,660,201.23 支付其他与经营活动有关 143,551,461.99 110,791,895.30 的现金 经营活动现金流出小计 3,318,535,850.65 3,498,464,613.19 经营活动产生的现金流量净额 57,663,704.36 200,450,842.40 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 237,051,863.00 5,209,500.00 取得投资收益收到的现金 316,970,890.51 123,239,832.54 处置固定资产、无形资产和 502,997.67 100,800.00 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 1,500,000.00 1,750,000.00 的现金 投资活动现金流入小计 556,025,751.18 130,300,132.54 购建固定资产、无形资产和 63,891,174.88 60,922,020.50 其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 121,370,000.00 535,000,000.00 取得子公司及其他营业单 199,404,194.84 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流出小计 384,665,369.72 595,922,020.50 投资活动产生的现金流量净额 171,360,381.46 -465,621,887.96 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 400,000,000.00 取得借款收到的现金 11,195,605,675.93 6,915,857,044.21 发行债券收到的现金 – 10 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 收到其他与筹资活动有关 586,622,299.22 138,200,000.00 的现金 筹资活动现金流入小计 12,182,227,975.15 7,054,057,044.21 偿还债务支付的现金 8,734,519,080.89 6,144,932,929.25 分配股利、利润或偿付利息 225,709,130.28 190,041,310.34 支付的现金 支付其他与筹资活动有关 2,505,076,394.71 1,034,047,729.04 的现金 筹资活动现金流出小计 11,465,304,605.88 7,369,021,968.63 筹资活动产生的现金流量净额 716,923,369.27 -314,964,924.42 四、汇率变动对现金及现金等价 6,888,882.09 -7,391,212.62 物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 952,836,337.18 -587,527,182.60 加：期初现金及现金等价物 628,857,752.73 1,216,384,935.33 余额 六、期末现金及现金等价物余额 1,581,694,089.91 628,857,752.73 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有 少数 项目 其他权益工具 其他 一般 未分 者权 资本 减：库 专项 盈余 股东 股本 优先 永续 综合 风险 配利 益合 其他 公积 存股 储备 公积 权益 股 债 收益 准备 润 计 897,8 594,6 1,764, 55,392 388,15 3,003, 1,363, 8,068, 一、上年期末余 66,71 00,00 773,03 ,678.4 9,461. 867,80 711,87 371,57 额 2.00 0.00 4.16 9 33 9.50 6.09 1.57 加：会计政 策变更 前期 差错更正 同一 控制下企业合 并 其他 897,8 594,6 1,764, 55,392 388,15 3,003, 1,363, 8,068, 二、本年期初余 66,71 00,00 773,03 ,678.4 9,461. 867,80 711,87 371,57 额 2.00 0.00 4.16 9 33 9.50 6.09 1.57 三、本期增减变 396,4 -1,294, -372,1 -1,262, 9,003, -1,630, 534,98 动金额（减少以 00,00 600,97 04,082 397,24 006.45 181.20 3.50 “－”号填列） 0.00 1.73 .64 5.62 -1,249, -158,2 -1,407, （一）综合收益 447,32 33,966 681,28 总额 1.11 .41 7.52 396,4 -88,01 317,39 （二）所有者投 9,003, 00,00 1,438. 1,568. 入和减少资本 006.45 0.00 45 00 – 11 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 396,4 396,40 具持有者投入 00,00 0,000. 资本 0.00 00 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 -88,01 -79,00 9,003, 4．其他 1,438. 8,432. 006.45 45 00 -45,15 -126,1 -170,7 534,98 （三）利润分配 3,650. 50,000 68,667 3.50 62 .00 .12 1．提取盈余公 534,98 -534,9 积 3.50 83.50 2．提取一般风 险准备 -44,61 -126,1 -170,7 3．对所有者（或 8,667. 50,000 68,667 股东）的分配 12 .00 .12 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 -1,630, 291,32 -1,338, （五）专项储备 181.20 2.22 858.98 100,89 21,083 121,97 1．本期提取 4,682. ,118.6 7,801. 95 1 56 102,52 20,791 123,31 2．本期使用 4,864. ,796.3 6,660. 15 9 54 （六）其他 897,8 991,0 1,773, 53,762 388,69 1,709, 991,60 6,805, 四、本期期末余 66,71 00,00 776,04 ,497.2 4,444. 266,83 7,793. 974,32 额 2.00 0.00 0.61 9 83 7.77 45 5.95 上期金额 单位：元 上期 项目 归属于母公司所有者权益 少数 所有 股本 其他权益工具 资本 减：库 其他 专项 盈余 一般 未分 股东 者权 – 12 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 优先 永续 公积 存股 综合 储备 公积 风险 配利 权益 益合 其他 股 债 收益 准备 润 计 897,8 1,794, 68,442 383,10 2,982, 1,391, 7,518, 一、上年期末余 66,71 772,17 ,394.3 4,572. 505,40 573,96 265,21 额 2.00 0.60 7 06 4.50 0.33 3.86 加：会计政 策变更 前期 差错更正 同一 控制下企业合 并 其他 897,8 1,794, 68,442 383,10 2,982, 1,391, 7,518, 二、本年期初余 66,71 772,17 ,394.3 4,572. 505,40 573,96 265,21 额 2.00 0.60 7 06 4.50 0.33 3.86 三、本期增减变 594,6 -29,99 -13,04 21,362 -27,86 550,10 5,054, 动金额（减少以 00,00 9,136. 9,715. ,405.0 2,084. 6,357. 889.27 “－”号填列） 0.00 44 88 0 24 71 35,395 18,912 54,308 （一）综合收益 ,961.3 ,306.0 ,267.4 总额 9 4 3 -29,99 -48,82 -78,82 （二）所有者投 9,136. 7,359. 6,495. 入和减少资本 44 42 86 -48,90 -48,90 1．股东投入的 5,034. 5,034. 普通股 22 22 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 -29,99 -29,92 77,674 4．其他 9,136. 1,461. .80 44 64 -14,03 5,054, -8,978, （三）利润分配 3,556. 889.27 667.12 39 1．提取盈余公 5,054, -5,054, 积 889.27 889.27 2．提取一般风 险准备 3．对所有者（或 -8,978, -8,978, 股东）的分配 667.12 667.12 4．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 – 13 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 -13,04 -10,99 2,052, （五）专项储备 9,715. 6,746. 969.14 88 74 109,34 21,334 130,68 1．本期提取 8,323. ,387.0 2,710. 09 3 12 122,39 19,281 141,67 2．本期使用 8,038. ,417.8 9,456. 97 9 86 594,6 594,60 （六）其他 00,00 0,000. 0.00 00 897,8 594,6 1,764, 55,392 388,15 3,003, 1,363, 8,068, 四、本期期末余 66,71 00,00 773,03 ,678.4 9,461. 867,80 711,87 371,57 额 2.00 0.00 4.16 9 33 9.50 6.09 1.57 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 其他权益工具 未分 所有者 项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 股本 优先 永续 配利 权益合 其他 积 股 合收益 备 积 股 债 润 计 897,86 594,60 2,368, 5,815,8 一、上年期末余 1,548,28 18,815,0 388,159, 6,712.0 0,000. 125,21 53,218. 额 0 00 6,773.38 59.56 461.33 2.05 32 加：会计政 策变更 前期 差错更正 其他 897,86 594,60 2,368, 5,815,8 二、本年期初余 1,548,28 18,815,0 388,159, 6,712.0 0,000. 125,21 53,218. 额 0 00 6,773.38 59.56 461.33 2.05 32 三、本期增减变 396,40 -39,80 146,693. 534,983. 357,277 动金额（减少以 0,000. 3,815. 93 50 ,861.80 “－”号填列） 00 63 （一）综合收益 5,349, 5,349,8 总额 834.99 34.99 396,40 （二）所有者投 396,400 0,000. 入和减少资本 ,000.00 00 – 14 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 396,40 396,400 具持有者投入 0,000. ,000.00 资本 00 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 -45,15 534,983. -44,618, （三）利润分配 3,650. 50 667.12 62 1．提取盈余公 534,983. -534,9 积 50 83.50 -44,61 2．对所有者（或 -44,618, 8,667. 股东）的分配 12 667.12 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 146,693. 146,693 （五）专项储备 93 .93 14,249,1 14,249, 1．本期提取 74.50 174.50 14,102,4 14,102, 2．本期使用 80.57 480.57 （六）其他 897,86 991,00 2,328, 6,173,1 四、本期期末余 1,548,28 18,961,7 388,694, 6,712.0 0,000. 321,39 31,080. 额 6,773.38 53.49 444.83 0 00 6.42 12 上期金额 单位：元 上期 其他权益工具 未分 所有者 项目 资本公 减：库存 其他综 专项储 盈余公 股本 优先 永续 配利 权益合 其他 积 股 合收益 备 积 股 债 润 计 897,86 2,331, 5,195,6 一、上年期末余 1,548,28 34,777,6 383,104, 6,712.0 609,87 45,587. 额 6,773.38 54.65 572.06 0 5.77 86 加：会计政 策变更 – 15 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 前期 差错更正 其他 897,86 2,331, 5,195,6 二、本年期初余 1,548,28 34,777,6 383,104, 6,712.0 609,87 45,587. 额 6,773.38 54.65 572.06 0 5.77 86 三、本期增减变 594,60 36,515 -15,962, 5,054,88 620,207 动金额（减少以 0,000. ,336.2 595.09 9.27 ,630.46 “－”号填列） 00 8 （一）综合收益 50,548 50,548, ,892.6 总额 892.67 7 （二）所有者投 入和减少资本 1．股东投入的 普通股 2．其他权益工 具持有者投入 资本 3．股份支付计 入所有者权益 的金额 4．其他 -14,03 5,054,88 -8,978,6 （三）利润分配 3,556. 9.27 67.12 39 1．提取盈余公 5,054,88 -5,054, 积 9.27 889.27 2．对所有者（或 -8,978, -8,978,6 股东）的分配 667.12 67.12 3．其他 （四）所有者权 益内部结转 1．资本公积转 增资本（或股 本） 2．盈余公积转 增资本（或股 本） 3．盈余公积弥 补亏损 4．其他 -15,962, -15,962, （五）专项储备 595.09 595.09 16,218,9 16,218, 1．本期提取 60.10 960.10 32,181,5 32,181, 2．本期使用 55.19 555.19 594,60 594,600 （六）其他 0,000. ,000.00 – 16 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 00 897,86 594,60 2,368, 5,815,8 四、本期期末余 1,548,28 18,815,0 388,159, 6,712.0 0,000. 125,21 53,218. 额 6,773.38 59.56 461.33 0 00 2.05 32 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 （除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元） 一、 企业的基本情况 （一） 公司简介 湖北宜化化工股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)经湖北省工商行政管理局 注册登记，统一社会信用代码：91420000179120378B。 法定地址：宜昌市猇亭大道 399 号 法定代表人：虞云峰 注册资本人民币 897,866,712.00 元 公司所属行业和主要产品：公司属化工化肥行业，主要产品有尿素、磷酸二铵、聚氯乙 烯等。 经营范围：化肥生产销售；氨（液氨）、甲醇、甲醛、氢氧化钠、氢、硫磺、一氧化碳与 氢气混合物、甲酸、乙醛、盐酸、氯（液氯）、保险粉生产（有效期至 2017 年 9 月 4 日）；其 他化工产品（不含化学危险品及国家限制的化学品）生产销售；化工技术咨询；设备制造与 安装粉煤调剂串换；日用百货建筑材料销售；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需 的机械制造、零配件、原辅材料的进口业务，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技 术除外；港口经营（在港区内从事货物装卸。驳运、仓储经营）、柴油零售经营（闪点 60℃以 上）（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经营）。 （二） 公司历史沿革 湖北宜化化工股份有限公司（以下简称“公司”），是经湖北省体改委鄂改[1992]42 号文 批准，于 1992 年设立的定向募集股份有限公司。经中国证券管理监督委员会证监发字 [1996]118 号文和证监发字[1996]119 号文批准，1996 年 8 月公司在深交所公开发行 1,635 万 – 17 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 社会公众股，注册资本 6,538.54 万元。 1997 年 1 月 13 日，经湖北省证券管理委员会鄂证办字[1997]05 号文批准，公司以资本 公积每 10 股转增 5 股，股本增至 9,807.81 万股；1997 年 6 月 27 日，经湖北省证券管理委员 会以鄂证办函[1997]29 号文批准，公司以 1996 年度分红方案每 10 股送 3 股，股本增至 12,750.153 万股；1997 年，经湖北省证券管理委员会鄂证办函[1997]38 号文同意，并经中国 证券监督管理委员会证监上字[1997]105 号文批准，公司以 1997 年股本 12,750.153 万股为基 数，按 10 股配 1.5384 股方案进行配股，实际配股为 1,632.619 万股，股本增至 14,381.772 万股。 1998 年 10 月 27 日，经临时股东大会通过，鄂证监函[1998]43 号文批准，公司以原有股 本 14,381.772 万股为基数，用未分配利润每 10 股送 3 股，共送红股 43,145,315 股。本次变 更后总股本为 186,963,035 股。 2001 年 7 月 12 日，本公司经中国证券监督管理委员会证监公司字[2001]65 号文批准， 以股本 18,696.3035 万股为基数，按 10 股配 3 股方案进行配股，实际配股为 2,691.7335 万 股，股本增至 21,388.037 万股。 2004 年 10 月 25 日，本公司经中国证监会证监发行字〔2004〕142 号文批准，以股本 21,388.037 万股为基数，按 10 股配 3 股方案进行配股, 实际配股为 3,265.5109 万股，股本 增至 24,653.5479 万股。 2005 年 5 月 23 日，根据公司董事会四届八次会议决议并经 2004 年度股东大会审议通过， 以 2004 年度末总股本 24,653.5479 万股为基数，以资本公积金向全体股东按每 10 股转增 1 股，变更后股本增至 27,118.9026 万股。 2006 年 4 月 3 日，公司召开股权分置改革的相关股东会议，会议审议通过了《湖北宜化 化工股份有限公司股权分置改革方案》。公司非流通股股东向股权分置改革方案实施之股权登 记日登记在册的流通股股东每 10 股支付 2.5 股股份，方案实施后公司非流通股股东所持股份 减少 38,914,005 股，流通股股东所持股份增加 38,914,005 股。 2006 年 6 月 5 日，根据公司董事会四届十三次会议决议并经 2005 年度股东大会审议通过， 以 2005 年度末总股本 27,118.9026 万股为基数，以资本公积金向全体股东按每 10 股转增 10 股，变更后股本增至 54,237.8052 万股。 2011 年 12 月 29 日，根据公司 2010 年第二次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员 会证监许可[2011]1099 号文《关于核准湖北宜化化工股份有限公司非公开发行股票的批复》， – 18 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 公司非公开发行股票 8,430 万股，发行完成后的股本增至 62,667.8052 万股。2012 年 1 月 10 日，非公开发行股票 8,430 万股在中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理完毕登记 托管手续。 2012 年 5 月 31 日，根据公司 2011 年度股东大会审议通过，以总股本 62,667.8052 万股 为基数，以资本公积金向全体股东每 10 股转增 4.3274 股，变更后的股本增至 89,786.6712 万股。 （三）本财务报表业经公司董事会于 2017 年 3 月 28 日批准报出。 （四）本年度合并财务报表范围 截止 2016 年 12 月 31 日，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 是否 业务 持股比例 取得 子公司名称 注册地 主要经营地 合并 性质 （%） 方式 报表 湖北宜化肥业有限公司 宜昌 宜昌 工业 100.00 设立 是 贵州宜化化工有限责任公司 贵州兴义市 贵州兴义市 工业 100.00 设立 是 湖北香溪化工有限公司 宜昌 宜昌 工业 100.00 设立 是 湖南宜化化工有限责任公司 湖南冷水江 湖南冷水江 工业 100.00 设立 是 贵州金江化工有限公司 贵州毕节 贵州毕节 工业 100.00 设立 是 内蒙古宜化化工有限公司 内蒙古乌海 内蒙古乌海 工业 100.00 设立 是 青海宜化化工有限责任公司 青海大通 青海大通 工业 100.00 设立 是 新疆吉木萨 新疆宜化化工有限公司 新疆吉木萨尔 工业 100.00 设立 是 尔 北京兴宜世纪科技有限公司 北京 北京 商业 100.00 设立 是 金沙宜化化工有限公司 贵州金沙 贵州金沙 工业 100.00 设立 是 宜昌宜化太平洋化工有限公司 宜昌 宜昌 工业 100.00 设立 是 湖北宜化江家墩矿业有限公司 宜昌 宜昌 矿业 77.36 设立 是 宜昌宜化物流有限责任公司 宜昌 宜昌 运输业 68.00 设立 是 贵州新宜矿业（集团）有限公司 贵州普安 贵州普安 矿业 60.00 设立 是 宜昌三峡物流有限责任公司 宜昌 宜昌 运输业 68.00 设立 是 北京宜化贸易有限公司 北京 北京 商业 51.00 设立 是 内蒙古乌海 内蒙古宜化矿业投资开发有限公司 内蒙古乌海市 矿业 100.00 设立 是 市 新疆宜化东沟矿业有限公司 新疆木垒县 新疆木垒县 矿业 100.00 设立 是 新疆宜化库克矿业有限公司 新疆木垒县 新疆木垒县 矿业 100.00 设立 是 新疆昌吉回 新疆昌吉回族 新疆宜化塑业有限公司 工业 100.00 设立 是 族自治洲 自治洲 新疆木垒县宜化农资连锁供销有限公司 新疆木垒县 新疆木垒县 商业 100.00 设立 是 新疆万富通贸易有限公司 新疆昌吉 新疆昌吉 商业 100.00 设立 是 新疆宜化东沟农资连锁供销有限公司 新疆木垒县 新疆木垒县 商业 100.00 设立 是 – 19 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 是否 业务 持股比例 取得 子公司名称 注册地 主要经营地 合并 性质 （%） 方式 报表 新疆吉木萨 新疆吉木萨尔 新疆嘉宜实业有限公司 商业 100.00 设立 是 尔县 县 新疆吉木萨 新疆吉木萨尔 新疆嘉成化工有限公司 工业 100.00 设立 是 尔县 县 四川省雷波 雷波县华瑞矿业有限公司 四川省雷波县 矿业 90.00 设立 是 县 湖北宜化松滋肥业有限公司 湖北松滋 湖北松滋 工业 100.00 设立 是 普安县宜鑫煤业有限公司 贵州兴义市 贵州兴义市 矿业 70.00 设立 是 贵州梅家寨煤业有限公司 贵州兴义市 贵州兴义市 矿业 100.00 设立 是 黔西南州黔发煤焦有限公司 贵州兴义市 贵州兴义市 商业 100.00 设立 是 武汉富华时代贸易有限公司 武汉 武汉 商业 51.00 设立 是 青海旭新宜贸易有限责任公司 青海大通县 青海大通县 商业 100.00 设立 是 湖北宜化兴宜科技有限公司 湖北兴山 湖北兴山 工业 100.00 设立 是 HONGKONG SKY WORTH LIMITED(香港源华 香港 香港 商业 100.00 设立 是 贸易有限公司) 哈密宜化矿业有限公司 新疆哈密 新疆哈密 矿业 51.00 设立 是 哈密宜化化工有限公司 新疆哈密 新疆哈密 商业 51.00 设立 是 湖北宜化贸易有限公司 宜昌 宜昌 商业 100.00 设立 是 湖北百城通达物流有限公司 宜昌 宜昌 运输业 100.00 设立 是 贵州金沙宜化肥业有限责任公司 贵州毕节 贵州毕节 工业 51.00 设立 是 同一控 习水县富星煤矿 贵州习水县 贵州习水县 采掘 100.00 制下合 是 并 非同一 宜昌宜化太平洋热电有限公司（注 1） 宜昌 宜昌 工业 75.00 控制下 是 合并 非同一 内蒙古鄂尔多斯联合化工有限公司 内蒙古 内蒙古 工业 51.00 控制下 是 合并 非同一 贵州普安宏兴煤业有限公司 贵州普安 贵州普安 矿业 100.00 控制下 是 合并 非同一 新疆宜新化工有限公司 新疆和什 新疆和什 矿业 100.00 控制下 是 合并 非同一 湖北宜化农资超市有限公司 宜昌 宜昌 商业 100.00 控制下 是 合并 注：2001 年，公司与英国国际电力公司签订股权收购协议，受让英国国际电力公司持有的宜昌宜化太平洋热电有限公 司（以下简称“太平洋热电”）36.5%的股权；签订股权托管协议：英国国际电力公司将其持有的太平洋热电 25%的股权委 托公司管理，同时公司享有上述委托管理的太平洋热电 20%股权的收益分配权。2016 年 10 月，湖北宜化集团有限责任公司 将其持有的 38.50%的股权转让给公司。公司实际拥有太平洋热电 100.00%的控制权和 95.00%的收益分配权。 二、 财务报表的编制基础 1、编制基础：本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财 – 20 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下合称“企业会计准则”）， 并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、持续经营：公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能 力的重大事项。 三、 重要会计政策和会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司 2016 年 12 月 31 日的财务状况、2016 年度的经营成果和现金流量等相关信息。 (二) 会计期间 本公司会计年度为公历年度，即每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 (三) 营业周期 本公司以一年 12 个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标 准。 (四) 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 (五) 企业合并 1、同一控制下的企业合并 同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债 务方式作为合并对价的，本公司在合并日按照所取得的被合并方在最终控制方合并财务报表 中的净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具 作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对 价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调 整留存收益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权 而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企 业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允 价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额 – 21 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计 入当期营业外收入。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表范围 本公司将全部子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被 本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。 2、统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间 子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本 公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 3、合并财务报表抵销事项 合并财务报表以母公司和子公司的资产负债表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公 司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于母公司的份额，作为少数股东权益， 在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的 长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有 者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 4、合并取得子公司会计处理 对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制 时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表； 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产 公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。 (七) 合营安排的分类及共同经营的会计处理方法 1、合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。 单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体 资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和 情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排 的分类进行重新评估。 2、共同经营的会计处理 共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会 计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按其份额确认共同持有的 – 22 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 资产或负债；确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；按其份额确认共同经营因 出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营 相关负债的，参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，应当按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理。 3、合营企业的会计处理 合营企业参与方应当按照《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》的规定对合营企业的 投资进行会计处理，不享有共同控制的参与方应当根据其对该合营企业的影响程度进行会计 处理。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付 的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 (九) 外币业务及外币财务报表折算 1、外币业务折算 本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日 外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资 产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额 在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币 非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值 计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额 与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为 其他综合收益。 2、外币财务报表折算 本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需 对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和 负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外， 其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期 汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收 益下列示。外币现金流量按照系统合理方法确定的，采用交易发生日的即期汇率折算。汇率 – 23 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外 币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十) 金融工具 1、金融工具的分类及确认 金融工具划分为金融资产或金融负债。本公司成为金融工具合同的一方时，确认为一项 金融资产或金融负债。 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持 有至到期投资、应收款项、可供出售金融资产。除应收款项以外的金融资产的分类取决于本 公司及其子公司对金融资产的持有意图和持有能力等。金融负债于初始确认时分类为：以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括持有目的为短期内出售的金融资 产；应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产；可供 出售金融资产包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产及未被划分为其他类的 金融资产；持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且管理层有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。 2、金融工具的计量 本公司金融资产或金融负债初始确认按公允价值计量。后续计量分类为：以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产、可供出售金融资产及以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债按公允价值计量；持有到期投资、贷款和应收款项以及其他金融负债按摊 余成本计量；在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该 权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产或者衍生金融负债，按照成本计 量。本公司金融资产或金融负债后续计量中公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值 有关外，按照如下方法处理：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负 债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益。②可供出售金融资产的公允价 值变动计入其他综合收益。 3、本公司对金融资产和金融负债的公允价值的确认方法 如存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场 的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。 4、金融资产负债转移的确认依据和计量方法 金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移时，或既没有转移也没有保留金融资产所 – 24 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产控制的，应当终止确认该项金融资产。 金融资产满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值与因转移而收到的对价和原直 接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额部分，计入当期损益。部分转移满足 终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之 间，按照各自的相对公允价值进行分摊。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则应终止确认该金融负债或其一部分。 5、金融资产减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信 用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。 以成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损 失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。发生的减值损失，一经确认，不再转回。 当有客观证据表明可供出售金融资产发生减值时，原直接计入股东权益的因公允价值下 降形成的累计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资， 在期后公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予 以转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升直 接计入股东权益。 对于权益工具投资，本公司判断其公允价值发生“严重”或“非暂时性”下跌的具体量 化标准、成本的计算方法、期末公允价值的确定方法，以及持续下跌期间的确定依据为： 公允价值发生“严重”下跌的具体量化标准 期末公允价值相对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%。 公允价值发生“非暂时性”下跌的具体量化标准 连续 12 个月出现下跌。 取得时按支付对价（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或 成本的计算方法 已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和 作为投资成本。 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公 期末公允价值的确定方法 允价值；如不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确 定其公允价值。 连续下跌或在下跌趋势持续期间反弹上扬幅度低于 20%， 持续下跌期间的确定依据 反弹持续时间未超过 6 个月的均作为持续下跌期间。 (十一) 应收款项 本公司应收款项主要包括应收账款、长期应收款和其他应收款。在资产负债表日有客观 证据表明其发生了减值的，本公司根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额确认减 值损失。 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 – 25 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 单项金额重大的判断依据或金额标准 一般指单项超过 100 万元（含 100 万元）的应收款项。 对于单项金额重大的应收款项，公司单独进行减值测试： 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 有客观证据表明其发生了减值，公司根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备的应收款项 除单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项和单项金额虽不重大但单项计提坏账准 确定组合的依据 备的应收款项外，按账龄划分的应收款项。 本公司对单项金额不重大的应收款项，以及单项金额重大、但经单独测试后未发生减值的 按组合计提坏账 应收款项，以账龄为类似信用风险特征，根据以前年度与之相同或相似的按账龄段划分的 准备的计提方法 信用风险组合的历史损失率为基础，结合现时情况确定类似信用风险特征组合采用下述余 额百分比法计提坏账准备。 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备情况： 应收款项坏账准备的计提方法采用应收款项余额百分比法及个别认定相结合的方法，余 额百分比法按照应收款项期末余额的 6%计提坏账准备（其中对子公司的应收款项不计提坏帐 准备）。 3、单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 有客观证据表明其已发生减值，按余额百分比法计提的坏账准备不能反映实际 单项计提坏账准备的理由 情况的应收款项。 本公司对单项金额虽不重大的应收款项单独进行减值测试，如有客观证据表明 坏账准备的计提方法 其已发生减值，根据历史损失率及实际情况判断其减值金额，计提坏账准备。 (十二) 存货 1、存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、 在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工 材料、包装物、低值易耗品、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）等。 2、发出存货的计价方法 存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。 3、存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价 准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。 存货可变现净值的确定依据：①产成品可变现净值为估计售价减去估计的销售费用和相 关税费后金额；②为生产而持有的材料等，当用其生产的产成品的可变现净值高于成本时按 照成本计量；当材料价格下降表明产成品的可变现净值低于成本时，可变现净值为估计售价 减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。③持有待 – 26 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 售的材料等，可变现净值为市场售价。 4、存货的盘存制度 本公司的存货盘存制度为永续盘存制。 5、低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品领用时按一次摊销法摊销，价值较大的按分期摊销法摊销。 (十三) 划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的非流动资产应当划分为持有待售：一是企业已经就处置该 非流动资产作出决议；二是企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议；三是该项转让将 在一年内完成。 (十四) 长期股权投资 1、初始投资成本确定 对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当按照取得被合并 方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；非同一控制下的企业合并，应当按购买日确 定的合并成本确认为初始成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付 的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公 允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第 12 号—债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本根 据准则相关规定确定。 2、后续计量及损益确认方法 投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算，对联营企业和 合营企业的长期股权投资采用权益法核算。投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通 过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论 以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都应当按照《企业会计准则第 22 号——金 融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计 入损益，并对其余部分采用权益法核算。 3、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享 控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资 产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等；对被投资单位具有重大影响，是指当持 – 27 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 有被投资单位 20%以上至 50%的表决权资本时，具有重大影响。或虽不足 20%，但符合下列条 件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投 资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技 术资料；与被投资单位之间发生重要交易。 (十五) 固定资产 1、固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计 年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入 企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、固定资产分类和折旧方法 本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、其他设备等；折旧方法 采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先 估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账 的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 20-25 4.00 4.80—3.84 机器设备 7-15 4.00 13.71—6.40 运输设备 8-12 4.00 12.00—8.00 其他设备 10-15 4.00 9.60—6.40 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法 融资租入固定资产为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁。融资租 入固定资产初始计价为租赁期开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值较低者作为入 账价值；融资租入固定资产后续计价采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提折旧及减值 准备。 (十六) 在建工程 本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定 可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资 产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行， 并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能 – 28 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固 定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 (十七) 借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以 资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期 损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定 可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 2、资本化金额计算方法 资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停 资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个 月的，应当暂停借款费用的资本化。 借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存 入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照 累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算 确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定 每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。 实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利 率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。 (十八) 无形资产 1、无形资产的计价方法 本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支 出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但 合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为 达到预定用途前所发生的支出总额。 本公司无形资产后续计量方法分别为：使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年 度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相 应的调整；使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有 确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。 – 29 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 2、本公司的无形资产为专有技术、土地使用权、采矿权及财务软件等，具体情况如下： 项 目 使用寿命（年） 摊销年限（年） 摊销方法 专有技术 10 10 直线法 土地使用权 46－50 46－50 直线法 采 矿 权 工作量法 其 它 10 直线法 3、使用寿命不确定的判断依据 本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确 定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他 法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍 无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。 每年年末，对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式， 由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。 4、内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准，以及开发阶段支出符合资本化条 件的具体标准 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确 认为无形资产条件的转入无形资产核算。 划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进 行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商 业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实 质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的 可能性较大等特点。 (十九) 资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模 式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产、商誉等长期资产于资产负债表日存在减值 迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额 计提减值准备并计入减值损失。 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两 者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收 回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产 – 30 – 湖北宜化化工股份有限公司 财务报表附注 2016 年 1 月 1 日—2016 年 12 月 31 日 生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值 测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。 测试结果表明