政务处理

徐工集团工程机械股份有限公司 审计报告 苏亚审[2017]354 号 审计机构：江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 地 址：南京市中山北路 105-6 号中环国际广场 22-23 层 邮 编：210009 传 真：025-83235046 电 话：025-83235002 网 址：www.syjc.com 电子信箱：info@syjc.com 0 特 殊 江苏苏亚金诚会计师事务所( 普通合伙 ) 苏 亚 审 [2017] 354 号 审 计 报 告 徐工集团工程机械股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的徐工集团工程机械股份有限公司（以下简称徐工机械）财务报表， 包括 2016 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表、2016 年度的合并利润表及利润 表、合并现金流量表及现金流量表和合并股东权益变动表及股东权益变动表以及财务报表 附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是徐工机械管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 1 以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，徐工机械财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了徐工机械 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 江苏苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师：周家文 （特殊普通合伙） 中国注册会计师：沈建华 中国 南京市 二○一七年三月二十三日 2 1、合并资产负债表 编制单位：徐工集团工程机械股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 4,936,479,901.67 5,018,036,822.10 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 2,576,258,071.51 2,016,969,171.01 应收账款 15,414,085,055.78 18,033,825,487.14 预付款项 308,073,659.96 392,435,866.61 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 9,642,980.92 94,648,389.31 其他应收款 481,361,071.50 1,493,978,215.95 买入返售金融资产 存货 6,643,725,155.52 5,750,398,933.13 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 122,420,876.04 23,111,242.28 流动资产合计 30,492,046,772.90 32,823,404,127.53 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 2,671,048,400.00 1,021,048,400.00 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 846,117,738.47 827,781,867.98 投资性房地产 3 固定资产 7,546,982,610.80 6,033,102,327.82 在建工程 108,927,445.37 185,356,965.77 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 1,820,529,477.13 1,498,941,645.15 开发支出 40,369,398.73 商誉 长期待摊费用 20,269,078.89 13,214,223.82 递延所得税资产 430,762,784.97 357,548,748.74 其他非流动资产 非流动资产合计 13,485,006,934.36 9,936,994,179.28 资产总计 43,977,053,707.26 42,760,398,306.81 流动负债： 短期借款 4,417,461,381.20 4,532,958,891.57 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 3,853,654,200.00 3,391,125,865.39 应付账款 5,575,985,594.73 4,979,896,050.85 预收款项 711,049,955.22 389,259,245.45 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 65,039,521.21 74,655,398.34 应交税费 124,707,835.35 122,418,800.72 应付利息 72,171,666.67 12,225,000.00 应付股利 7,419,535.89 7,576,997.84 其他应付款 1,316,382,179.93 1,229,828,821.75 应付分保账款 保险合同准备金 4 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 3,385,382,675.87 4,545,476,566.70 其他流动负债 流动负债合计 19,529,254,546.07 19,285,421,638.61 非流动负债： 长期借款 969,920,891.59 1,349,418,434.30 应付债券 2,987,160,377.36 1,497,213,333.33 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 预计负债 递延收益 9,135,457.20 2,868,361.69 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,966,216,726.15 2,849,500,129.32 负债合计 23,495,471,272.22 22,134,921,767.93 所有者权益： 股本 7,007,727,655.00 7,084,287,702.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 3,344,104,932.02 3,498,382,654.67 减：库存股 其他综合收益 -30,034,893.05 87,839,403.86 专项储备 5,659,646.08 10,975,344.88 盈余公积 834,771,293.25 808,240,153.10 一般风险准备 未分配利润 9,295,617,827.93 9,114,369,208.06 归属于母公司所有者权益合计 20,457,846,461.23 20,604,094,466.57 少数股东权益 23,735,973.81 21,382,072.31 5 所有者权益合计 20,481,582,435.04 20,625,476,538.88 负债和所有者权益总计 43,977,053,707.26 42,760,398,306.81 法定代表人：王民 主管会计工作负责人：吴江龙 会计机构负责人：赵成彦 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 3,928,002,501.18 4,129,262,339.67 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 701,801,660.86 1,488,356,393.89 应收账款 3,037,629,185.28 3,647,621,986.68 预付款项 41,436,171.57 42,466,482.68 应收利息 应收股利 1,999,642,980.92 2,481,196,905.37 其他应收款 5,133,869,723.91 5,273,395,954.17 存货 1,410,449,955.90 1,312,828,787.98 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 16,252,832,179.62 18,375,128,850.44 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 7,918,034,405.30 7,029,453,793.79 投资性房地产 固定资产 3,342,828,300.20 2,558,892,807.55 在建工程 15,949,841.43 21,307,171.56 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 6 油气资产 无形资产 1,103,837,204.34 865,849,299.63 开发支出 商誉 长期待摊费用 14,793,989.29 6,454,194.67 递延所得税资产 59,569,875.54 59,795,695.48 其他非流动资产 非流动资产合计 12,455,013,616.10 10,541,752,962.68 资产总计 28,707,845,795.72 28,916,881,813.12 流动负债： 短期借款 2,180,000,000.00 2,120,000,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 736,800,000.00 1,216,000,000.00 应付账款 1,398,455,871.18 978,060,483.48 预收款项 352,903,476.29 378,762,913.17 应付职工薪酬 16,999,218.83 24,129,330.94 应交税费 15,886,927.99 26,390,828.45 应付利息 72,171,666.67 12,225,000.00 应付股利 7,419,535.89 7,576,997.84 其他应付款 701,575,549.80 1,088,223,594.67 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 3,343,733,333.33 4,296,890,000.00 其他流动负债 流动负债合计 8,825,945,579.98 10,148,259,148.55 非流动负债： 长期借款 655,000,000.00 1,090,000,000.00 应付债券 2,987,160,377.36 1,497,213,333.33 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 专项应付款 7 预计负债 递延收益 7,605,457.20 2,868,361.69 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,649,765,834.56 2,590,081,695.02 负债合计 12,475,711,414.54 12,738,340,843.57 所有者权益： 股本 7,007,727,655.00 7,084,287,702.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 3,853,648,155.82 3,988,995,384.94 减：库存股 其他综合收益 专项储备 237,542.73 48,256.51 盈余公积 834,771,293.25 808,240,153.10 未分配利润 4,535,749,734.38 4,296,969,473.00 所有者权益合计 16,232,134,381.18 16,178,540,969.55 负债和所有者权益总计 28,707,845,795.72 28,916,881,813.12 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 16,891,229,922.95 16,695,781,583.38 其中：营业收入 16,891,229,922.95 16,695,781,583.38 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 16,971,132,516.88 17,694,404,911.61 其中：营业成本 13,607,173,100.64 13,261,892,128.43 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 8 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 87,915,300.73 127,022,967.87 销售费用 1,277,478,559.41 1,219,736,245.67 管理费用 1,502,500,674.21 1,483,505,724.40 财务费用 -54,832,146.97 1,058,214,765.84 资产减值损失 550,897,028.86 544,033,079.40 加：公允价值变动收益（损失以 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 199,058,960.03 862,233,845.44 列） 其中：对联营企业和合营企业 48,780,351.41 9,652,112.28 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 119,156,366.10 -136,389,482.79 加：营业外收入 136,002,855.16 219,303,140.36 其中：非流动资产处置利得 14,881,224.74 18,722,552.26 减：营业外支出 15,267,628.45 24,733,617.59 其中：非流动资产处置损失 3,126,745.16 4,528,241.14 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 239,891,592.81 58,180,039.98 减：所得税费用 23,301,079.04 110,736,739.54 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 216,590,513.77 -52,556,699.56 归属于母公司所有者的净利润 208,583,211.01 56,673,076.13 少数股东损益 8,007,302.76 -109,229,775.69 六、其他综合收益的税后净额 -120,031,348.43 171,367,133.18 归属母公司所有者的其他综合收益 -117,874,296.91 170,556,206.37 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 -117,874,296.91 170,556,206.37 9 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 -117,874,296.91 170,556,206.37 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 -2,157,051.52 810,926.81 税后净额 七、综合收益总额 96,559,165.34 118,810,433.62 归属于母公司所有者的综合收益 90,708,914.10 227,229,282.50 总额 归属于少数股东的综合收益总额 5,850,251.24 -108,418,848.88 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.03 0.008 （二）稀释每股收益 0.03 0.008 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00 元，上期被合并方实现的净利润为：10,124,847.42 元。 法定代表人：王民 主管会计工作负责人：吴江龙 会计机构负责人：赵成彦 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 5,536,797,503.92 5,478,404,750.52 减：营业成本 4,653,115,577.37 4,473,284,588.87 税金及附加 23,318,553.86 37,898,328.52 销售费用 309,762,745.89 318,549,833.16 管理费用 460,817,651.58 542,710,293.03 财务费用 216,976,957.79 246,859,146.23 资产减值损失 83,118,329.81 58,899,726.87 加：公允价值变动收益（损失以 10 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 438,861,641.44 931,953,437.47 列） 其中：对联营企业和合营企 46,861,641.44 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 228,549,329.06 732,156,271.31 加：营业外收入 40,856,788.43 108,229,672.73 其中：非流动资产处置利得 5,315,558.11 13,847,328.00 减：营业外支出 2,418,082.13 12,115,565.39 其中：非流动资产处置损失 579,336.99 3,057,175.32 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 266,988,035.36 828,270,378.65 列） 减：所得税费用 1,676,633.83 30,977,729.75 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 265,311,401.53 797,292,648.90 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 265,311,401.53 797,292,648.90 七、每股收益： 11 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 16,029,219,951.63 15,632,163,439.34 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 382,104,938.51 550,218,041.60 收到其他与经营活动有关的现金 988,224,391.53 1,577,594,004.12 经营活动现金流入小计 17,399,549,281.67 17,759,975,485.06 购买商品、接受劳务支付的现金 10,828,592,966.83 12,180,060,679.84 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支付的现 1,756,833,753.83 2,064,984,209.28 金 支付的各项税费 933,039,374.28 1,341,635,193.68 支付其他与经营活动有关的现金 1,635,742,850.17 2,062,721,870.13 12 经营活动现金流出小计 15,154,208,945.11 17,649,401,952.93 经营活动产生的现金流量净额 2,245,340,336.56 110,573,532.13 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 443,900,000.00 200,000,000.00 取得投资收益收到的现金 249,486,997.93 123,206,754.82 处置固定资产、无形资产和其他 124,725,109.72 162,782,116.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 338,089,529.47 295,715,522.02 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 105,934,302.00 投资活动现金流入小计 1,262,135,939.12 781,704,392.84 购建固定资产、无形资产和其他 507,270,583.28 416,060,224.46 长期资产支付的现金 投资支付的现金 2,094,900,000.00 1,475,809,800.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 647,492,300.00 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 2,602,170,583.28 2,539,362,324.46 投资活动产生的现金流量净额 -1,340,034,644.16 -1,757,657,931.62 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 200,000.00 12,390,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资 200,000.00 12,390,000.00 收到的现金 取得借款收到的现金 8,150,168,685.13 9,414,324,359.56 发行债券收到的现金 3,000,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 267,788,669.36 134,926,000.00 筹资活动现金流入小计 11,418,157,354.49 9,561,640,359.56 偿还债务支付的现金 11,303,990,962.37 6,976,714,363.91 分配股利、利润或偿付利息支付 542,303,120.57 908,139,572.17 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 273,148,018.17 3,112,555.30 筹资活动现金流出小计 12,119,442,101.11 7,887,966,491.38 筹资活动产生的现金流量净额 -701,284,746.62 1,673,673,868.18 13 四、汇率变动对现金及现金等价物的 -17,885,816.21 -49,735,173.03 影响 五、现金及现金等价物净增加额 186,135,129.57 -23,145,704.34 加：期初现金及现金等价物余额 4,750,344,772.10 4,773,490,476.44 六、期末现金及现金等价物余额 4,936,479,901.67 4,750,344,772.10 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 7,094,012,268.76 5,211,705,349.65 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 230,916,572.13 3,259,764,671.74 经营活动现金流入小计 7,324,928,840.89 8,471,470,021.39 购买商品、接受劳务支付的现金 5,094,821,676.92 4,666,093,556.25 支付给职工以及为职工支付的现 528,442,254.71 645,859,019.73 金 支付的各项税费 194,466,288.29 294,989,793.36 支付其他与经营活动有关的现金 1,427,904,148.45 419,694,914.35 经营活动现金流出小计 7,245,634,368.37 6,026,637,283.69 经营活动产生的现金流量净额 79,294,472.52 2,444,832,737.70 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 883,196,905.37 366,003,094.63 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 338,089,529.47 130,000,000.00 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,221,286,434.84 496,003,094.63 购建固定资产、无形资产和其他 188,927,696.73 151,244,006.46 长期资产支付的现金 投资支付的现金 855,800,000.00 2,561,768,227.14 取得子公司及其他营业单位支付 12,601,500.00 的现金净额 14 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 1,057,329,196.73 2,713,012,233.60 投资活动产生的现金流量净额 163,957,238.11 -2,217,009,138.97 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 3,997,500,000.00 5,309,125,600.00 发行债券收到的现金 3,000,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 96,619.36 筹资活动现金流入小计 6,997,596,619.36 5,309,125,600.00 偿还债务支付的现金 6,824,390,000.00 4,214,313,900.00 分配股利、利润或偿付利息支付 344,570,150.31 506,329,475.94 的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 273,148,018.17 3,112,555.30 筹资活动现金流出小计 7,442,108,168.48 4,723,755,931.24 筹资活动产生的现金流量净额 -444,511,549.12 585,369,668.76 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -201,259,838.49 813,193,267.49 加：期初现金及现金等价物余额 4,129,262,339.67 3,316,069,072.18 六、期末现金及现金等价物余额 3,928,002,501.18 4,129,262,339.67 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 东权益 优先 永续 计 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 股 债 7,084, 3,486,3 9,113,5 20,604, 87,839, 10,975, 808,240 12,846, 一、上年期末余额 287,70 82,654. 65,757. 137,453 403.86 344.88 ,153.10 438.32 2.00 67 07 .90 15 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 12,000, 803,450 8,535,6 21,339, 制下企业合并 000.00 .99 33.99 084.98 其他 7,084, 3,498,3 9,114,3 20,625, 87,839, 10,975, 808,240 21,382, 二、本年期初余额 287,70 82,654. 69,208. 476,538 403.86 344.88 ,153.10 072.31 2.00 67 06 .88 三、本期增减变动 -76,56 -154,27 -117,87 -143,89 -5,315,6 26,531, 181,248 2,353,9 金额（减少以“－” 0,047. 7,722.6 4,296.9 4,103.8 98.80 140.15 ,619.87 01.50 号填列） 00 5 1 4 -117,87 （一）综合收益总 208,583 5,850,2 96,559, 4,296.9 额 ,211.01 51.24 165.34 1 （二）所有者投入 -12,000, -803,45 200,000 -12,603, 和减少资本 000.00 0.99 .00 450.99 1．股东投入的普 200,000 200,000 通股 .00 .00 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 -12,000, -803,45 -12,803, 4．其他 000.00 0.99 450.99 26,531, -26,531, （三）利润分配 140.15 140.15 26,531, -26,531, 1．提取盈余公积 140.15 140.15 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 16 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 -5,315,6 -5,315,6 （五）专项储备 98.80 98.80 27,324, 27,324, 1．本期提取 699.13 699.13 32,640, 32,640, 2．本期使用 397.93 397.93 -76,56 -142,27 -222,53 -3,696,3 （六）其他 0,047. 7,722.6 4,119.3 49.74 00 5 9 7,007, 3,344,1 9,295,6 20,481, -30,034, 5,659,6 834,771 23,735, 四、本期期末余额 727,65 04,932. 17,827. 582,435 893.05 46.08 ,293.25 973.81 5.00 02 93 .04 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 2,210, 7,977,8 9,284,3 20,438, -82,716, 728,510 320,024 一、上年期末余额 875,77 82,894. 82,608. 959,515 802.51 ,888.21 ,157.01 0.00 32 32 .35 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 9,366,0 2,177,8 7,695,8 19,239, 制下企业合并 00.00 47.13 98.08 745.21 其他 2,210, 7,987,2 9,286,5 20,458, -82,716, 728,510 327,720 二、本年期初余额 875,77 48,894. 60,455. 199,260 802.51 ,888.21 ,055.09 0.00 32 45 .56 17 三、本期增减变动 4,873, -4,488,8 -172,19 -306,33 170,556 10,975, 79,729, 167,277 金额（减少以“－” 411,93 66,239. 1,247.3 7,982.7 ,206.37 344.88 264.89 ,278.32 号填列） 2.00 65 9 8 -108,41 （一）综合收益总 170,556 56,673, 118,810 8,848.8 额 ,206.37 076.13 ,433.62 8 150,55 1,090,2 （二）所有者投入 929,943 9,756,0 3,464. 52,722. 和减少资本 ,258.26 00.00 00 26 150,55 1,085,8 1．股东投入的普 927,309 8,000,0 3,464. 62,722. 通股 ,258.26 00.00 00 26 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 2,634,0 1,756,0 4,390,0 4．其他 00.00 00.00 00.00 -228,86 -154,10 79,729, -4,966, （三）利润分配 4,323.5 1,261.6 264.89 203.06 2 9 79,729, -79,729, 1．提取盈余公积 264.89 264.89 2．提取一般风险 准备 -141,68 -141,68 3．对所有者（或 5,754.0 5,754.0 股东）的分配 4 4 -7,449,3 -4,966, -12,415, 4．其他 04.59 203.06 507.65 4,722, -4,722,8 （四）所有者权益 858,46 58,468. 内部结转 8.00 00 4,722, -4,722,8 1．资本公积转增 858,46 58,468. 资本（或股本） 8.00 00 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 18 亏损 4．其他 10,975, 10,975, （五）专项储备 344.88 344.88 42,238, 42,238, 1．本期提取 477.16 477.16 31,263, 31,263, 2．本期使用 132.28 132.28 -695,95 -202,70 -898,65 （六）其他 1,029.9 8,930.8 9,960.7 1 4 5 7,084, 3,498,3 9,114,3 20,625, 87,839, 10,975, 808,240 21,382, 四、本期期末余额 287,70 82,654. 69,208. 476,538 403.86 344.88 ,153.10 072.31 2.00 67 06 .88 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 4,296,9 7,084,28 3,988,995 808,240,1 16,178,54 一、上年期末余额 48,256.51 69,473. 7,702.00 ,384.94 53.10 0,969.55 00 加：会计政策 变更 前期差 错更正 其他 4,296,9 7,084,28 3,988,995 808,240,1 16,178,54 二、本年期初余额 48,256.51 69,473. 7,702.00 ,384.94 53.10 0,969.55 00 三、本期增减变动 -76,560, -135,347, 189,286.2 26,531,14 238,780 53,593,41 金额（减少以“－” 047.00 229.12 2 0.15 ,261.38 1.63 号填列） （一）综合收益总 265,311 265,311,4 额 ,401.53 01.53 19 （二）所有者投入 201,950.9 201,950.9 和减少资本 9 9 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 201,950.9 201,950.9 4．其他 9 9 26,531,14 -26,531, （三）利润分配 0.15 140.15 26,531,14 -26,531, 1．提取盈余公积 0.15 140.15 2．对所有者（或 股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 189,286.2 189,286.2 （五）专项储备 2 2 10,558,40 10,558,40 1．本期提取 5.84 5.84 10,369,11 10,369,11 2．本期使用 9.62 9.62 -76,560, -135,549, -212,109, （六）其他 047.00 180.11 227.11 4,535,7 7,007,72 3,853,648 237,542.7 834,771,2 16,232,13 四、本期期末余额 49,734. 7,655.00 ,155.82 3 93.25 4,381.18 38 上期金额 20 单位：元 上期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 3,721,0 2,210,87 7,784,544 728,510,8 14,445,02 一、上年期末余额 91,843. 5,770.00 ,594.68 88.21 3,095.92 03 加：会计政策 变更 前期差 错更正 其他 3,721,0 2,210,87 7,784,544 728,510,8 14,445,02 二、本年期初余额 91,843. 5,770.00 ,594.68 88.21 3,095.92 03 三、本期增减变动 4,873,41 -3,795,54 79,729,26 575,877 1,733,517 金额（减少以“－” 48,256.51 1,932.00 9,209.74 4.89 ,629.97 ,873.63 号填列） （一）综合收益总 797,292 797,292,6 额 ,648.90 48.90 （二）所有者投入 150,553, 927,309,2 1,077,862 和减少资本 464.00 58.26 ,722.26 1．股东投入的普 150,553, 927,309,2 1,077,862 通股 464.00 58.26 ,722.26 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 -221,41 79,729,26 -141,685, （三）利润分配 5,018.9 4.89 754.04 3 79,729,26 -79,729, 1．提取盈余公积 4.89 264.89 2．对所有者（或 股东）的分配 -141,68 -141,685, 3．其他 5,754.0 754.04 21 4 （四）所有者权益 4,722,85 -4,722,85 内部结转 8,468.00 8,468.00 1．资本公积转增 4,722,85 -4,722,85 资本（或股本） 8,468.00 8,468.00 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 48,256.51 48,256.51 13,759,30 13,759,30 1．本期提取 5.08 5.08 13,711,04 13,711,04 2．本期使用 8.57 8.57 （六）其他 4,296,9 7,084,28 3,988,995 808,240,1 16,178,54 四、本期期末余额 48,256.51 69,473. 7,702.00 ,384.94 53.10 0,969.55 00 三、公司基本情况 1、公司简介 徐工集团工程机械股份有限公司(以下简称公司、本公司或徐工机械)系1993年6月15日经江苏省体改委 苏体改生(1993)230号文批准，由徐州工程机械集团有限公司以其所属的工程机械厂、装载机厂和营销公司 经评估确认后1993年4月30日的净资产出资组建的定向募集股份有限公司。公司于1993年12月15日注册成 立，注册资本为人民币95,946,600.00元。 后经历次股本变更（含送转股及公开和非公开发行人民币普通股A股）注册资本变更为人民币 2,062,758,154.00元。截止2015年2月6日，可转换公司债券原持有人共转股298,671,080股，每股面值人民币 1.00元，股本增加至2,361,429,234.00元。2015年9月15日公司临时股东大会审议通过的2015年半年度利润分 配及资本公积金转增股本方案，公司实施“10转20”送股方案，以公司2015年6月30日总股本2,361,429,234.00 股为基数，转增股本4,722,858,468.00元，至此，公司的注册资本为人民币7,084,287,702.00元。 根据公司董事会和股东会决议，公司回购部分社会公众股。截至 2016 年 6 月 12 日，公司回购股份 共计76,560,047股，且予以注销。至此，公司的注册资本为人民币7,007,727,655.00元。 2、公司注册地址 徐州市经济技术开发区驮蓝山路26号。 3、公司经营范围 公司主要从事工程机械及成套设备、专用汽车、建筑工程机械、矿山机械、环卫机械、商用车、载货 22 汽车、工程机械发动机、通用基础零部件、仪器、仪表制造、加工、销售；环保工程施工；二手机械再制 造、收购、销售、租赁。 二、合并财务报表范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有受控制的子公司均纳入合并财务报表的合并范 围，详见“附注九之1、在子公司中的权益”。本期新纳入合并范围的子公司情况如下： 名称 取得方式 江苏徐工信息技术股份有限公司 同一控制下企业合并 徐工消防安全装备有限公司 新设方式 广东徐工鲲鹏工程机械有限公司 新设方式 徐工北美有限公司 新设方式 宁夏徐工鲲鹏工程机械有限公司 新设方式 合并范围的变化情况详见“附注八、合并范围的变更”。 四、财务报表的编制基础 1、编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和各项具 体会计准则及其他相关规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 公司管理层认为，公司自报告期末起至少12个月内具有持续经营能力。 五、重要会计政策及会计估计 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 工程机械业 具体会计政策和会计估计提示： 不适用。 1、遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营 成果、所有者（股东）权益变动和现金流量等有关信息。 23 2、会计期间 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3、营业周期 营业周期自公历1月1日起至12月31日止。 4、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。 在合并日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照在被合并方资产与负债在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支 付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的债务账面价值或发行股份的面值总额） 之间的差额，调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资本公积（股本溢价或资本溢价）的余额不足冲减 的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 （二）非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。 1、公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值计量。以 公司在购买日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计量基 础，其公允价值与账面价值的差额计入当期损益。 2、合并成本分别以下情况确定： （1）一次交易实现的企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确定。合并成本为该 项长期股权投资的初始投资成本。 （2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为购买日之前持有股权投资在购买日按照公 允价值重新计量的金额与购买日新增投资投资成本之和。个别财务报表的的长期股权投资为购买日之前持 有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。一揽子交易除外。 3、公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配。 （1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确 认的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允 价值计量。 24 （2）公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公 允价值计量。 （3）公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预期会导 致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。 （4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债 并按公允价值计量。 （5）公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购买方在 企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。 4、企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理 （1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 公司对初始确认后的商誉不进行摊销，在年末进行减值测试，商誉以其成本扣除累计减值准备后的金额计 量。 （2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规定 处理： ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； ②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益。 （三）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理 1、公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、评估 咨询等中介费用以及其他相关管理费用等），于发生时计入当期损益。 2、公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用，计入债务性证券的初始计量 金额。 （1）债券如为折价或面值发行的，该部分费用增加折价的金额； （2）债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额。 3、公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金、手续费等交易费用，计入权益性证券 的初始计量金额。 （1）在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除； （2）在面值或折价发行权益性证券的情况下，该部分费用冲减留存收益。 6、合并财务报表的编制方法 （一）统一会计政策和会计期间 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的 会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计期间进行必要 的调整。 25 （二）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的 长期股权投资，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由母公司 编制。 （三）子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的， 其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东 在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。 （四）报告期内增减子公司的处理 1、报告期内增加子公司的处理 1. 报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该子 公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 1. 报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子 公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告期末的现金流 量纳入合并现金流量表。 2、报告期内处置子公司的处理 公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 （一）合营安排的分类 合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负 债的合营安排；合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主 体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。 通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合 相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营： 1、合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 2、合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 3、其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合 营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 （二）共同经营的会计处理 26 合营方根据其在共同经营中利益份额确认相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计 处理： 1、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； 2、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 3、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； 4、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 5、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 8、现金及现金等价物的确定标准 现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资，确定为现金等价物。 9、外币业务和外币报表折算 （一）外币业务的核算方法 1、外币交易的初始确认 对于发生的外币交易，公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币金额折 算为记账本位币金额。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易发生日实际采用的 汇率进行折算。 2、资产负债表日或结算日的调整或结算 资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理： （1）外币货币性项目的会计处理原则 对于外币货币性项目，在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率（中间 价）折算，对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作为汇兑差额处理。 其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，计入符合资本化条件的资产 的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用。 （2）外币非货币性项目的会计处理原则 ①对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价）折算，不 改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额。 ②对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则公司在确定存货的期 末价值时，先将可变现净值按期末汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比 较。 27 ③对于以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外币按照公 允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作为公允价 值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益。 （二）外币报表折算的会计处理方法 1、公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算： （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算或者采用按照系统合理的方法确 定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目的“其他综合 收益”项目列示。 2、公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： （1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以 重述，再按资产负债表日的即期汇率进行折算。 （2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述，按照停止之日的价格 水平重述的财务报表进行折算。 3、公司在处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的外币 财务报表折算差额，自其他综合收益转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照处置的比例计算处置 部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 10、金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 （一）金融工具的分类 1、金融资产的分类 公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下四类：（1）以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3）贷款和应收款项；（4）可供出售 金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：（1）交易性金融资产；（2）指定为以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（3）投资性主体对不纳入合并财务报表的子公司的权益性 投资；（4）风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的权益性投资等。 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的权益性投资，按业务特点、投资策略和风险管理要 求可以划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产。在某些特殊情况 下，划分为可供出售金融资产的权益性投资可以采用成本法进行会计处理。 2、金融负债的分类 28 公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债）；（2）其他金融负债。 （二）金融工具的确认依据和计量方法 1、金融工具的确认依据 公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 2、金融工具的计量方法 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初 始计量金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利或应收利息。持有期间取得的现金股利或债 券利息，确认为投资收益。资产负债表日，按照公允价值计量，并将其公允价值变动计入当期损益。出售 交易性金融资产时，按实际收到的价款（如有应收股利、应收利息应予扣除）与处置日交易性金融资产账 面价值的差额确认投资收益，并将原已计入公允价值变动损益的累计金额全部转入投资收益。 （2）持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始计量金额。实际支付的 价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。持有期间按照摊余成本和实际利率 计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持 不变。资产负债表日，按照摊余成本计量。处置时，将取得的价款（如有应收利息应予扣除）与该项持有 至到期投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 （3）贷款和应收款项：贷款和应收款项主要是指金融企业发放的贷款和一般企业销售商品或提供劳 务形成的应收款项等债权。采用实际利率法，按照摊余成本计量。金融企业根据当前市场条件发放的贷款， 按发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额。一般企业对外销售商品或提供劳务形成的应收 债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际 利率计算。企业收回或处置贷款和应收款项时，将取得的价款与该贷款和应收款项账面价值之间的差额计 入当期损益。 （4）可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实际支付 的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利 或应收利息。持有期间取得的现金股利或债券利息，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以 公允价值计量，且其公允价值变动计入其他综合收益。处置时，将取得的价款（如有应收股利、应收利息 应予扣除）与该项可供出售金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入其他综合 收益的累计公允价值变动对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 （5）其他金融负债：按照发生时的公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用实际利率 法确认利息费用，资产负债表日按照摊余成本计量。 （三）金融资产转移的确认依据和计量方法 1、金融资产终止确认条件 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方，则终止 确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，公司采用实质重于形式的原则。 29 2、金融资产转移满足终止确认条件的处理 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，公司将因转移而收到的对价与所转移金融资产的账面 价值之间的差额计入当期损益，并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资 产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，公司将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与金融资产终止确 认部分的账面价值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对 应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。 3、金融资产转移不满足终止确认条件的处理 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （四）金融负债终止确认条件 1、金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则公司终止确认该金融负债或其一部分；公司若与 债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实 质上不同的，则终止确认该现存金融负债，并同时确认新金融负债。 2、公司对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部 分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 3、金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金 资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 4、公司如回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该 金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产 或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （五）金融工具公允价值的确定方法 1、存在活跃市场的金融资产或金融负债，按照计量日活跃市场上未经调整的报价确定其公允价值。 2、不存在活跃市场的，采用估值技术确定其公允价值，具体确定原则和方法依据《企业会计准则第 39号——公允价值计量》相关规定。 （六）金融资产（不含应收款项）减值认定标准、测试方法和减值准备计提方法 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产（含单项金 融资产或一组金融资产）的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失， 计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括发行方或债务人发生严重财务困难、债务人很可能倒闭或进行其 他财务重组、因发行方发生重大财务困难导致该金融资产无法在活跃市场继续交易、权益工具投资的公允 价值发生严重或非暂时性下跌等。 1、持有至到期投资减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来 30 现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 （1）对于单项金额重大的持有至到期投资，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的， 根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。 （2）对于单项金额非重大的持有至到期投资以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大的持有至 到期投资，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定 减值损失，计提减值准备。 2、可供出售金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损失。 对于权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时， 表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过成本的50%；“非 暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产计提减值准备时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以 转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可 供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一 经确认，不得转回。 （七）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理方法 因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司将其重分类为可供出 售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于公司无法控制、 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也将该类投资的剩余部分重分类为可供出售的金融 资产。 11、应收款项 （1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项，是指期末余额在 100.00 万元以上 单项金额重大的判断依据或金额标准 的应收账款和单项金额 50.00 万元以上的其他应收款。 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减 值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，则按其预计未 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计 提坏账准备；单项金额重大的应收款项经测试未发生减值的 并入其他单项金额不重大的应收款项，依据其期末余额，按 31 照账龄分析法计提坏账准备。应收款项发生减值的客观证据， 包括下列各项：（1）债务人发生严重财务困难；（2）债务人 违反了合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；（3） 出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难的债务 人作出让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 组合名称 坏账准备计提方法 账龄组合 账龄分析法 其他组合 其他方法 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内（含 1 年） 2.00% 0.00% 1－2 年 10.00% 10.00% 2－3 年 50.00% 20.00% 3 年以上 100.00% 50.00% 3－4 年 100.00% 50.00% 4－5 年 100.00% 50.00% 5 年以上 100.00% 50.00% 组合中，采用余额百分比法计提坏账准备的： □ 适用 √ 不适用 组合中，采用其他方法计提坏账准备的： √ 适用 □ 不适用 组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 其他组合（公司财务报表合并范围内的 0.00% 0.00% 应收款项) （3）单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大的应收款项是指单项金额在 100.00 万元以下 单项计提坏账准备的理由 的应收账款和单项金额 50.00 万元以下的其他应收款。 公司对于单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项（与 对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象 表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等），单独进 坏账准备的计提方法 行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来 现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提 坏账准备。同时，公司将扣除单项计提坏账准备后的单项金 32 额不重大的应收款项，以应收款项账龄为类似信用风险特征 组合计提坏账准备。 12、存货 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 工程机械业 （一）存货的分类 公司存货分为在途物资、原材料、周转材料（包括包装物和低值易耗品）、委托加工物资、在产品（生 产成本）、库存商品（产成品）、发出商品等。 （二）发出存货的计价方法 发出材料采用加权平均法核算，发出库存商品采用加权平均法核算。 （三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 1、存货可变现净值的确定依据 （1）库存商品（产成品）和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中， 以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 （2）需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工 时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。 （3）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有 存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 （4）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计 量；材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 2、存货跌价准备的计提方法 公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备。 （四）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。 （五）周转材料的摊销方法 1、低值易耗品的摊销方法 公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。 2、包装物的摊销方法 公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。 33 13、长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 1、企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注五之5同一控制下和非同一控制 下企业合并的会计处理方法。 2、除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始 投资成本： （1）通过支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成 本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 （2）通过发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券（权 益性工具）公允价值作为其初始投资成本。如有确凿证据表明，取得的长期股权投资的公允价值比所发行 权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股权投资的公允价值为基础确定 其初始投资成本。与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用，包括手续费、佣金等，冲减发行溢价， 溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过发行债务性证券（债务性工具）取得的长期股权 投资，比照通过发行权益性证券（权益性工具）处理。 （3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作为其初 始投资成本。 （4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和换入资 产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成 本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司以换出资产的账面价值 和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初始投 资成本。 公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股 利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。 （二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法 1、采用成本法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资，采用成本法核算。 （2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但 尚未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照 应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 2、采用权益法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业，采用权益法核算。 （2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可 辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。 34 （3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的 份额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担被 投资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位账面净利 润经过调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产公允价值的、 投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小的或是其他原因导致无法取得被 投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计算确认投资损益。公司按照被投资单位宣 告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司对被投资单位除 净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入 所有者权益。 公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发生的 未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资损益。公司与 被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并范围的子公司与 其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，并在此基础上确认投 资损益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价 值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益的 账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合同或协议约定 公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账 面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资的账面价值，同时确认投资 收益。 （三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 1、确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制，是指按照相关约定对某项经济活动所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控 制权的参与方一致同意后才能决策。某项经济活动的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资 产的管理、资产的购买和处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业，是公司仅对某项安排的净资产 享有权利的合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营，而不是合营 企业。 2、确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 （四）长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法 公司按照长期股权投资项目计提减值准备。 1、公司对子公司、合营企业和联营企业的长期股权投资，其可收回金额根据长期股权投资的公允价 值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。可收回金额的计量结果表 明，长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的长期股权投资减值准备。 2、因企业合并形成的商誉，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。 35 长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 14、固定资产 （1）确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时 满足下列条件时予以确认：1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；2、该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法 类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 年限平均法 20-44 4-5 2.16-4.80 机器设备 年限平均法 5-20 4-5 4.75-19.20 运输设备 年限平均法 4-8 4-5 11.875-24.00 其他设备 年限平均法 3-10 4-5 9.50-32.00 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值和尚可使 用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。 资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更，作为会计 估计变更处理。 （3）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法 1、融资租入固定资产的认定依据在租赁期开始日，公司将满足融资租赁标准的租入固定资产确认为融资租入固定资产。2、 融资租入固定资产的计价方法在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者和 发生的初始直接费用作为融资租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将租赁开始日租赁资产 公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期 的各个期间内采用实际利率法进行分摊。3、融资租入固定资产的折旧方法采用与自有固定资产相一致的折旧政策计提租赁 资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满 时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。 15、在建工程 公司是否需要遵守特殊行业的披露要求 是 工程机械业 （一）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 36 （二）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价 值。自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程，按照应支付的工程价款等 计量。在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的、符合资本化条件的借款费用，予以资本化，计 入在建工程成本。 公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本，转入固定资产，并按照公司 固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不 调整原已计提的折旧额。 （三）在建工程的减值测试方法及减值准备计提方法 1、在建工程的减值测试方法 （1）资产负债表日，公司判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。在建工程存在减值迹象的， 估计其可收回金额。可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的 现值两者之间较高者确定。 （2）当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记 的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。 （3）在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 2、在建工程减值准备的计提方法 有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。公司难以 对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。 16、借款费用 （一）借款费用的范围 公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因