政务处理

福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙） Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership ) 地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座 6-9 楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354 Add:6-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003 审 计 报 告 闽华兴所（2017）审字 G-131 号 福建南平太阳电缆股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的福建南平太阳电缆股份有限公司(以下简称贵公司)财 务报表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合 并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司所有者权益变 动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1） 按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们 按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计 准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对 财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证 据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财 务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并 非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 1 福建华兴会计师事务所（特殊普通合伙） Fujian Huaxing CPAs (Special General Partnership ) 地址：福建省福州市湖东路 152 号中山大厦 B 座 6-9 楼 电话(Tel): 0591-87852574 传真(Fax): 0591-87840354 Add:6-9/F Block B,152 Hudong Road,Fuzhou,Fujian,China Http://www.fjhxcpa.com 邮政编码(Postcode):350003 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供 了基础。 三、审计意见 我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编 制，公允反映了贵公司 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2016 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 福建华兴会计师事务所 中国注册会计师：江叶瑜 （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 李卓良 中国福州市 二○一七年四月十一日 2 财务报表 财务附注中报表的单位为：人民币元 1、合并资产负债表 编制单位：福建南平太阳电缆股份有限公司 2016 年 12 月 31 日 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 317,802,965.01 335,726,286.56 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当 281,930.00 657,360.00 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 22,327,527.59 44,125,635.13 应收账款 794,182,632.19 659,436,739.32 预付款项 24,483,279.17 25,124,857.88 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 18,966,218.85 22,050,506.78 买入返售金融资产 存货 328,494,887.72 449,890,805.49 划分为持有待售的资产 一年内到期的非流动资产 0.00 0.00 其他流动资产 6,221,889.13 2,513,227.31 流动资产合计 1,512,761,329.66 1,539,525,418.47 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 59,071,044.00 62,479,072.00 持有至到期投资 0.00 0.00 长期应收款 0.00 0.00 长期股权投资 1,830,357.51 1,734,774.02 投资性房地产 3,529,361.65 3,730,999.57 固定资产 1,126,074,309.51 1,035,267,594.38 在建工程 114,943,667.03 166,047,143.44 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 1 油气资产 无形资产 183,202,508.66 186,515,143.63 开发支出 商誉 长期待摊费用 3,074,233.60 1,338,800.39 递延所得税资产 58,381,068.33 31,390,083.46 其他非流动资产 8,835,249.57 20,370,263.40 非流动资产合计 1,558,941,799.86 1,508,873,874.29 资产总计 3,071,703,129.52 3,048,399,292.76 流动负债： 短期借款 975,000,000.00 1,237,956,400.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当 0.00 0.00 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 64,000,000.00 10,080,000.00 应付账款 79,402,294.29 83,221,182.52 预收款项 215,905,335.53 163,887,768.88 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 11,684,522.60 9,285,253.20 应交税费 47,019,216.45 52,143,925.99 应付利息 1,086,556.94 2,403,649.25 应付股利 1,349,308.97 1,233,449.98 其他应付款 35,501,934.57 28,578,318.29 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,430,949,169.35 1,588,789,948.11 非流动负债： 长期借款 10,000,000.00 0.00 应付债券 0.00 0.00 其中：优先股 永续债 长期应付款 0.00 0.00 长期应付职工薪酬 专项应付款 0.00 0.00 预计负债 0.00 0.00 2 递延收益 231,344,045.88 131,638,289.46 递延所得税负债 0.00 0.00 其他非流动负债 0.00 0.00 非流动负债合计 241,344,045.88 131,638,289.46 负债合计 1,672,293,215.23 1,720,428,237.57 所有者权益： 股本 542,700,000.00 452,250,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 347,886,697.85 347,886,697.85 减：库存股 其他综合收益 38,603,333.77 41,617,782.47 专项储备 0.00 0.00 盈余公积 150,737,645.09 136,359,230.83 一般风险准备 0.00 0.00 未分配利润 258,046,264.42 297,993,858.55 归属于母公司所有者权益合计 1,337,973,941.13 1,276,107,569.70 少数股东权益 61,435,973.16 51,863,485.49 所有者权益合计 1,399,409,914.29 1,327,971,055.19 负债和所有者权益总计 3,071,703,129.52 3,048,399,292.76 法定代表人：李云孝 主管会计工作负责人：石利民 会计机构负责人：张益金 2、母公司资产负债表 单位：元 项目 期末余额 期初余额 流动资产： 货币资金 270,175,476.19 275,631,371.60 以公允价值计量且其变动计入当 657,360.00 期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 11,571,921.24 30,935,547.83 应收账款 670,990,318.04 533,832,509.72 预付款项 156,856,900.43 76,400,347.69 应收利息 0.00 应收股利 0.00 其他应收款 16,606,550.98 20,463,106.76 存货 230,252,049.61 362,937,883.18 划分为持有待售的资产 0.00 一年内到期的非流动资产 0.00 其他流动资产 1,039,992.09 11,413.00 流动资产合计 1,357,493,208.58 1,300,869,539.78 3 非流动资产： 可供出售金融资产 59,071,044.00 62,479,072.00 持有至到期投资 0.00 长期应收款 0.00 长期股权投资 308,392,157.48 307,296,573.99 投资性房地产 3,529,361.65 3,730,999.57 固定资产 837,159,703.89 774,056,243.04 在建工程 112,152,129.49 140,352,550.80 工程物资 0.00 固定资产清理 0.00 生产性生物资产 0.00 油气资产 0.00 无形资产 122,804,723.99 124,812,828.58 开发支出 0.00 商誉 0.00 长期待摊费用 3,074,233.60 983,666.77 递延所得税资产 55,525,786.26 27,832,842.30 其他非流动资产 2,540,944.57 11,455,738.10 非流动资产合计 1,504,250,084.93 1,453,000,515.15 资产总计 2,861,743,293.51 2,753,870,054.93 流动负债： 短期借款 510,000,000.00 947,700,000.00 以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 398,000,000.00 90,000,000.00 应付账款 132,164,233.98 91,456,781.58 预收款项 197,851,375.26 153,250,500.29 应付职工薪酬 11,267,622.60 9,285,253.20 应交税费 42,144,859.66 45,050,545.78 应付利息 917,015.28 1,953,409.61 应付股利 1,349,308.97 1,233,449.98 其他应付款 31,207,085.61 26,850,774.59 划分为持有待售的负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 1,324,901,501.36 1,366,780,715.03 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 4 专项应付款 预计负债 递延收益 226,579,861.00 127,126,415.34 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 226,579,861.00 127,126,415.34 负债合计 1,551,481,362.36 1,493,907,130.37 所有者权益： 股本 542,700,000.00 452,250,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 347,955,155.51 347,955,155.51 减：库存股 其他综合收益 38,566,172.11 41,601,308.11 专项储备 盈余公积 150,737,645.09 136,359,230.83 未分配利润 230,302,958.44 281,797,230.11 所有者权益合计 1,310,261,931.15 1,259,962,924.56 负债和所有者权益总计 2,861,743,293.51 2,753,870,054.93 3、合并利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业总收入 3,479,301,279.19 3,603,373,823.29 其中：营业收入 3,479,301,279.19 3,603,373,823.29 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 3,305,931,728.29 3,461,844,546.28 其中：营业成本 3,022,330,346.34 3,131,797,114.68 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 23,418,356.84 9,678,668.89 销售费用 98,857,795.09 105,207,171.94 管理费用 95,730,455.01 135,696,912.56 财务费用 55,117,542.97 65,463,547.35 资产减值损失 10,477,232.04 14,001,130.86 5 加：公允价值变动收益（损失以 -517,000.00 849,500.00 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 1,874,000.49 5,574,673.40 列） 其中：对联营企业和合营企业 95,583.49 92,774.02 的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填列） 174,726,551.39 147,953,450.41 加：营业外收入 48,435,963.21 171,236,291.80 其中：非流动资产处置利得 213,774.25 508,687.67 减：营业外支出 3,561,701.83 67,154,731.82 其中：非流动资产处置损失 2,710,594.59 66,046,861.02 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 219,600,812.77 252,035,010.39 减：所得税费用 54,717,381.00 62,552,689.40 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 164,883,431.77 189,482,320.99 归属于母公司所有者的净利润 155,330,820.13 181,099,945.37 少数股东损益 9,552,611.64 8,382,375.62 六、其他综合收益的税后净额 -2,994,572.67 671,034.85 归属母公司所有者的其他综合收益 -3,014,448.70 654,408.73 的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其 0.00 0.00 他综合收益 1.重新计量设定受益计划净 负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不 能重分类进损益的其他综合收益中享 有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他 -3,014,448.70 654,408.73 综合收益 1.权益法下在被投资单位以 后将重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 2.可供出售金融资产公允价 -3,035,136.00 637,104.00 值变动损益 3.持有至到期投资重分类为 可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效 部分 5.外币财务报表折算差额 20,687.30 17,304.73 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的 19,876.03 16,626.12 税后净额 七、综合收益总额 161,888,859.10 190,153,355.84 归属于母公司所有者的综合收益 152,316,371.43 181,754,354.10 总额 6 归属于少数股东的综合收益总额 9,572,487.67 8,399,001.74 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.29 0.33 （二）稀释每股收益 0.29 0.33 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。 法定代表人：李云孝 主管会计工作负责人：石利民 会计机构负责人：张益金 4、母公司利润表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、营业收入 3,024,511,942.30 2,940,915,980.58 减：营业成本 2,639,764,840.27 2,543,283,264.87 税金及附加 18,549,080.93 7,557,906.20 销售费用 82,304,275.89 87,732,721.93 管理费用 66,104,606.37 102,640,496.80 财务费用 45,825,859.66 57,526,213.27 资产减值损失 11,958,551.70 11,701,751.61 加：公允价值变动收益（损失以 -386,500.00 457,500.00 “－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填 1,874,280.49 4,320,451.64 列） 其中：对联营企业和合营企 95,583.49 92,774.02 业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 161,492,507.97 135,251,577.54 加：营业外收入 31,605,584.94 158,297,729.72 其中：非流动资产处置利得 68,922.16 496,013.98 减：营业外支出 1,997,019.04 66,960,790.46 其中：非流动资产处置损失 1,164,419.67 65,906,231.54 三、利润总额（亏损总额以“－”号填 191,101,073.87 226,588,516.80 列） 减：所得税费用 47,316,931.28 56,216,339.17 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 143,784,142.59 170,372,177.63 五、其他综合收益的税后净额 -3,035,136.00 637,104.00 （一）以后不能重分类进损益的 0.00 0.00 其他综合收益 1.重新计量设定受益计划 净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位 不能重分类进损益的其他综合收益中 享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其 -3,035,136.00 637,104.00 他综合收益 1.权益法下在被投资单位 7 以后将重分类进损益的其他综合收益 中享有的份额 2.可供出售金融资产公允 -3,035,136.00 637,104.00 价值变动损益 3.持有至到期投资重分类 为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有 效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 140,749,006.59 171,009,281.63 七、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 5、合并现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,956,198,122.27 4,177,129,079.58 客户存款和同业存放款项净增加 额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金净增加 额 收到原保险合同保费取得的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加额 处置以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产净增加额 收取利息、手续费及佣金的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 0.00 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 51,869,415.69 43,753,931.77 经营活动现金流入小计 4,008,067,537.96 4,220,883,011.35 购买商品、接受劳务支付的现金 3,130,346,404.23 3,588,135,930.39 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项净增加 额 支付原保险合同赔付款项的现金 支付利息、手续费及佣金的现金 支付保单红利的现金 8 支付给职工以及为职工支付的现 155,652,376.03 152,000,663.38 金 支付的各项税费 227,910,309.31 169,849,720.86 支付其他与经营活动有关的现金 108,517,514.59 99,743,039.35 经营活动现金流出小计 3,622,426,604.16 4,009,729,353.98 经营活动产生的现金流量净额 385,640,933.80 211,153,657.37 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 0.00 0.00 取得投资收益收到的现金 2,229,256.00 2,229,340.39 处置固定资产、无形资产和其他 0.00 0.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 0.00 0.00 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 122,417,200.00 115,205,497.56 投资活动现金流入小计 124,646,456.00 117,434,837.95 购建固定资产、无形资产和其他 143,843,748.56 232,347,348.25 长期资产支付的现金 投资支付的现金 638,820.00 4,060,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付 0.00 0.00 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00 投资活动现金流出小计 144,482,568.56 236,407,348.25 投资活动产生的现金流量净额 -19,836,112.56 -118,972,510.30 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 0.00 0.00 其中：子公司吸收少数股东投资 0.00 0.00 收到的现金 取得借款收到的现金 1,950,000,000.00 2,052,956,400.00 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 1,950,000,000.00 2,052,956,400.00 偿还债务支付的现金 2,202,956,400.00 1,887,700,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 148,703,732.38 193,535,189.20 的现金 其中：子公司支付给少数股东的 0.00 0.00 股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00 筹资活动现金流出小计 2,351,660,132.38 2,081,235,189.20 筹资活动产生的现金流量净额 -401,660,132.38 -28,278,789.20 四、汇率变动对现金及现金等价物的 40,308.25 33,929.64 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -35,815,002.89 63,936,287.51 加：期初现金及现金等价物余额 260,088,455.09 196,152,167.58 9 六、期末现金及现金等价物余额 224,273,452.20 260,088,455.09 6、母公司现金流量表 单位：元 项目 本期发生额 上期发生额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 3,130,440,882.28 3,398,480,962.03 收到的税费返还 0.00 0.00 收到其他与经营活动有关的现金 20,380,894.79 38,981,010.50 经营活动现金流入小计 3,150,821,777.07 3,437,461,972.53 购买商品、接受劳务支付的现金 2,205,397,385.93 2,845,646,063.74 支付给职工以及为职工支付的现 121,140,945.24 118,071,113.90 金 支付的各项税费 199,883,136.43 143,861,425.02 支付其他与经营活动有关的现金 83,930,076.35 69,865,441.46 经营活动现金流出小计 2,610,351,543.95 3,177,444,044.12 经营活动产生的现金流量净额 540,470,233.12 260,017,928.41 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 0.00 0.00 取得投资收益收到的现金 2,229,256.00 2,229,340.39 处置固定资产、无形资产和其他 0.00 0.00 长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到 0.00 0.00 的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 121,617,200.00 112,005,497.56 投资活动现金流入小计 123,846,456.00 114,234,837.95 购建固定资产、无形资产和其他 113,859,609.48 194,075,031.77 长期资产支付的现金 投资支付的现金 1,638,820.00 0.00 取得子公司及其他营业单位支付 0.00 0.00 的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 0.00 0.00 投资活动现金流出小计 115,498,429.48 194,075,031.77 投资活动产生的现金流量净额 8,348,026.52 -79,840,193.82 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 0.00 0.00 取得借款收到的现金 1,475,000,000.00 1,892,700,000.00 发行债券收到的现金 0.00 0.00 收到其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00 筹资活动现金流入小计 1,475,000,000.00 1,892,700,000.00 偿还债务支付的现金 1,912,700,000.00 1,847,700,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付 139,225,267.75 185,865,328.12 的现金 10 支付其他与筹资活动有关的现金 0.00 0.00 筹资活动现金流出小计 2,051,925,267.75 2,033,565,328.12 筹资活动产生的现金流量净额 -576,925,267.75 -140,865,328.12 四、汇率变动对现金及现金等价物的 0.00 0.00 影响 五、现金及现金等价物净增加额 -28,107,008.11 39,312,406.47 加：期初现金及现金等价物余额 223,537,467.96 184,225,061.49 六、期末现金及现金等价物余额 195,430,459.85 223,537,467.96 7、合并所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 452,25 1,327,9 347,886 41,617, 136,359 297,993 51,863, 一、上年期末余额 0,000. 71,055. ,697.85 782.47 ,230.83 ,858.55 485.49 00 19 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 制下企业合并 其他 452,25 1,327,9 347,886 41,617, 136,359 297,993 51,863, 二、本年期初余额 0,000. 71,055. ,697.85 782.47 ,230.83 ,858.55 485.49 00 19 三、本期增减变动 90,450 -3,014,4 14,378, -39,947, 9,572,4 71,438, 金额（减少以“－” ,000.0 48.70 414.26 594.13 87.67 859.10 号填列） 0 （一）综合收益总 -3,014,4 155,330 9,572,4 161,888 额 48.70 ,820.13 87.67 ,859.10 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 11 4．其他 -104,82 14,378, -90,450, （三）利润分配 8,414.2 414.26 000.00 6 14,378, -14,378, 1．提取盈余公积 414.26 414.26 2．提取一般风险 准备 3．对所有者（或 -90,450, -90,450, 股东）的分配 000.00 000.00 4．其他 90,450 （四）所有者权益 -90,450, ,000.0 内部结转 000.00 0 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 90,450 -90,450, 4．其他 ,000.0 000.00 0 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 542,70 1,399,4 347,886 38,603, 150,737 258,046 61,435, 四、本期期末余额 0,000. 09,914. ,697.85 333.77 ,645.09 ,264.42 973.16 00 29 上期金额 单位：元 上期 归属于母公司所有者权益 所有者 项目 其他权益工具 少数股 资本公 减：库 其他综 专项储 盈余公 一般风 未分配 权益合 股本 优先 永续 东权益 其他 积 存股 合收益 备 积 险准备 利润 计 股 债 452,25 1,268,5 348,013 40,963, 119,322 260,561 47,397, 一、上年期末余额 0,000. 07,699. ,551.48 373.74 ,013.07 ,130.94 630.12 00 35 加：会计政策 变更 前期差 错更正 同一控 12 制下企业合并 其他 452,25 1,268,5 348,013 40,963, 119,322 260,561 47,397, 二、本年期初余额 0,000. 07,699. ,551.48 373.74 ,013.07 ,130.94 630.12 00 35 三、本期增减变动 -126,85 654,408 17,037, 37,432, 4,465,8 59,463, 金额（减少以“－” 3.63 .73 217.76 727.61 55.37 355.84 号填列） （一）综合收益总 -126,85 654,408 181,099 8,399,0 190,026 额 3.63 .73 ,945.37 01.74 ,502.21 （二）所有者投入 -3,933, -3,933,1 和减少资本 146.37 46.37 1．股东投入的普 -3,933, -3,933,1 通股 146.37 46.37 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 -143,66 -126,63 17,037, （三）利润分配 7,217.7 0,000.0 217.76 6 0 17,037, -17,037, 1．提取盈余公积 217.76 217.76 2．提取一般风险 准备 -126,63 -126,63 3．对所有者（或 0,000.0 0,000.0 股东）的分配 0 0 4．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 452,25 347,886 41,617, 136,359 297,993 51,863, 1,327,9 13 0,000. ,697.85 782.47 ,230.83 ,858.55 485.49 71,055. 00 19 8、母公司所有者权益变动表 本期金额 单位：元 本期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 452,250, 347,955,1 41,601,30 136,359,2 281,797 1,259,962 一、上年期末余额 000.00 55.51 8.11 30.83 ,230.11 ,924.56 加：会计政策 变更 前期差 错更正 其他 452,250, 347,955,1 41,601,30 136,359,2 281,797 1,259,962 二、本年期初余额 000.00 55.51 8.11 30.83 ,230.11 ,924.56 三、本期增减变动 90,450,0 -3,035,13 14,378,41 -51,494, 50,299,00 金额（减少以“－” 00.00 6.00 4.26 271.67 6.59 号填列） （一）综合收益总 -3,035,13 143,784 140,749,0 额 6.00 ,142.59 06.59 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 -104,82 14,378,41 -90,450,0 （三）利润分配 8,414.2 4.26 00.00 6 14,378,41 -14,378, 1．提取盈余公积 4.26 414.26 2．对所有者（或 -90,450, -90,450,0 股东）的分配 000.00 00.00 3．其他 （四）所有者权益 90,450,0 -90,450, 内部结转 00.00 000.00 1．资本公积转增 14 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 90,450,0 -90,450, 4．其他 00.00 000.00 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 542,700, 347,955,1 38,566,17 150,737,6 230,302 1,310,261 四、本期期末余额 000.00 55.51 2.11 45.09 ,958.44 ,931.15 上期金额 单位：元 上期 项目 其他权益工具 减：库存 其他综合 未分配 所有者权 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 优先股 永续债 其他 股 收益 利润 益合计 452,250, 347,955,1 40,964,20 119,322,0 255,092 1,215,583 一、上年期末余额 000.00 55.51 4.11 13.07 ,270.24 ,642.93 加：会计政策 变更 前期差 错更正 其他 452,250, 347,955,1 40,964,20 119,322,0 255,092 1,215,583 二、本年期初余额 000.00 55.51 4.11 13.07 ,270.24 ,642.93 三、本期增减变动 637,104.0 17,037,21 26,704, 44,379,28 金额（减少以“－” 0 7.76 959.87 1.63 号填列） （一）综合收益总 637,104.0 170,372 171,009,2 额 0 ,177.63 81.63 （二）所有者投入 和减少资本 1．股东投入的普 通股 2．其他权益工具 持有者投入资本 3．股份支付计入 所有者权益的金 额 4．其他 -143,66 17,037,21 -126,630, （三）利润分配 7,217.7 7.76 000.00 6 15 17,037,21 -17,037, 1．提取盈余公积 7.76 217.76 -126,63 2．对所有者（或 -126,630, 0,000.0 股东）的分配 000.00 0 3．其他 （四）所有者权益 内部结转 1．资本公积转增 资本（或股本） 2．盈余公积转增 资本（或股本） 3．盈余公积弥补 亏损 4．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 452,250, 347,955,1 41,601,30 136,359,2 281,797 1,259,962 四、本期期末余额 000.00 55.51 8.11 30.83 ,230.11 ,924.56 16 财 务 报 表 附 注 一、公司的基本情况 （一）公司概况 1、历史沿革及改制情况 福建南平太阳电缆股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身为南平电缆厂，系经福 建省经济委员会于 1965 年 6 月 16 日出具的（65）经三字第 124 号文批准,由福州电线厂部分 搬迁至南平市后设立的全民所有制企业；迁厂后新址厂名为福州电线厂南平分厂，后更名为 南平电线厂。1987 年 11 月 25 日，南平电线电缆厂经南平市经济委员会南经综(1987)260 号 文批准，更名为南平电缆厂。 福建省经济体制改革委员会分别于 1994 年 5 月 12 日和 1994 年 6 月 29 日出具了“闽体 改[1994]057 号”和“闽体改[1994]075 号”文，批准南平电缆厂、闽北武夷信托投资公司和 中国工商银行福建省信托投资公司作为共同发起人，采取定向募集方式设立股份制企业，即 福建南平电缆股份有限公司；公司设立时注册资本为 38,090,000 元。 1996 年 8 月 18 日，公司 1996 年度临时股东大会作出决议，实施增资扩股的方案。经福建 省人民政府“闽政体股[1997]04 号”文批准，公司吸收合并建瓯电力有限责任公司和福建省浦 城电力有限责任公司。本次增资扩股后，公司的注册资本为 117,776,302 元。 1999 年 3 月 1 日，公司临时股东大会作出决议，实施核减股本、调整股权结构的方案。 经福建省人民政府“闽政体股[1999]3 号”文批准，公司变更总股本并相应调整股权结构。本 次调整后，公司注册资本减少为 107,048,528 元。 2001 年 1 月 12 日，公司 2001 年第一次临时股东大会作出决议，实施股份回购和注销的 方案，同时变更公司总股本并调整股权结构。经福建省人民政府“闽政体股[2001]33 号”文 批准，公司以 2000 年 12 月 31 日为基准日，向有关股东回购公司股份，由此相应减少公司注 册资本 68,958,528 元。本次减资后，公司的注册资本减至 38,090,000 元。 2002 年 7 月 9 日，公司名称由“福建南平电缆股份有限公司”变更为“福建南平太阳电 缆股份有限公司”。 2003 年 4 月 23 日，公司 2002 年度股东大会作出决议，实施资本公积金转增股本的方案， 以 2002 年末公司股本 3,809 万股为基数，以资本公积向全体股东按 10：4 的比例转增股本 1 1,523.60 万股。实施资本公积转增股本后，注册资本由原来的 38,090,000 元增至 53,326,000 元。福建省人民政府以“闽政体股[2003]14 号”文批准了此次资本公积转增股本。 2004 年 5 月 27 日，公司 2004 年第二次临时股东大会作出决议，实施增资扩股、引入战 略投资者的方案，以每股 1.4523 元的价格增发 1,616.114 万股；本次增资扩股后，公司的注 册资本为 69,487,140 元。福建省人民政府以“闽政体股[2004]4 号”文批准了此次增资扩股。 2005 年 9 月 20 日，公司 2005 年临时股东大会作出决议，实施增资扩股、引入战略投资 者的方案，以每股 1.80 元的价格增发 2,599.637 万股；同时以资本公积向全体股东每 10 股 转增 0.4730126 股，共计增加股本 451.649 万股。实施增资扩股及公积金转增股本后，公司 的注册资本增至 100,000,000 元。福建省人民政府以“闽政股[2005]26 号”文批准了此次增 资扩股。 2009 年 10 月 14 日，根据 2009 年 9 月 21 日通过的 2009 年第一次临时股东大会决议《公 司关于首次公开发行股票并上市的议案》以及中国证券监督管理委员会于 2009 年 9 月 15 日 以证监许可字[2009]946 号文《关于核准福建南平太阳电缆股份有限公司首次公开发行股票的 批复》核准，公司完成了发行人民币普通股（A 股）3,400 万股，发行价格为每股人民币 20.56 元。变更后，公司的注册资本和股本从人民币 100,000,000 元增加到人民币 134,000,000 元。 公司完成相关工商变更手续并获得福建省工商行政管理局下发的《企业法人营业执照》，公司 注册资本由人民币 10,000 万元变更为人民币 13,400 万元，公司类型由股份有限公司（非上 市、自然人投资或控股）变更为股份有限公司（上市），注册号为 350000100025891。 2010 年 4 月 28 日，根据公司 2009 年度股东大会决议以发行在外股本 13,400 万股为基数， 每 10 股派发现金红利 6.50 元（含税），同时以资本公积转增股本，每 10 股转增 5 股。转增 后，公司注册资本变更为人民币 201,000,000 元。 2011 年 4 月 19 日，根据公司 2010 年度股东大会决议以发行在外股本 20,100 万股为基数， 每 10 股派发现金红利 4.50 元（含税），同时以资本公积转增股本，每 10 股转增 5 股。转增 后，公司注册资本变更为人民币 301,500,000 元。 2014 年 5 月 6 日，根据公司 2013 年度股东大会决议以发行在外股本 30,150 万股为基数， 每 10 股派发现金红利 4.00 元（含税），同时以资本公积转增股本，每 10 股转增 5 股。转增 后，公司注册资本变更为人民币 452,250,000 元。 2016 年 5 月 6 日，根据公司 2015 年度股东大会决议以发行在外股本 45,225 万股为基数， 2 每 10 股派发现金红利 2.00 元（含税），同时每 10 股送红股 2.00 股，送股后，公司注册资本 变更为人民币 542,700,000 元。 2、行业性质 公司属于制造业中的电器机械及器材制造业中的电线电缆制造行业。 3、经营范围及注册地址 主要经营范围包括：电线、电缆制造；五金、交电、化工，普通机械，电器机械及器材， 仪器仪表，金属材料，建筑材料的销售；咨询服务，技术服务；出口本企业自产的各种电线、 电缆、铜杆材及其它产品；进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表、 零配件、普通货运等。（以上经营范围凡涉及国家专项专营规定的从其规定） 公司的注册地址：福建省南平市工业路 102 号。 4、主要产品或提供的劳务 公司产品的注册商标为“太阳”牌，主要产品包括：1KV-500KV 交联电力电缆、全塑力缆、 钢芯铝绞线、1KV-35KV 架空绝缘电缆、控制电缆、光纤电缆、市话电缆、计算机电缆、射频 电缆、数据电缆、矿用电缆、橡套电缆、硅橡胶电缆、耐高温电缆、辐照交联电缆、船用电 缆、预分支电缆、各类低烟无卤阻燃及耐火电缆、橡皮及塑料绝缘布电线、汽车、飞机、坦 克用低压腊克线、高压点火线和尼龙护套线（军用）、铁路机车车辆用电缆、热电偶用补偿电 缆、加热电缆、电源插头线、开关、插座等。 5、公司的基本组织架构 公司的最高权力机构是股东大会，股东大会下设董事会和监事会，董事会和监事会向股 东大会负责。公司董事会聘任了总裁、副总裁、财务总监、董事会秘书等高级管理人员，同 时设立的主要职能部门分别为：企管部、物流控制部、保卫部、人力资源部、生产管理部、 基建部、综合部、技术中心、品保部、财务部、营销总部、内审部、董事会办公室。 6、财务报告批准报出日 本财务报表业经本公司董事会于 2017 年 4 月 11 日决议批准报出。 （二）本期的合并财务报表范围及其变化情况 本期的合并财务报表范围包括本公司及 7 家子公司：福建上杭太阳电缆有限公司（原福 州太阳电缆有限公司更名）、福建上杭太阳铜业有限公司、太阳电缆（包头)有限公司、包头 3 市太阳满都拉电缆有限公司、太阳铜业（香港）电缆有限公司、福建南平太阳铜业有限公司 及武夷山太阳酒店有限公司。 本期的合并财务报表范围新增福建南平太阳铜业有限公司及武夷山太阳酒店有限公司， 具体详见附注六、合并范围的变更。 二、财务报表的编制基础 （一）编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准 则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准 则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息 披露编报规则第 15 号—财务报告的一般规定》（2014 年修订）的规定，编制财务报表。 （二）持续经营 公司自本报告期末起至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 （一）遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 （二）会计期间 公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 （三）营业周期 公司以 12 个月作为一个营业周期。 （四）记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 （五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方 资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的 账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面 值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留 存收益。 4 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担 的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成 本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的 公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结 果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。 通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并：①在个别财务报表中，以购买日之前 所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资 成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在处置该 项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因被投资方 除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处 置该项投资时转入处置期间的当期损益。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公 允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。②在合并财务报表中，合并成本为购买日支 付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之 前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价 值之间的差额计入当期收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其 他所有者权益变动应当转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定收益计划净负债或 净资产变动而产生的其他综合收益除外。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发 生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 （六）合并财务报表的编制方法 1、合并报表编制范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利） 本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。 控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并 5 且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 2、合并程序 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料， 编制合并财务 报表。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与 公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与 子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。 子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利 润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司 期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司以及业务 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整 合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的 收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初 至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视 同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产 负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至 报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告 期末的现金流量纳入合并现金流量表。 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债 及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买 方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有 的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值 的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收 6 益、其他所有者权益变动的，应当转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司以及业务 A、一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量 表。 公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对 于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余 股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计 算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子 公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收 益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 B、分步处置股权至丧失控制权 企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股 权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司 并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对 应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制 权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况， 通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： （A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自 7 购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中 的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整 留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置 长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额， 调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整 留存收益。 （七）合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营 和合营企业。 1、共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司 确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 2、合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权 投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。 （八）现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动 风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及 现金等价物。 （九）外币业务和外币报表折算 1、外币业务 发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（中国人民银行授权中国外汇交易 8 中心公布的中间价）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币 性项目进行处理： （1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初 始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 （2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变 其记账本位币金额。 （3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产 生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑 损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均 计入当期损益。 2、外币财务报表的折算 （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益 项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用平均汇率折算。 （3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时， 将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。 （4）现金流量表采用平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流 量表中单独列示。 （十） 金融工具 1、金融工具分为下列五类 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资 产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； （2）持有至到期投资； （3）贷款和应收款项； （4）可供出售金融资产； 9 （5） 其他金融负债。 2、确认依据和计量方法 金融工具的确认依据：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资产或 金融负债。 金融工具的计量方法： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允 价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告 发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确认 为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。处置时，其公允价值与初始 入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 （2）持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支 付的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确 认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收入， 计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投 资收益。 （3）应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的 应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 （4）可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金 额。支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有 期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且 公允价值变动计入其他综合收益。 对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本计量。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当期 损益；同时，将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出， 计入当期损益。 （5）其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除《企业会 10 计准则第 22 号——金融工具确认与计量》第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行后 续计量。 3、金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产 放弃了对该金融资产 (确认新资产/负债) 既没有转移也没有保留金融 控制 资产所有权上几乎所有的风险和 未放弃对该金融资产 按照继续涉入所转移金融资产的程度确认 报酬 控制 有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上几 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 乎所有的风险和报酬 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益： 所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变 动累计额之和。 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计入 所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对 价确认为一项金融负债。 4、金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。如 存在下列情况： （1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该金融 负债。 （2）公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式替 换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。 5、金融资产和金融负债的公允价值确定方法 11 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融 工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够 可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考 虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、金融资产（不含应收款项）减值测试方法及会计处理方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末，对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据 其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其价 值已恢复且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，计入当 期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余 成本。 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。 在确认减值损失时，将原直接计入其他综合收益的公允价值下降形成的累计损失一并转出， 计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和 已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已确认减值损失的可 供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生 的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的 减值损失，不通过损益转回。 同时，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资或与该权益工 具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生的减值损失，不予转回。 可供出售权益工具投资的公允价值下跌“严重”的标准为：公允价值低于其成本累计超 过 50%（含 50%）；公允价值下跌“非暂时性”的标准为：公允价值低于其成本持续时间超过 12 个月。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的可供出售权益工具投资，或与该权 益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，本公司将该权益工具 投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现 12 确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。 （十一）应收款项 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金 单项金额重大的应收款项指单项金额超过期末应收款项余额的 额标准 10%且单项金额超过 1,000 万元人民币的应收款项。 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未 单项金额重大并单项计提坏账 来现金流量现值低于其账面价值的差额确认减值损失，个别认定计提 准备的计提方法 坏账准备，经减值测试后不存在减值的，包括账龄组合的应收款项中 计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备应收款项 确定组合的依据 组合名称 依据 按账龄组合的应收账款 按账龄划分组合 按组合计提坏账准备的计提方法 组合名称 计提方法 按账龄组合的应收款项 按账龄分析法计提 组合中，按照账龄分析法计提坏账准备的应收款项 应收账款账龄 计提比例 60 天以内（含 60 天） 0.5% 60 天至 1 年（含 1 年） 5% 1 年至 2 年（含 2 年） 10% 2 年至 3 年（含 3 年） 30% 3 年至 4 年（含 4 年） 50% 4 年至 5 年（含 5 年） 80% 5 年以上 100% 其他应收款账龄 计提比例 1 年以内（含 1 年） 5% 1 年至 2 年（含 2 年） 10% 2 年至 3 年（含 3 年） 30% 3 年至 4 年（含 4 年） 50% 4 年至 5 年（含 5 年） 80% 5 年以上 100% 3、期末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额虽不重大但单项计 单项金额未超过期末应收款项余额的 10%，或单项金额未超过 提坏账准备的应收款项 1,000 万元人民币的，已有客观证据表明其发生了减值的应收款项。 13 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失， 坏账准备的计提方法 并据此计提相应的坏账准备。 4、公司确认坏账的标准是 因债务人破产，依照法律程序清偿后，确定无法收回的应收款项； 因债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确定无法收回的应收款项； 因债务人逾期三年未履行偿债义务，并且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性不大 的应收款项。 （十二）存货 1、存货的分类 公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或 提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、 产成品（库存商品）等。 2、存货取得和发出的计价方法 存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存 货成本的借款费用，按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》处理。投资者投入存货的成 本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。 发出存货的计价方法：采用标准成本法核算。 3、存货的盘存制度 采用永续盘存制。 4、低值易耗品及包装物的摊销方法 采用“一次摊销法”核算。 5、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备计提方法 期末存货按成本与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面成本的，按差额 计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将 要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 （1）存货可变现净值的确定依据：为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现 净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量;材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成 本的，该材料应当按照可变现净值计量。 为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值应当以合同价格为基础计算。 14 企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价 格为基础计算。 （2）存货跌价准备的计提方法：按单个存货项目的成本与可变现净值孰低法计提存货跌 价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货按存货类别计提存货跌价准备。 （十三）划分为持有待售资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分（或非流动资产）确认为持有待售组成部分： 1、该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售； 2、企业已经就处置该组成部分作出决议，如按规定需得到股东批准的，已经取得股东大 会或相应权力机构的批准； 3、 企业已经与受让方签订了不可撤销的转让协议； 4、该项转让将在一年内完成。 （十四）长期股权投资 1、确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过 分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与 方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定 某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排 相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的 决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上 的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考 虑享有的保护性权利。 重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控 制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时， 考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行 潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期 可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般 确定为对投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；② 参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；③与被投资单位之间发生重要交易；④向被投 15 资单位派出管理人员；⑤向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投 资企业 20%以上但低于 50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。 2、初始投资成本确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 A、同一控制下的企业合并,以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益 性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表 中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制 下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并 财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的 初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 B、非同一控制下的企业合并,在购买日按照《企业会计准则第 20 号——企业合并》的相 关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一 控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和， 作为改按成本法核算的初始投资成本。 （2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规 定确定其初始投资成本： A、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投 资成本。 C、通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》确定。 D、通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号—— 债务重组》确定。 3、后续计量和损益确认方法 （1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用 16 成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资， 除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司 应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资 前和投资后被投资单位实现的净利润。 （2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除“对联营企业 的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内 的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会 计准则第 22 号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允 价值计量且其变动计入损益”外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权 投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认 投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分 派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投 资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权 投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的 账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担 额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损 分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投 资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且 将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。 公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定 属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致 的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损 益。 对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投 资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。 （3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法 核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益 17 的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （十五）投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出 租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取 得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公 司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。 公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公司 按照本会计政策之第十六项固定资产和第十九项无形资产的规定，对投资性房地产进行计量， 计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经 济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生 投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 （十六）固定资产 1、固定资产的确认条件 固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持 有的有形资产。 2、折旧方法 类别 折旧年限（年） 年折旧率（%） 估计残值率（%） 房屋建筑物 10－45 10－2.22 5 机器设备 10-15 10－6.67 5 运输设备 6－10 16.67-10 5 电子设备及其他 5－15 20－6.67 5 公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。 3、融资租入固定资产的认定依据、计价方法、折旧方法 公司租赁资产符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁固定资产： （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租 18 赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权； （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的 75%以上； （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允 价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价 值； （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 在租赁开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低 者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未 确认融资费用，融资租入固定资产的折旧政策与自有固定资产一致。 （十七）在建工程 在建工程以实际成本计价。其中为工程建设项目而发生的借款利息支出和外币折算差额 按照《企业会计准则第 17 号——借款费用》的有关规定资本化或计入当期损益。在建工程在 达到预计使用状态之日起不论工程是否办理竣工决算均转入固定资产，对于未办理竣工决算 手续的待办理完毕后再作调整。 （十八）借款费用 1、借款费用资本化的确认原则 借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发 生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产 的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用， 计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可 使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件，开始资本化： （1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付 现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; （2）借款费用已发生; （3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。 19 2、借款费用资本化的期间 为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该 资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生 产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认 为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达