政务处理

单县东大医院有限公司 审 计 报 告 中审亚太审字[2017] 020720-01 号 目 录 一、 审计报告 1 二、 已审财务报表 1、 资产负债表 3 2、 利润表 5 3、 现金流量表 6 4、 所有者权益变动表 7 5、 财务报表附注 10 通讯地址：北京市海淀区北三环西路 43 号青云当代大厦 22 层 邮政编码：100086 电话：010-6216 6525 传真：010-6216 6525 网址：www.zsytcpa.com.cn 审 计 报 告 中审亚太审字【2017】020720-01 号 单县东大医院有限公司全体股东： 我们审计了后附的单县东大医院有限公司（以下简称“东大医院”）的财务 报表，包括 2017 年 3 月 31 日、2016 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的资 产负债表，2017 年 1-3 月、2016 年度、2015 年度的利润表、现金流量表和所 有者权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是东大医院管理层的责任。这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 1 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，上述财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了东大医院 2017 年 3 月 31 日、2016 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的财务状况以及 2017 年 1-3 月、2016 年度、2015 年度的经营成果和现金流 量。 中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：周强 中国注册会计师：王湘飞 中国北京 二〇一七年六月五日 2 资产负债表 编制单位：单县东大医院有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日 流动资产： 货币资金 5.1 40,604,482.41 71,607,724.75 21,000,582.88 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 应收账款 5.2 27,847,917.84 19,080,820.79 10,336,581.61 预付款项 5.3 176,514.05 95,154.05 305,484.24 应收利息 应收股利 其他应收款 5.4 4,789,178.72 752,146.12 45,242,464.58 存货 5.5 8,152,182.24 8,308,763.04 6,977,040.83 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 5.6 20,000.00 20,000.00 20,000.00 其他流动资产 5.7 685,040.57 817,105.25 流动资产合计 82,275,315.83 100,681,714.00 83,882,154.14 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 5.8 63,284,093.57 62,999,127.76 65,239,107.69 在建工程 5.9 10,273,562.22 8,859,303.32 415,276.00 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 5.10 15,626,614.73 15,732,917.84 16,182,676.90 开发支出 商誉 长期待摊费用 5.11 150,007.32 155,007.32 175,002.00 递延所得税资产 5.12 548,622.86 379,822.71 234,763.55 其他非流动资产 5.13 1,323,948.00 993,948.00 非流动资产合计 91,206,848.70 89,120,126.95 82,246,826.14 资产总计 173,482,164.53 189,801,840.95 166,128,980.28 3 (承上页) 资产负债表（续） 编制单位：单县东大医院有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2017年3月31日 2016年12月31日 2015年12月31日 流动负债： 短期借款 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 应付账款 5.14 50,847,575.38 49,001,901.99 48,953,989.23 预收款项 5.15 108,998.66 3,307,989.61 137,312.35 应付职工薪酬 5.16 11,169,367.55 10,867,419.49 6,819,738.40 应交税费 5.17 6,278,610.27 6,051,544.51 4,446,001.50 应付利息 应付股利 其他应付款 5.18 19,040,994.07 43,477,582.63 35,420,453.93 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 5.19 1,109,211.77 2,724,702.89 2,667,816.67 流动负债合计 88,554,757.70 115,431,141.12 98,445,312.08 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 5.12 1,405,136.25 1,414,695.00 1,452,930.00 其他非流动负债 非流动负债合计 1,405,136.25 1,414,695.00 1,452,930.00 负债合计 89,959,893.95 116,845,836.12 99,898,242.08 所有者权益： 实收资本 5.20 40,000,000.00 40,000,000.00 40,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 5.21 4,588,200.00 4,588,200.00 4,588,200.00 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 5.22 20,747,696.55 20,747,696.55 12,724,129.12 一般风险准备 未分配利润 5.23 18,186,374.03 7,620,108.28 8,918,409.08 所有者权益合计 83,522,270.58 72,956,004.83 66,230,738.20 负债和所有者权益总计 173,482,164.53 189,801,840.95 166,128,980.28 载于第10页至第62页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第9页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 4 利润表 编制单位：单县东大医院有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2017年1-3月 2016年度 2015年度 一、营业收入 5.24 59,431,209.60 213,663,836.42 209,421,263.19 减：营业成本 5.24 37,494,944.14 145,234,330.30 138,311,926.92 税金及附加 5.25 26,642.83 92,957.35 销售费用 管理费用 5.26 6,722,776.94 26,706,940.45 26,321,716.28 财务费用 5.27 361,537.06 2,970,348.00 3,319,120.46 资产减值损失 5.28 675,200.60 580,236.64 663,967.99 加：公允价值变动收益 投资收益 5.29 419,848.79 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润 14,150,108.03 38,079,023.68 41,224,380.33 加：营业外收入 5.30 150,000.00 38,800.00 其中：非流动资产处置利得 减：营业外支出 5.31 211,753.70 2,418,723.98 2,395,039.41 其中：非流动资产处置损失 25,743.25 248,056.62 三、利润总额 14,088,354.33 35,660,299.70 38,868,140.92 减：所得税费用 5.32 3,522,088.58 8,915,074.93 9,591,104.36 四、净利润 10,566,265.75 26,745,224.77 29,277,036.56 五、其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 1、重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2、权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他 综合收益中享有的份额 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 1、权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其 他综合收益中享有的份额 2、可供出售金融资产公允价值变动损益 3、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4、现金流量套期损益的有效部分 5、外币财务报表折算差额 6、其他 六、综合收益总额 10,566,265.75 26,745,224.77 29,277,036.56 载于第10页至第62页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第9页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 5 现金流量表 编制单位：单县东大医院有限公司 金额单位：人民币元 项 目 注释 2017年1-3月 2016年度 2015年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 47,002,039.60 207,625,273.58 205,024,187.92 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 5.33 3,751,739.08 21,487,851.81 10,095,390.81 经营活动现金流入小计 50,753,778.68 229,113,125.39 215,119,578.73 购买商品、接受劳务支付的现金 21,983,272.15 92,694,006.76 90,015,410.98 支付给职工以及为职工支付的现金 17,943,752.83 65,602,059.01 52,920,524.10 支付的各项税费 5,244,086.66 11,465,571.22 12,736,057.46 支付其他与经营活动有关的现金 5.33 7,595,300.69 16,541,741.48 24,180,569.13 经营活动现金流出小计 52,766,412.33 186,303,378.47 179,852,561.67 经营活动产生的现金流量净额 -2,012,633.65 42,809,746.92 35,267,017.06 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 35,000,000.00 取得投资收益收到的现金 419,848.79 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 30,294.00 额 收到其他与投资活动有关的现金 5.33 44,554,000.00 投资活动现金流入小计 44,584,294.00 35,419,848.79 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 4,040,298.90 15,067,050.16 8,153,959.00 投资支付的现金 35,000,000.00 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 4,040,298.90 15,067,050.16 43,153,959.00 投资活动产生的现金流量净额 -4,040,298.90 29,517,243.84 -7,734,110.21 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 5.33 32,848,500.00 767,550.00 筹资活动现金流入小计 32,848,500.00 767,550.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 340,309.79 22,982,298.89 24,913,153.86 支付其他与筹资活动有关的现金 5.33 24,610,000.00 31,586,050.00 7,700,000.00 筹资活动现金流出小计 24,950,309.79 54,568,348.89 32,613,153.86 筹资活动产生的现金流量净额 -24,950,309.79 -21,719,848.89 -31,845,603.86 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 -31,003,242.34 50,607,141.87 -4,312,697.01 加：期初现金及现金等价物余额 71,607,724.75 21,000,582.88 25,313,279.89 六、期末现金及现金等价物余额 40,604,482.41 71,607,724.75 21,000,582.88 载于第10页至第62页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第9页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 6 所有者权益变动表 编制单位：单县东大医院有限公司 金额单位：人民币元 2017年1-3月 项 目 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 40,000,000.00 4,588,200.00 20,747,696.55 7,620,108.28 72,956,004.83 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 40,000,000.00 4,588,200.00 20,747,696.55 7,620,108.28 72,956,004.83 三、本期增减变动金额 10,566,265.75 10,566,265.75 （一）综合收益总额 10,566,265.75 10,566,265.75 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 4、其他 （四）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 40,000,000.00 4,588,200.00 20,747,696.55 18,186,374.03 83,522,270.58 载于第10页至第62页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第9页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 7 所有者权益变动表（续） 编制单位：单县东大医院有限公司 金额单位：人民币元 2016年度 项 目 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 40,000,000.00 4,588,200.00 12,724,129.12 8,918,409.08 66,230,738.20 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 40,000,000.00 4,588,200.00 12,724,129.12 8,918,409.08 66,230,738.20 三、本期增减变动金额 8,023,567.43 -1,298,300.80 6,725,266.63 （一）综合收益总额 26,745,224.77 26,745,224.77 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 8,023,567.43 -28,043,525.57 -20,019,958.14 1、提取盈余公积 8,023,567.43 -8,023,567.43 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -20,019,958.14 -20,019,958.14 4、其他 （四）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 40,000,000.00 4,588,200.00 20,747,696.55 7,620,108.28 72,956,004.83 载于第10页至第62页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第9页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 8 所有者权益变动表（续） 编制单位：单县东大医院有限公司 金额单位：人民币元 2015年度 项 目 其他权益工具 实收资本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 40,000,000.00 4,588,200.00 3,941,018.15 9,195,709.02 57,724,927.17 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 40,000,000.00 4,588,200.00 3,941,018.15 9,195,709.02 57,724,927.17 三、本期增减变动金额 8,783,110.97 -277,299.94 8,505,811.03 （一）综合收益总额 29,277,036.56 29,277,036.56 （二）股东投入和减少资本 1、股东投入的普通股 2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入股东权益的金额 4、其他 （三）利润分配 8,783,110.97 -29,554,336.50 -20,771,225.53 1、提取盈余公积 8,783,110.97 -8,783,110.97 2、提取一般风险准备 3、对股东的分配 -20,771,225.53 -20,771,225.53 4、其他 （四）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、其他 （五）专项储备 1、本期提取 2、本期使用 （六）其他 四、本年年末余额 40,000,000.00 4,588,200.00 12,724,129.12 8,918,409.08 66,230,738.20 载于第10页至第62页的财务报表附注是本财务报表的组成部分 第3页至第9页的财务报表由以下人士签署： 法定代表人 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 9 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日 财务报表附注 1、 公司基本情况 1.1 公司概况 名称：单县东大医院有限公司 法定代表人：姜健 住所：单县经济开发区舜师路东段南 成立日期：2014 年 01 月 17 日 注册资本：4,000 万元 统一社会信用代码：91371722090689904H 1.2 历史沿革 1.2.1 2011 年 5 月，前身单县东大医院设立 单县东大医院有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为单县东大 医院，系由王嘉龙于 2011 年 05 月 31 日出资建立的民办非企业单位，组建时开办 资金 300 万元，取得单县民政局核发的鲁民证字第 RG0128 号民办非企业单位登 记证书，本次出资已于 2010 年 12 月 4 日经山东荷华联合会计师事务所出具的鲁 荷华会验字【2010】第 067 号验资报告验证，截至 2010 年 12 月 1 日，单县东大 医院已收到王嘉龙缴纳的开办资金人民币 300 万元整。 首次出资后股权结构如下： 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资占比 王嘉龙 300.00 300.00 100.00% 合计 300.00 300.00 100.00% 1.2.2 2013 年 11 月-2014 年 1 月，公司改制 2013 年 11 月至 2014 年 1 月，公司由民办非企业变更为民营企业，具体过程 如下： （1）设立改制后的新公司单县东大医院有限公司：2013 年 11 月 7 日，山东 瑞高投资有限公司及莱钢集团威海经贸有限公司 2 个法人股东和姜健等 47 个自 10 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 然人股东共同签署公司章程设立单县东大医院有限公司，公司注册资本 4,000 万 元。 2014 年 1 月 17 日，单县市场监督管理局核准公司设立。 本次出资已于 2014 年 1 月 17 日经山东菏华联合会计师事务所出具的鲁菏华 会验字【2014】第 001 号验资报告验证，截至 2014 年 1 月 16 日，公司已收到全 体股东缴纳的注册资本人民币 4,000 万元。 （2）注销原公司单县东大医院：2014 年 2 月 13 日，单县民政局批准关于同 意单县东大医院注销登记的批复，批准公司注销民办非企业单位注销登记。 （3）2014 年 4 月 23 日，单县人民政府批准单县东大医院由非营利性医院变 更为营利性医院（单政复【2014】18 号）。 （4）单县东大医院有限公司成立后，继承原单县东大医院债权债务。除固 定资产及无形资产外，新公司沿用老公司的账面数据，固定资产及无形资产根据 评估价值入账，其中评估增值 6,117,600.00 元，评估增值额分别计入资本公积 4,588,200.00 元，递延所得税负债 1,529,400.00 元。 通过上述变更后，公司名称由单县东大医院变更为单县东大医院有限公司， 单位性质由民办非企业变更为民营企业。 本次出资后股权结构如下： 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资占比 姜健 2,172.9400 2,172.9400 54.3235% 山东瑞高投资有限公司 497.2960 497.2960 12.4324% 郭贞 75.4160 75.4160 1.8854% 王佳林 320.0000 320.0000 8.0000% 孙峰 20.0000 20.0000 0.5000% 蔡涛 29.1920 29.1920 0.7298% 张振明 24.3280 24.3280 0.6082% 刘海涛 25.3680 25.3680 0.6342% 齐喜玲 8.9360 8.9360 0.2234% 苏翼 29.1240 29.1240 0.7281% 王更轩 24.9520 24.9520 0.6238% 房巨波 29.1120 29.1120 0.7278% 常远生 29.1120 29.1120 0.7278% 于凤珍 19.0120 19.0120 0.4753% 11 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 张艳峰 29.1120 29.1120 0.7278% 王福新 27.0400 27.0400 0.6760% 黄启平 29.1120 29.1120 0.7278% 闫晓勇 24.9520 24.9520 0.6238% 付道存 19.0120 19.0120 0.4753% 蔡彦敏 29.1120 29.1120 0.7278% 钞蕴昕 29.1120 29.1120 0.7278% 李健 29.1120 29.1120 0.7278% 程军 29.1120 29.1120 0.7278% 陈德厚 19.0120 19.0120 0.4753% 郑西启 29.7080 29.7080 0.7427% 管建华 24.9520 24.9520 0.6238% 丁东 29.1120 29.1120 0.7278% 黄犇 24.9520 24.9520 0.6238% 时念成 19.0120 19.0120 0.4753% 朱建平 30.4160 30.4160 0.7604% 马波民 16.5120 16.5120 0.4128% 周明利 30.4160 30.4160 0.7604% 栗洪升 21.2920 21.2920 0.5323% 庞传金 13.9040 13.9040 0.3476% 沙玉亭 12.3160 12.3160 0.3079% 徐卫国 11.0360 11.0360 0.2759% 王继英 12.9840 12.9840 0.3246% 刘杰 11.0360 11.0360 0.2759% 韩庶勇 12.9840 12.9840 0.3246% 肖善富 11.0360 11.0360 0.2759% 陈瑞科 21.2920 21.2920 0.5323% 刘宝林 9.7320 9.7320 0.2433% 朱启刚 19.4720 19.4720 0.4868% 刘南 7.4640 7.4640 0.1866% 尘世军 4.9480 4.9480 0.1237% 杨铎 4.9480 4.9480 0.1237% 莱钢集团威海经贸有限公司 40.0000 40.0000 1.0000% 霍勇 5.5000 5.5000 0.1375% 卢丽 5.5000 5.5000 0.1375% 合计 4,000.0000 4,000.0000 100.0000% 12 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 1.2.3 2016 年 7 月，第一次股权转让 2016 年 7 月 18 日，全体股东召开股东会会议，审议通过了公司股权转让的 议案，同意股东姜健将所持有公司股权 1,108.20 万元（占注册资本 27.7050%）转 让给山东瑞高投资有限公司，其他股东放弃优先购买权。 本次股权转让后股权结构如下： 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资占比 姜健 1,064.7400 1,064.7400 26.6185% 山东瑞高投资有限公司 1,605.4960 1,605.4960 40.1374% 郭贞 75.4160 75.4160 1.8854% 王佳林 320.0000 320.0000 8.0000% 孙峰 20.0000 20.0000 0.5000% 蔡涛 29.1920 29.1920 0.7298% 张振明 24.3280 24.3280 0.6082% 刘海涛 25.3680 25.3680 0.6342% 齐喜玲 8.9360 8.9360 0.2234% 苏翼 29.1240 29.1240 0.7281% 王更轩 24.9520 24.9520 0.6238% 房巨波 29.1120 29.1120 0.7278% 常远生 29.1120 29.1120 0.7278% 于凤珍 19.0120 19.0120 0.4753% 张艳峰 29.1120 29.1120 0.7278% 王福新 27.0400 27.0400 0.6760% 黄启平 29.1120 29.1120 0.7278% 闫晓勇 24.9520 24.9520 0.6238% 付道存 19.0120 19.0120 0.4753% 蔡彦敏 29.1120 29.1120 0.7278% 钞蕴昕 29.1120 29.1120 0.7278% 李健 29.1120 29.1120 0.7278% 程军 29.1120 29.1120 0.7278% 陈德厚 19.0120 19.0120 0.4753% 郑西启 29.7080 29.7080 0.7427% 管建华 24.9520 24.9520 0.6238% 丁东 29.1120 29.1120 0.7278% 黄犇 24.9520 24.9520 0.6238% 时念成 19.0120 19.0120 0.4753% 13 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 朱建平 30.4160 30.4160 0.7604% 马波民 16.5120 16.5120 0.4128% 周明利 30.4160 30.4160 0.7604% 栗洪升 21.2920 21.2920 0.5323% 庞传金 13.9040 13.9040 0.3476% 沙玉亭 12.3160 12.3160 0.3079% 徐卫国 11.0360 11.0360 0.2759% 王继英 12.9840 12.9840 0.3246% 刘杰 11.0360 11.0360 0.2759% 韩庶勇 12.9840 12.9840 0.3246% 肖善富 11.0360 11.0360 0.2759% 陈瑞科 21.2920 21.2920 0.5323% 刘宝林 9.7320 9.7320 0.2433% 朱启刚 19.4720 19.4720 0.4868% 刘南 7.4640 7.4640 0.1866% 尘世军 4.9480 4.9480 0.1237% 杨铎 4.9480 4.9480 0.1237% 莱钢集团威海经贸有限公司 40.0000 40.0000 1.0000% 霍勇 5.5000 5.5000 0.1375% 卢丽 5.5000 5.5000 0.1375% 合计 4,000.0000 4,000.0000 100.0000% 1.2.4 2016 年 8 月，第二次股权转让 2016 年 8 月 30 日，姜健与郭贞签订股权转让协议，约定姜健将所持有公司 股权 254.80 万元（占注册资本 6.3700%）转让给郭贞；山东瑞高投资有限公司与 部分股东签订股权转让协议，公司部分股东将其持有的部分或全部股权（共计 31.0912%）转让给山东瑞高投资有限公司。 本次股权转让后股权结构如下： 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 出资占比 山东瑞高投资有限公司 2,849.1440 2,849.1440 71.2286% 王佳林 320.0000 320.0000 8.0000% 姜健 120.0000 120.0000 3.0000% 郭贞 75.4160 75.4160 1.8854% 14 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 孙峰 20.0000 20.0000 0.5000% 蔡涛 16.0000 16.0000 0.4000% 张振明 12.0000 12.0000 0.3000% 刘海涛 25.3680 25.3680 0.6342% 齐喜玲 8.9360 8.9360 0.2234% 苏翼 29.1240 29.1240 0.7281% 王更轩 24.9520 24.9520 0.6238% 房巨波 14.5560 14.5560 0.3639% 常远生 14.5560 14.5560 0.3639% 于凤珍 19.0120 19.0120 0.4753% 张艳峰 13.1120 13.1120 0.3278% 王福新 27.0400 27.0400 0.6760% 黄启平 14.5560 14.5560 0.3639% 闫晓勇 24.9520 24.9520 0.6238% 付道存 19.0120 19.0120 0.4753% 钞蕴昕 29.1120 29.1120 0.7278% 李健 14.5560 14.5560 0.3639% 程军 14.5560 14.5560 0.3639% 陈德厚 19.0120 19.0120 0.4753% 郑西启 8.9080 8.9080 0.2227% 管建华 16.9520 16.9520 0.4238% 丁东 12.0000 12.0000 0.3000% 黄犇 24.9520 24.9520 0.6238% 时念成 19.0120 19.0120 0.4753% 朱建平 14.4160 14.4160 0.3604% 马波民 16.5120 16.5120 0.4128% 周明利 9.6160 9.6160 0.2404% 栗洪升 8.0000 8.0000 0.2000% 庞传金 13.9040 13.9040 0.3476% 15 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 沙玉亭 12.3160 12.3160 0.3079% 徐卫国 11.0360 11.0360 0.2759% 刘杰 11.0360 11.0360 0.2759% 韩庶勇 12.9840 12.9840 0.3246% 陈瑞科 5.2920 5.2920 0.1323% 刘宝林 9.7320 9.7320 0.2433% 刘南 7.4640 7.4640 0.1866% 尘世军 4.9480 4.9480 0.1237% 杨铎 4.9480 4.9480 0.1237% 莱钢集团威海经贸有限公司 40.0000 40.0000 1.0000% 霍勇 5.5000 5.5000 0.1375% 卢丽 5.5000 5.5000 0.1375% 合计 4,000.0000 4,000.0000 100.0000% 1.3 公司业务性质和主要经营活动 公司属于医疗服务行业，主要对外提供医疗服务。 公司业务范围为：内科、外科、妇产科、儿科、眼科、耳鼻喉科、口腔科、 传染科、肿瘤科、急诊医学科、皮肤科、疼痛科、中医科（门诊）、麻醉科、病 理科、医学检验科、医学影像科，医院管理咨询。 1.4 财务报表的批准报出 本财务报表业经公司全体董事于 2017 年 6 月 5 日批准报出。 2、 财务报表的编制基础 2.1 编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—— 基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及 其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合 中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号—— 财务报告的一般规定》(2014 年修订)的规定，编制财务报表。 2.2 持续经营 16 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 本公司对报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经 营能力产生重大怀疑的事项或情况。 3、 重要会计政策、会计估计 3.1 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公 司 2017 年 3 月 31 日、2016 年 12 月 31 日、2015 年 12 月 31 日的财务状况，2017 年 1-3 月、2016 年度、2015 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 3.2 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。本报告期为 2015 年 1 月 1 日至 2017 年 3 月 31 日。 3.3 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 3.4 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认 为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易 于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价 物。 3.5 应收款项 3.5.1 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：金额在 100 万元 以上。 单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，按预计 未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测 试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。 3.5.2 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款： （1）信用风险特征组合的确定依据： 对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值的单项金额重大的 17 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 应收款项一起按信用风险特征划分为若干组合，根据以前年度与之具有类似信用 风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定应计提的坏账 准备。 确定组合的依据： 组合名称 计提方法 确定组合的依据 关联方组合 不计提坏账准备 所有关联方 本公司根据以往的历史经验对应收款项计提比 账龄分析法组 账龄分析法 例作出最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用 合 风险组合分类 （2）根据信用风险特征组合确定的计提方法： 账龄 应收款项计提比例(%) 1 年以内 5.00 1－2 年 10.00 2－3 年 20.00 3－4 年 30.00 4－5 年 60.00 5 年以上 100.00 3.5.3 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由为：存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的 原有条款收回款项。 坏账准备的计提方法为：根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面 价值的差额进行计提。 3.6 存货 3.6.1 存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程 中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括卫生 材料、药品和低值易耗品。 3.6.2 存货的计价方法 中药和西药在取得时按售价计价，领用和发出时采用商品进销差价法结算成 本。医疗耗材按取得时按实际成本计价，领用和发出时按月末一次加权平均法计 价。 3.6.3 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 18 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存 货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货， 在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后 的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中， 以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费 用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合 同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存 货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计 提存货跌价准备。 以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已 计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 3.6.4 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 3.6.5 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销法。 3.7 固定资产 3.7.1 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命 超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认： （1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2） 该固定资产的成本能够可靠地计量。 3.7.2 固定资产初始计量 本公司固定资产按成本进行初始计量。其中，外购的固定资产的成本包括买 价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可 直接归属于该资产的其他支出。自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到 预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，按投资合同 19 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入 账。购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的， 固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现 值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。 3.7.3 固定资产后续计量及处置 （1）固定资产折旧 固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计 提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚 可使用年限确定折旧额。 本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净 残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核， 如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下： 类别 折旧方法 折旧年限（年） 残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 年限平均法 40 0.00 2.50 机械设备 年限平均法 3-8 0.00 12.50-33.33 运输设备 年限平均法 5 0.00 20.00 电子设备、办公设备及 年限平均法 3-5 0.00 20.00-33.33 其他 （2）固定资产的后续支出 与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本； 不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。 （3）固定资产处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确 认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和 相关税费后的金额计入当期损益。 3.7.4 融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 当本公司租入的固定资产符合下列一项或数项标准时，确认为融资租入固定 资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给本公司。 （2）本公司有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行 20 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会 行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日 租赁资产公允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款 额的现值两者中较低者，作为入账价值。最低租赁付款额作为长期应付款的入账 价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的， 可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租 入资产价值。未确认融资费用在租赁期内各个期间采用实际利率法进行分摊。 本公司采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提融资租入固定资产折旧。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提 折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁 资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 3.8 在建工程 3.8.1 在建工程的类别 本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到 预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交 纳的相关税费以及应分摊的间接费用等。本公司的在建工程以项目分类核算。 3.8.2 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作 为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理 竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际 成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资 产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原 已计提的折旧额。 3.9 无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产， 21 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 包括非专利技术、软件许可权。 3.9.1 无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产 达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础 确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额，计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够 可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满 足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作 为换入无形资产的成本，不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值 确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳 务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。 3.9.2 无形资产的后续计量 本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用 寿命不确定的无形资产。 （1）使用寿命有限的无形资产 对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊 销。每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与 原先估计数存在差异的，进行相应的调整。 （2）使用寿命不确定的无形资产 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形 资产。 对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产 22 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行 减值测试。 3.10 长期待摊费用 3.10.1 摊销方法 长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限 在 1 年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。 3.10.2 摊销年限 类别 摊销期限 备注 人员技术服务费 10 年 根据预计收益年限分摊 3.11 职工薪酬 职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种 形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。 3.11.1 短期薪酬 短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月 内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提 供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益 对象计入相关资产成本和费用。 3.11.2 离职后福利 离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除 劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。 本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。 离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施 的社会基本养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根 据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。 3.11.2 辞退福利 辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者 为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动 23 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两 者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期 损益。 本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到 国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资 及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常 退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福 利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至 正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一 次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生 时计入当期损益。 3.11.3 其他长期职工福利 其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有 职工福利。 对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的 会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述 情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由独立精算师使用预期累计福利单 位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并 计入当期损益或相关资产成本。 3.12 收入 3.12.1 销售商品收入确认时间的具体判断标准 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；公司既没有保留与 所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额 能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成 本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。 合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的 合同或协议价款的公允价值确定销售商品收入金额。 3.12.2 确认让渡资产使用权收入的依据 与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时。分 24 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 别下列情况确定让渡资产使用权收入金额： （1）利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 定。 （2）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 3.12.3 提供劳务收入的确认依据和方法 在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确 认提供劳务收入。提供劳务交易的完工进度，依据已经发生的成本占估计总成本 的比例确定。 提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件： （1）收入的金额能够可靠地计量； （2）相关的经济利益很可能流入企业； （3）交易的完工进度能够可靠地确定； （4）交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。 按照已收或应收的合同或协议价款确定提供劳务收入总额，但已收或应收的 合同或协议价款不公允的除外。资产负债表日按照提供劳务收入总额乘以完工进 度扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入后的金额，确认当期提供劳务收入； 同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认劳务 成本后的金额，结转当期劳务成本。 在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，分别下列情况处理： （1）已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本 金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。 （2）已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，将已经发生的劳务成本 计入当期损益，不确认提供劳务收入。 本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，销售商品 部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，将销售商品的部分作为销售商 品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不 能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分全 部作为销售商品处理。 3.12.4 公司具体收入确认方法 25 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 报告期内公司业务收入主要包括医疗收入与药品收入。 （1）医疗收入主要指门诊检查及治疗收入、手术及住院治疗收入。 门诊检查及治疗收入确认原则：公司在提供治疗服务完毕后，收到患者检查 治疗费用并开具发票时确认门诊检查及治疗收入； 手术及住院治疗收入确认原则：公司根据各个病房的医疗服务情况，确认各 个病房的医疗服务收费金额，每月末，公司汇总各个病房的医疗服务收费金额确 认为手术及住院治疗收入。 （2）药品收入确认原则：对于门诊患者，公司在收到患者药费的同时，开 具发票，并在药品已经提供后，确认药品销售收入；对于住院患者，公司根据为 各个病房的提供药品情况，确认各个病房的药品收费金额，每月末，公司汇总各 个病房的药品收费金额确认为药品收入。 （3）公司托管收入确认原则为：每月根据被委托方提供的收入金额，参照 协议约定托管收入比例计算出当月应计入托管收入的金额；年度终了，根据被托 管方提供的经审计后的营业收入金额，参照托管协议约定的托管收入比例，计算 出公司当期应确认的托管收入金额，再将该金额用函证的方式与被委托方进行核 对，被委托方确认无误并回函时公司确认应计入本年的托管收入。 3.13 递延所得税资产和递延所得税负债 递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价 值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得 税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 3.13.1 确认递延所得税资产的依据 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵 扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所 得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的 递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响 会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认 相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能 获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 26 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 3.13.2 确认递延所得税负债的依据 公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负 债。但不包括： （1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异； （2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计 利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异； （3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差 异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 3.14 主要会计政策、会计估计的变更 3.14.1 会计政策变更 报告期内未发生会计政策变更。 3.14.2 会计估计变更 报告期内未发生会计估计变更。 4、 税项 4.1 公司主要税种和税率 税（费）种 具体税(费)率情况 企业所得税 按应纳税所得额的 25%计缴 应税收入按 6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的 增值税 进项税额后的差额计缴增值税。 城建税 按实际缴纳的流转税的 5%计缴 教育费附加 按实际缴纳的流转税的 3%计缴 地方教育费附加 按实际缴纳的流转税的 2%计缴 4.2 税收优惠政策及依据 4.2.1 免征营业税及增值税 根据《营业税暂行条例》第八条规定，医疗机构提供的医疗服务免征营业税； 根据财税（2016）36 号文件规定，2016 年 5 月 1 日全面营改增后，医疗机构提供 的医疗服务免征增值税。因此，公司在报告期内的医疗服务收入免征营业税及增 值税。 4.2.2 免征房产、土地及车船使用税 根据财税（2000）42 号文件规定，新设立的营利性医院自其取得执业登记之 27 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 日起，对其自用的房产、土地、车船免征 3 年使用税，公司于 2014 年 4 月 23 日 取得《医疗机构执业许可证》，因此，公司在 2017 年 4 月 22 日前免征房产、土 地、车船使用税。 5、 财务报表主要项目注释 （以下金额单位若未特别注明者均为人民币元） 5.1 货币资金 项目 2017 年 3 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 库存现金 682,596.03 710,901.52 200,396.33 银行存款 39,921,886.38 70,896,823.23 20,800,186.55 合计 40,604,482.41 71,607,724.75 21,000,582.88 截至 2017 年 3 月 31 日止，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的 款项。 5.2 应收账款 5.2.1 应收账款分类披露 2017 年 3 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单 项 金 额 重 大 并 单 独计 提坏账准备的应收账款 按 信 用 风 险 特 征 组 合计 29,320,031.37 98.83 1,472,113.53 5.02 27,847,917.84 提坏账准备的应收账款 1、账龄组合 29,320,031.37 98.83 1,472,113.53 5.02 27,847,917.84 2、关联组合 单 项 金 额 虽 不 重 大 但单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应收 348,077.46 1.17 348,077.46 100.00 账款 合计 29,668,108.83 100.00 1,820,190.99 6.14 27,847,917.84 续： 2016 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单 项 金 额 重 大 并 单 独计 提坏账准备的应收账款 按 信 用 风 险 特 征 组 合计 20,089,852.32 98.30 1,009,031.53 5.02 19,080,820.79 提坏账准备的应收账款 28 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 2016 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 1、账龄组合 20,089,852.32 98.30 1,009,031.53 5.02 19,080,820.79 2、关联组合 单 项 金 额 虽 不 重 大 但单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应收 348,077.46 1.70 348,077.46 100.00 账款 合计 20,437,929.78 100 1,357,108.99 6.64 19,080,820.79 续： 2015 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单 项 金 额 重 大 并 单 独计 提坏账准备的应收账款 按 信 用 风 险 特 征 组 合计 10,880,612.22 96.90 544,030.61 5.00 10,336,581.61 提坏账准备的应收账款 1、账龄组合 10,880,612.22 96.90 544,030.61 5.00 10,336,581.61 2、关联组合 单 项 金 额 虽 不 重 大 但单 独 计 提 坏 账 准 备 的 应收 348,077.46 3.10 348,077.46 100.00 账款 合计 11,228,689.68 100.00 892,108.07 7.94 10,336,581.61 5.2.2 应收账款分类的说明 （1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 2017 年 3 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 29,277,942.62 1,463,897.13 5.00 1－2 年 2,013.44 201.34 10.00 2－3 年 40,075.31 8,015.06 20.00 3－4 年 4－5 年 5 年以上 合计 29,320,031.37 1,472,113.53 5.02 续： 2016 年 12 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 29 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 2016 年 12 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 19,999,073.98 999,953.70 5.00 1－2 年 90,778.34 9,077.83 10.00 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 合计 20,089,852.32 1,009,031.53 5.02 续： 2015 年 12 月 31 日 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 10,880,612.22 544,030.61 5.00 1－2 年 2－3 年 3－4 年 4－5 年 5 年以上 合计 10,880,612.22 544,030.61 5.00 （2）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的应收账款 2017 年 3 月 31 日 项目名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 民政低保报销款 326,101.85 326,101.85 100.00 收回可能性低 民政优抚 21,975.61 21,975.61 100.00 收回可能性低 合计 348,077.46 348,077.46 100.00 续： 2016 年 12 月 31 日 项目名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 民政低保报销款 326,101.85 326,101.85 100.00 收回可能性低 民政优抚 21,975.61 21,975.61 100.00 收回可能性低 合计 348,077.46 348,077.46 100.00 续： 2015 年 12 月 31 日 项目名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 民政低保报销款 326,101.85 326,101.85 100.00 收回可能性低 民政优抚 21,975.61 21,975.61 100.00 收回可能性低 30 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 2015 年 12 月 31 日 项目名称 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 合计 348,077.46 348,077.46 100.00 5.2.3 本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 2017 年 1-3 月 2016 年度 2015 年度 计提坏账准备金额 463,082.00 465,000.92 579,502.47 5.2.4 按欠款方归集的期末余额前五名应收账款 2017 年 3 月 31 日 单位名称 占应收账款期末 期末余额 已计提坏账准备 余额的比例(%) 单县城乡居民医疗保险事业处 23,319,351.56 78.60 1,165,967.58 单县机关企事业单位医疗保险事 1,522,440.93 5.13 76,122.05 业处 成武县城乡居民医疗保险事业处 1,404,413.98 4.73 70,220.70 曹县城乡居民医疗保险事业处 850,092.13 2.87 42,504.61 中国人寿保险股份有限公司山东 459,619.56 1.55 22,980.98 省分公司-大病救助保险款 合计 27,555,918.16 92.88 1,377,795.92 续： 2016 年 12 月 31 日 单位名称 占应收账款期末 期末余额 已计提坏账准备 余额的比例(%) 单县城乡居民医疗保险事业处 16,491,927.78 80.69 824,596.39 成武县城乡居民医疗保险事业处 1,006,952.81 4.93 50,347.64 中国人寿保险股份有限公司山东 920,868.73 4.51 46,043.44 省分公司-大病救助保险款 曹县城乡居民医疗保险事业处 639,327.93 3.13 31,966.40 单县民政局 326,101.85 1.60 326,101.85 合计 19,385,179.10 94.86 1,279,055.72 续： 2015 年 12 月 31 日 单位名称 占应收账款期末 期末余额 已计提坏账准备 余额的比例(%) 单县城乡居民医疗保险事业处 8,988,090.73 80.05 449,404.54 曹县城乡居民医疗保险事业处 1,076,657.57 9.59 53,832.88 成武县城乡居民医疗保险事业处 349,486.19 3.11 17,474.31 单县民政局 326,101.85 2.90 326,101.85 中国人寿保险股份有限公司山东 154,473.51 1.38 7,723.68 省分公司-大病救助保险款 31 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 单位名称 2015 年 12 月 31 日 合计 10,894,809.85 97.03 854,537.26 注：公司应收账款主要是为病人垫付的医疗费用，该部分医疗费用为病人可 以通过向购买医疗保险所在地社保局报销的款项，该款项待当地社保局确认后拨 付予东大医院。 5.3 预付款项 5.3.1 预付款项按账龄列示 2017 年 3 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 账龄 金额 比例(%) 金额 比例（%） 金额 比例(%) 1 年以内 176,514.05 100.00 95,154.05 100.00 305,484.24 100.00 1－2 年 2－3 年 3 年以上 合计 176,514.05 100.00 95,154.05 100.00 305,484.24 100.00 5.3.2 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 占预付款项期末 单位名称 2017 年 3 月 31 日 账龄 余额的比例(%) 山东大舜医药物流有限公司 158,400.00 1 年以内 89.74 菏泽牡丹医药有限责任公司 13,114.05 1 年以内 7.43 北京悦迪正元科技有限公司 5,000.00 1 年以内 2.83 合计 176,514.05 100.00 续： 占预付款项期末 单位名称 2016 年 12 月 31 日 账龄 余额的比例(%) 山东泰邦生物制品有限公司 56,100.00 1 年以内 58.96 菏泽牡丹医药有限责任公司 13,114.05 1 年以内 13.78 山东省立医院 10,700.00 1 年以内 11.24 日照国进电器有限公司 7,520.00 1 年以内 7.90 北京悦迪正元科技有限公司 5,000.00 1 年以内 5.25 合计 92,434.05 97.13 续： 占预付款项期末 单位名称 2015 年 12 月 31 日 账龄 余额的比例(%) 单县鑫辰电器有限公司 119,001.00 1 年以内 38.95 山东碧霄环保节能科技有限公司 30,000.00 1 年以内 9.82 32 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 占预付款项期末 单位名称 2015 年 12 月 31 日 账龄 余额的比例(%) 山东省环境保护学校 25,200.00 1 年以内 8.25 山东亚华电子有限公司 9,500.00 1 年以内 3.11 南京福中医疗高科有限公司 9,000.00 1 年以内 2.95 合计 192,701.00 63.08 5.4 其他应收款 5.4.1 其他应收款分类披露 2017 年 3 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账 5,057,065.86 97.94 267,887.14 5.30 4,789,178.72 准备的其他应收款 1、账龄组合 5,057,065.86 97.94 267,887.14 5.30 4,789,178.72 2、关联组合 单项金额虽不重大但单独计提 106,413.30 2.06 106,413.30 100.00 坏账准备的其他应收款 合计 5,163,479.16 100.00 374,300.44 7.25 4,789,178.72 续： 2016 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账 807,914.66 88.36 55,768.54 6.90 752,146.12 准备的其他应收款 1、账龄组合 807,914.66 88.36 55,768.54 6.90 752,146.12 2、关联组合 单项金额虽不重大但单独计提 106,413.30 11.64 106,413.30 100.00 坏账准备的其他应收款 合计 914,327.96 100.00 162,181.84 17.74 752,146.12 续： 2015 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 33 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 2015 年 12 月 31 日 种类 账面余额 坏账准备 比例 计提比例 账面价值 金额 金额 （%） （%） 单项金额重大并单独计提坏账 准备的其他应收款 按信用风险特征组合计提坏账 45,289,410.70 100.00 46,946.12 0.10 45,242,464.58 准备的其他应收款 1、账龄组合 735,410.70 1.62 46,946.12 6.38 688,464.58 2、关联组合 44,554,000.00 98.38 44,554,000.00 单项金额虽不重大但单独计提 坏账准备的其他应收款 合计 45,289,410.70 100.00 46,946.12 0.10 45,242,464.58 5.4.2 其他应收款分类的说明 （1）组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 2017 年 3 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 4,937,297.74 246,864.89 5.00 1－2 年 50,513.70 5,051.37 10.00 2－3 年 48,054.42 9,610.88 20.00 3－4 年 21,200.00 6,360.00 30.00 4－5 年 5 年以上 合计 5,057,065.86 267,887.14 5.30 续： 2016 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 683,966.54 34,198.33 5.00 1－2 年 53,394.12 5,339.41 10.00 2－3 年 49,354.00 9,870.80 20.00 3－4 年 21,200.00 6,360.00 30.00 4－5 年 5 年以上 合计 807,914.66 55,768.54 6.90 续： 2015 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 602,299.12 30,114.96 5.00 34 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 2015 年 12 月 31 日 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1－2 年 97,911.58 9,791.16 10.00 2－3 年 35,200.00 7,040.00 20.00 3－4 年 4－5 年 5 年以上 合计 735,410.70 46,946.12 6.38 （2）关联组合明细情况如下 项目 2017 年 3 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 山东海威置业发展有限 44,554,000.00 公司 合计 44,554,000.00 （3）单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 2017 年 3 月 31 日 项目名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 应收病人违规社保报销款 106,413.30 106,413.30 100.00 收回可能性低 合计 106,413.30 106,413.30 100.00 续： 2016 年 12 月 31 日 项目名称 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 计提理由 应收病人违规社保报销款 106,413.30 106,413.30 100.00 收回可能性低 合计 106,413.30 106,413.30 100.00 5.4.3 本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况 项目 2017 年 1-3 月 2016 年度 2015 年度 计提坏账准备金额 212,118.60 115,235.72 23,933.49 5.4.4 本报告期内实际核销的其他应收款 项目 2017 年 1-3 月 2016 年度 2015 年度 实际核销的其他应收款 60,532.03 5.4.5 其他应收款按款项性质分类情况 项目 2017 年 3 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 关联方往来资金 44,554,000.00 备用金 133,787.92 263,817.92 168,154.12 其他往来款项 5,029,691.24 650,510.04 567,256.58 35 单县东大医院有限公司 2015 年 1 月 1 日-2017 年 3 月 31 日财务报表附注 项目 2017 年 3 月 31 日 2016 年 12 月 31 日 2015 年 12 月 31 日 合计 5,163,479.16 914,327.96 45,289,410.70 5.4.6 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 2017 年 3 月 31 日 单位名称 占其他应收款 坏账准备 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比 期末余额 例(%) 潍坊竹酒堂经贸有 其他往来款项 4,896,547.94 1 年以内 94.83 244,827.40 限公司 应收病人违规社保 其他往来款项 106,413.30 1 年以内 2.06 106,413.30 报销款 成武县中医院 其他往来款项 26,610.00 0-2 年 0.52 2,590.50 杨德峰 备用金 18,233.92 0-2 年 0.35 1,612.40 司建民 备用金 15,000.00 3-4 年 0.29 4,500.00 合计 5,062,805.16 98.05 359,943.60 续： 2016 年 12 月 31 日 单位名称 占其他应收款 坏账准备 款项性质 期末余额 账龄 期末余额的比 期末余额 例(%) 上海伽玛星实业有 其他往来款项 368,450.00 1 年以内 40.30 18,422.50 限公司 应收病人违规社保 其他往来款项 106,413.30 1 年以内 11.64 106,413.30 报销款 应收代收代支退休 其他往来款项 69,454.00 1 年以内 7.60 3,472.70 人员工资 应收代扣代缴个人 其他往来款项 51,681.00 1 年以内 5.65 2,584.05 住房公积金 应收代扣代交个人 其他往来款项 27,901.74 1 年以内 3.05 1,395.09 医保金 合计 623,900.04 68.24 132,287.64 续： 2015 年 12