政务处理

长春欧亚集团股份有限公司 2016 年 度 审计报告 索引 页码 审计报告 公司财务报告 — 合并资产负债表 1-2 — 母公司资产负债表 3-4 — 合并利润表 5 — 母公司利润表 6 — 合并现金流量表 7 — 母公司现金流量表 8 — 合并所有者权益变动表 9-10 — 母公司所有者权益变动表 11-12 — 财务报表附注 13-103 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 一、 公司的基本情况 长春欧亚集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）由长春市汽车城百 货大楼改制而成，始建于 1953 年，当时名称为长春市百货公司第四商店，1985 年 1 月 更名为长春市汽车城百货大楼。1992 年，经长春市经济体制改革委员会批准以定向募集 方式成立股份有限公司，同年 8 月 20 日正式更名为长春市汽车城百货股份有限公司，并 在长春市工商行政管理局注册登记。1993 年 9 月，经中国证券监督管理委员会证监发审 字[1993]49 号文复审批准，向社会公开发行个人股 2,000 万股，转为社会募集公司。 1994 年 6 月经长春市经济体制改革委员会长体改[1994]83 号文批准，本公司组建为长春 汽车城百货集团股份有限公司。1994 年 5 月，实施了 1993 年利润分配方案，即每 10 股 送红股 1 股，派发现金红利 1.30 元（含税）。1996 年 5 月 29 日，经 1995 年度股东大 会审议通过，本公司更名为长春欧亚集团股份有限公司。1997 年经中国证券监督管理委 员会批准，以 1996 年 12 月 31 日总股本为基数，实施了每 10 股配售 3 股的配股方案。 1998 年经中国证券监督管理委员会批准，以 1997 年 12 月 31 日总股本为基数，实施了 每 10 股配售 3 股的配股方案。2003 年经中国证券监督管理委员会批准，以 2002 年末总 股本为基数，实施了每 10 股配售 3 股的配股方案。 2006 年 10 月,根据吉林省国有资产监督管理委员会的批复及 2006 年第一次临时股 东大会决议进行股权分置改革，本公司全体非流通股股东以其持有的 8,438,599 股作为 对价支付给 2006 年 10 月 25 日登记在册的流通股股东，即流通股股东每 10 股获 1 股公 司股份，同时本公司以现有的流通股 84,385,989 股为基数，用资本公积向 2006 年 10 月 25 日登记在册的全体流通股股东定向转增资本 16,877,198 股，即流通股股东每 10 股获 2 股定向转增股份，每股面值 1 元，计增加股本 16,877,198.00 元，非流通股股东以此 获 取 上 市流 通 权 。股 权分 置 改 革方 案 实 施后 ，公 司 总 股本 由 142,210,877 股 增至 159,088,075 股。2009 年 10 月 27 日，根据股权分置方案和限售股股东的承诺，经上海 证券交易所批准，44,454,534 股限售股上市流通；2010 年 4 月 27 日，根据股权分置方 案和限售股股东的承诺，经上海证券交易所批准，800,800 股限售股上市流通；2010 年 10 月 27 日，根据股权分置方案和限售股股东的承诺，经上海证券交易所批准，198,895 股限售股上市流通。 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司总股本为 159,088,075 股，其中有限售条件股份 3,932,060 股，占总股本的 2.47%；无限售条件股份 155,156,015 股，占总股本的 97.53%。 本公司属商品零售行业，经营范围主要为：经销日用百货、服装鞋帽、五金交电、 日杂（不含超薄塑料袋）、家用电器、电子产品、化妆品、卫生用品、文体用品、计生 用品、家电以旧换新（不含拆解）；钟表修理、场地租赁、信息咨询服务；自营和代理 13 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 内销商品范围内商品的出口业务，自营本企业零售和自用商品的进口业务；经营进料加 工和“三来一补”业务；经营对销贸易和转口贸易；以下项目由分公司经营：经销食 品、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）、图书报刊、音像制品；餐饮、住宿、洗浴、美容美 发、保健按摩、健身服务、会议服务；汽车货运；设计、制作、发布广告；科技企业招 商、科技成果转让；科技城内租赁服务及物业管理。（法律、法规和国务院决定禁止的 项目不得经营；依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） 长春市汽车城商业总公司为代表国家持有本公司股份的单位，公司实际控制人为长 春市国有资产监督管理委员会。股东大会是本公司的权力机构，依法行使公司经营方 针、筹资、投资、利润分配等重大事项决议权。董事会对股东大会负责，依法行使公司 的经营决策权；经理层负责组织实施股东大会、董事会决议事项，主持企业的生产经营 管理工作。 二、 合并财务报表范围 本公司纳入合并财务报表范围的主要子公司详见“八、在其他主体中的权益”的相 关内容。与上年相比，本年因非同一控制下企业合并纳入合并范围的子公司有郑州百货 大楼股份有限公司、河南郑百商业有限公司、河南东方实业有限责任公司，本年因新设 纳入合并范围的子公司有长春国欧仓储物流贸易有限公司、长春欧亚奥特莱斯购物有限 公司、长春欧亚商业连锁双阳欧亚购物中心有限公司、长春欧亚集团四平欧亚置业有限 公司、长春欧亚新生活购物广场有限公司。 三、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布 的《企业会计准则》及相关规定，并基于本附注“四、重要会计政策及会计估计”所述 会计政策和会计估计编制。 2. 持续经营 本公司不存在导致对财务报告期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项 或情况，本公司认为以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 14 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 四、 重要会计政策及会计估计 本公司根据实际生产经营特点制定具体会计政策和会计估计，主要包括应收款项坏 账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入 确认时点等。 本公司在确定重要的会计政策时所运用的关键判断详见附注“四、28.其他重要会计 估计的说明”。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司财务 状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司的会计期间为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。 3. 营业周期 本公司的营业周期为 12 个月。 4. 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 本公司作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合 并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对 价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日 以公允价值计量。合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而支付的现金 或非现金资产、发行或承担的负债、发行的权益性证券等的公允价值以及在企业合并中 发生的各项直接相关费用之和（通过多次交易分步实现的企业合并，其合并成本为每一 单项交易的成本之和）。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并对 价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，经复核后，合并成本仍小 15 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外 收入。 6. 合并财务报表的编制方法 本公司将拥有实际控制权的子公司及特殊目的主体纳入合并财务报表范围。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按 照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。 合并范围内的所有重大内部交易、往来余额及未实现利润在合并报表编制时予以抵 销。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合 收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东 损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳 入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视 同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制合 并报表时，视同在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整，在编制比较报 表时，以不早于本公司和被合并方同处于最终控制方的控制之下的时点为限，将被合并 方的有关资产、负债并入本公司合并财务报表的比较报表中，并将合并而增加的净资产 在比较报表中调整所有者权益项下的相关项目。为避免对被合并方净资产的价值进行重 复计算，本公司在达到合并之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与本公司和被 合并方处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益 和其他净资产变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益和当期损益。 对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权 之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、 负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，编制 合并报表时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；与其相关的购买日之 前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收 益和利润分配外的其他所有者权益变动，在购买日所属当期转为投资损益，由于被投资 方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 16 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报 表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本公积不足冲减的，调整留存 收益。 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务 报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取 得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日 或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资损益， 同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当 期投资损益 。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子 公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项 处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价 款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综 合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的投资损益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目,本公司作为共同经 营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的 负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售 不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的 部分。 8. 现金及现金等价物 本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之 现金等价物指持有期限不超过 3 个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动 风险很小的投资。 9. 外币业务和外币财务报表折算 （1） 外币交易 本公司外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。于资产负 债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差 额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资 本化的原则处理外，直接计入当期损益。 17 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （2） 外币财务报表的折算 外币资产负债表中资产、负债类项目采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权 益类项目除“未分配利润”外，均按业务发生时的即期汇率折算；利润表中的收入与费 用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，在其他 综合收益项目中列示。外币现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 10. 金融资产和金融负债 本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1） 金融资产 1） 金融资产分类、确认依据和计量方法 本公司按投资目的和经济实质对拥有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、持有至到期投资、应收款项及可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和在初始 确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对此类金融资产，采 用公允价值进行后续计量。公允价值变动计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取 得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差 额确认为投资损益，同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图 和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值以及终止确认产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项，是指在活跃市场中没有报价，回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及 未被划分为其他类的金融资产。这类资产中，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金 融资产，按成本进行后续计量；其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价 值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值变动计入其他综合收益。对于此类金融 资产采用公允价值进行后续计量，除减值损失及外币货币性金融资产形成的汇兑损益 外，可供出售金融资产公允价值变动直接计入股东权益，待该金融资产终止确认时，原 直接计入权益的公允价值变动累计额转入当期损益。可供出售债务工具投资在持有期间 按实际利率法计算的利息，以及被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的 18 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 现金股利，作为投资收益计入当期损益。对于在活跃市场中没有报价且其公允价值不能 可靠计量的权益工具投资，按成本计量。 2） 金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同 权利终止；②该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方； ③该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有 权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对 该金融资产控制的，则按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相 应确认有关负债。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移 而收到的对价及原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终 止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而 收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之 和，与分摊的前述账面金额的差额计入当期损益。 3） 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司于资产负债表日对 其他金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计 提减值准备。 本公司对于活跃市场上有报价的股票投资、债券投资等可供出售金融资产，年末按 照该类资产活跃市场上的报价确认的公允价值，较按照取得该项资产时支付对价的公允 价值及相关交易费用之和确认的成本下跌幅度达到或超过 50%以上、并截至资产负债表 日持续下跌时间已经达到或超过 12 个月，本公司根据成本与年末公允价值的差额确认累 计应计提的减值准备。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，按预计未来现金流量(不包括尚未发生的未 来信用损失)现值低于账面价值的差额，计提减值准备。如果有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回， 计入当期损益。 当可供出售金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累 计损失予以转出并计入减值损失。对已确认减值损失的可供出售债务工具投资，在期后 19 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 公允价值上升且客观上与确认原减值损失后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以 转回并计入当期损益。对已确认减值损失的可供出售权益工具投资，期后公允价值上升 直接计入所有者权益。 （2） 金融负债 1） 金融负债分类、确认依据和计量方法 本公司的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债和其他金融负债。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确 认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。上述金融负债按照公允 价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利 息支出计入当期损益。 其他金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 2） 金融负债终止确认条件 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 （3） 金融资产和金融负债的公允价值确定方法 本公司金融资产和金融负债以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价 值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并 且采用当时适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。 11. 应收款项坏账准备 本公司将下列情形作为应收款项坏账损失确认标准：债务单位撤销、破产、资不抵 债、现金流量严重不足、发生严重自然灾害等导致停产而在可预见的时间内无法偿付债 务等；其他确凿证据表明确实无法收回或收回的可能性不大。 对可能发生的坏账损失采用备抵法核算，年末单独或按组合进行减值测试，计提坏 账准备，计入当期损益。对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，经本公司按规 定程序批准后作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。 20 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （1） 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项 占应收款项期末余额 10%(含 10%)以上且金额超过 200 万 单项金额重大的判断依据或金额标准 元的应收款项 单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值 损失，计提坏账准备 （2） 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 本公司扣除经单独测试后按单项计提坏账准备的单项金额 重大的应收款项、存在较高回收风险的应收款项及低风险 以款项账龄为信用特征的特定资产组合 特定资产组合后的应收款项，划分为以款项账龄为信用风 险特征的特定资产组合 本公司将预计在短期内可以全额收回的款项作为低风险特 低风险资产组合 定资产组合，主要为应收集团内部各单位及集团内部各单 位之间的往来款项 按组合计提坏账准备的计提方法 以款项账龄为信用特征的特定资产组合 账龄分析法计提坏账准备 低风险资产组合 其他方法计提坏账准备 1） 组合中采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 15 15 3 年以上 20 20 2） 组合中，采用其他方法计提坏账准备的计提比例 组合名称 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 低风险资产组合 0 0 3） 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风险 单项计提坏账准备的理由 特征的应收款项 单独进行减值损失的测试，对于有客观证据表明其发生了 坏账准备的计提方法 减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差 额，确认减值损失，计提减值准备 21 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 12. 存货 本公司存货主要包括低值易耗品、库存商品、已完工开发产品、在建开发产品、拟 开发产品、材料物资等。 存货实行永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货，采用先进 先出法确定其实际成本。低值易耗品和包装物采用五五摊销法进行摊销。 已完工开发产品是指已建成，待出售的商品房；在建开发产品是指尚未建成，以出 售为目的的商品房；拟开发产品是指所购入的，已决定将之发展为已完工开发产品的土 地。项目整体开发时，拟开发产品全部转入在建开发产品；项目分期开发时，将分期开 发用地部分转入在建开发产品，后期未开发土地仍保留在拟开发产品。房地产开发产品 成本包括土地成本、施工成本、其他成本及符合资本化条件的借款费用。 期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈 旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。 库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额 提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。 库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按 该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材 料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成 本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。 13. 长期股权投资 本公司长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投 资。 本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该 安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。 本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位 20％（含）以上但低于 50％的表决权 时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位 20%以下表决权的，还需要 综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务和 经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理人 员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。 对被投资单位形成控制的，为本公司的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的 长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值 22 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数 的，长期股权投资成本按零确定。 通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一 揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一揽 子交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期 股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整 资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。 通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成 本。 通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于 一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一 揽子交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法 核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关 其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负 债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权在可供出售金融资产中采用公允价 值核算的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在合并日转入当期投资损益。 除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按 照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发 行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或 协议约定的价值作为投资成本。 本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核 算。 后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成 本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣 告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。 后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应 调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额 时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计 政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例 计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。 23 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用 权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入 所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损 益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后 的剩余股权改按可供出售金融资产核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公 允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其 他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同 的基础进行会计处理。 因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被 投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置 对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整； 处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按可供出售金 融资产的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益， 剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。 本公司对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项 交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧 失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置 的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权 时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14. 投资性房地产 本公司投资性房地产包括已出租的房屋建筑物及其土地使用权。采用成本模式计 量。 本公司投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价 款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建 造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。 本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率 采用平均年限法计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊 销)率如下： 类别 折旧年限（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋建筑物 45 5 2.11 土地使用权 40 0 2.50 24 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 当投资性房地产的用途改变为自用时，则自改变之日起，将该投资性房地产转换为 固定资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，则自改变之日起，将固定 资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益 时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣 除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 15. 固定资产 本公司固定资产是指同时具有以下特征，即为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。 固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以 确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备 及其他。 除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定 资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净 残值率、折旧率如下： 序号 类别 折旧年限(年) 预计残值率(%) 年折旧率(%) 1 房屋建筑物 5-45 5 19-2.11 2 机器设备 5-10 5 19-9.5 3 运输设备 10 5 9.5 4 办公设备及其他 5-10 5 19-9.5 本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行 复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固 定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的 金额计入当期损益。 16. 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。自营建筑工程按直接材料、直接工资、直接施工 费等计量；出包建筑工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价 值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定工程成本。在建工程成本还包括应当 资本化的借款费用和汇兑损益。 25 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等， 按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定 资产原值差异进行调整。 17. 借款费用 发生的可直接归属于需要经过 1 年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或 者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、 借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已 经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售 状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产 在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的 资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息 收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支 出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本 化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 18. 无形资产 本公司无形资产包括土地使用权、专利技术及非专利技术等，按取得时的实际成本 计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投 资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定 价值不公允的，按公允价值确定实际成本。 土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；专利技术、非专利技术和其 他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者 分期平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核， 如发生改变，则作为会计估计变更处理。在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产 的预计使用寿命进行复核，如有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其使用 寿命并在预计使用寿命内摊销。 19. 长期资产减值 本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、 固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时， 26 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象， 每年末均进行减值测试。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。资产的可收回金额是指资产的 公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。 出现减值的迹象如下： （1）资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而 预计的下跌； （2）企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者 将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响； （3）市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产 预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低； （4）有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏； （5）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置； （6）企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产 所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额 等； （7）其他表明资产可能已经发生减值的迹象。 减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上 述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。 20. 长期待摊费用 本公司的长期待摊费用是指已经支出，但应由当期及以后各期承担的摊销期限在 1 年以上(不含 1 年)的各项费用，主要为经营租赁资产装修费用。该项费用在受益期内平 均摊销。如果长期待摊费用不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价 值全部转入当期损益。 21. 职工薪酬 本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利和辞退福利。 27 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 短期薪酬主要包括职工工资、福利费、工会经费、职工教育经费、基本医疗保险、 生育保险、工伤保险等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负 债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。 离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险等，按照公司承担的风险和义务， 分类为设定提存计划。对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期间 提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相 关资产成本。 辞退福利为在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿 接受裁减而提出给予职工的补偿。本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确 认辞退福利产生的负债，并计入当期损益：①本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计 划或裁减建议所提供的辞退福利时；②本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成 本或费用时。辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长 期职工薪酬处理。 22. 预计负债 当与对外担保、未决诉讼或仲裁等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公 司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利 益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。 预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑 与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的， 通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数，在随着时间推移将折现金额进行 还原而导致的预计负债账面价值的增加金额确认为利息费用。每个资产负债表日对预计 负债的账面价值进行复核，如有改变则对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。 23. 优先股、永续债等其他金融工具 归类为债务工具的优先股、永续债，按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始 计量，并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，其利息支出或股利分配按照借款费 用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失计入当期损益。 归类为权益工具的优先股、永续债，在发行时收到的对价扣除交易费用后增加所有 者权益，其利息支出或股利分配按照利润分配进行处理，回购或注销作为权益变动处 理。 28 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 24. 收入确认原则和计量方法 本公司的营业收入主要包括：销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收 入，收入确认政策如下： （1）销售商品收入：本公司在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货 方、本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权、也没有对已售出的商品实施 有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发 生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认销售商品收入的实现。 本公司在销售商品的同时会授予客户奖励积分，客户在满足一定条件后将奖励积分 兑换为公司商品。公司对该交易事项应当分别以下情况进行处理：1）在销售商品的同 时，将销售取得的货款或应收货款在本次商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分的 公允价值之间进行分配，将取得的货款或应收货款扣除奖励积分公允价值的部分确认为 收入，奖励积分的公允价值确认为递延收益。奖励积分的公允价值依据奖励积分的兑换 价值标准和预计兑换率确定。2）获得奖励积分的客户满足条件时有权取得公司的商品， 在客户将奖励积分兑换为公司商品时，公司应将原计入递延收益的与所兑换积分相关的 部分确认为收入。 已收到但未达到收入确认条件的房款计入预收款项科目核算。在房产完工并验收合 格，达到了销售合同约定的交付条件，取得了买方按销售合同约定交付房产的付款证明 时(通常收到销售合同首期款及已确认余下房款的付款安排)确认销售收入的实现。 （2）提供劳务收入：本公司在劳务总收入和总成本能够可靠地计量、与劳务相关 的经济利益很可能流入本公司、劳务的完成进度能够可靠地确定时，确认劳务收入的实 现。在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按完工百分比法确认相关 的劳务收入，完工百分比按已经发生的成本占估计总成本的比例确定；提供劳务交易结 果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按已经发生的能够得到 补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；提供劳务交易结 果不能够可靠估计、已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，将已经发生的劳务 成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。 （3）让渡资产收入：与交易相关的经济利益很可能流入本公司、收入的金额能够 可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。 25. 政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助在本公 司能够满足其所附的条件以及能够收到时予以确认。 29 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨 付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够 收到财政扶持资金时 ，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价 值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1 元)计量。 本公司的政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。如果政府 文件中未明确规定补助对象，本公司按照下面原则进行判断。 (1) 与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产 的政府补助；与资产相关的政府补助确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分 配计入当期损益。 (2) 与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法 与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相 关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相 关费用的期间计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损 益。 26. 递延所得税资产和递延所得税负债 本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值 的差额(暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的 可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不 确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏 损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应 的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税 负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应 纳税所得额为限，确认递延所得税资产。 27. 租赁 本公司的租赁业务主要为融资租赁和经营租赁。 30 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 本公司作为融资租赁承租方时，在租赁开始日，按租赁开始日租赁资产的公允价值 与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为融资租入固定资产的入账价值，将最低租 赁付款额作为长期应付款的入账价值，将两者的差额记录为未确认融资费用。 本公司作为经营租赁承租方的租金在租赁期内的各个期间按直线法计入相关资产成 本或当期损益。 28. 所得税的会计核算 所得税的会计核算采用资产负债表债务法。所得税费用包括当年所得税和递延所得 税。除将与直接计入股东权益的交易和事项相关的当年所得税和递延所得税计入股东权 益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余的当年所得税和递延 所得税费用或收益计入当期损益。 当年所得税是指企业按照税务规定计算确定的针对当年发生的交易和事项，应缴纳 给税务部门的金额，即应交所得税；递延所得税是指按照资产负债表债务法应予确认的 递延所得税资产和递延所得税负债在年末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额。 29. 其他重要的会计政策和会计估计 编制财务报表时，本公司管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政 策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。 本公司管理层对估计涉及的关键假设和不确定性因素的判断进行持续评估。会计估计变 更的影响在变更当期和未来期间予以确认。 下列会计估计及关键假设存在导致未来期间的资产及负债账面值发生重大调整的重 要风险。 （1）应收款项减值 本公司在资产负债表日按摊余成本计量应收款项，以评估是否出现减值情況，并在 出现减值情况时评估减值损失的具体金额。减值的客观证据包括显示个别或组合应收款 项预计未来现金流量出现大幅下降的可判断数据，显示个别或组合应收款项中债务人的 财务状况出现重大负面的可判断数据等事项。如果有证据表明该应收款项价值已恢复， 且客观上与确认该损失后发生的事项有关，则将原确认的减值损失予以转回。 （2）存货减值准备 本公司定期估计存货的可变现净值，并对存货成本高于可变现净值的差额确认存货 跌价损失。本公司在估计存货的可变现净值时，以同类货物的预计售价减去完工时将要 31 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 发生的成本、销售费用以及相关税费后的金额确定。当实际售价或成本费用与以前估计 不同时，管理层将会对可变现净值进行相应的调整。因此根据现有经验进行估计的结果 可能会与之后实际结果有所不同，可能导致对资产负债表中的存货账面价值的调整。因 此存货跌价准备的金额可能会随上述原因而发生变化。对存货跌价准备的调整将影响估 计变更当期的损益。 （3）商誉减值准备的会计估计 本公司每年对商誉进行减值测试。包含商誉的资产组和资产组组合的可收回金额为 其预计未来现金流量的现值，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对商誉增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现 率高于目前采用的折现率，本公司需对商誉增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层的估计，本公司不能转回原已计提 的商誉减值损失。 （4）递延所得税资产确认的会计估计 递延所得税资产的估计需要对未来各个年度的应纳税所得额及适用的税率进行估 计。递延所得税资产的实现取决于公司未来是否很可能获得足够的应纳税所得额。未来 税率的变化和暂时性差异的转回时间也可能影响所得税费用（收益）以及递延所得税的 余额。上述估计的变化可能导致对递延所得税的重要调整。 （5）固定资产减值准备的会计估计 本公司在资产负债表日对存在减值迹象的房屋建筑物、机器设备等固定资产进行减 值测试。固定资产的可收回金额为其预计未来现金流量的现值和资产的公允价值减去处 置费用后的净额中较高者，其计算需要采用会计估计。 如果管理层对资产组和资产组组合未来现金流量计算中采用的毛利率进行修订，修 订后的毛利率低于目前采用的毛利率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。 如果管理层对应用于现金流量折现的税前折现率进行重新修订，修订后的税前折现 率高于目前采用的折现率，本公司需对固定资产增加计提减值准备。 如果实际毛利率或税前折现率高于或低于管理层估计，本公司不能转回原已计提的 固定资产减值准备。 32 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （6）固定资产、无形资产的可使用年限 本公司至少于每年年度终了，对固定资产和无形资产的预计使用寿命进行复核。预 计使用寿命是管理层基于同类资产历史经验、参考同行业普遍所应用的估计并结合预期 技术更新而决定的。当以往的估计发生重大变化时，则相应调整未来期间的折旧费用和 摊销费用。 30. 重要会计政策和会计估计变更 （1） 重要会计政策变更 公司本年度无需要披露的重要会计政策变更情况。 （2） 重要会计估计变更 公司本年度无需要披露的重要会计估计变更情况。 五、 税项 1. 主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应纳税增值额(应纳税额按应纳税销售额乘以适用 增值税 税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算) 17%、13%、6%、5% 消费税 应税销售收入 5% 营业税 应税营业收入 5%、3% 城市维护建设税 应纳流转税额 7%、5%、1% 教育费附加 应纳流转税额 3% 地方教育费附加 应纳流转税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 25%、20%、16.5% 土地增值税 转让房地产所取得的增值额 超率累进税率 30%-60% 房产税 房产原值的 70%或租金收入 1.2%或 12% 根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例、国税发[2008]28 号文件、吉地 税发[2008]33 号文件、吉财预[2008]147 号文件、吉财预[2009]185 号文件的规定，自 2009 年 1 月 1 日起，公司与所属分支机构合并汇总缴纳企业所得税，公司根据本期累计 实际经营结果统一计算企业实际应纳税所得额、应纳税额。其中，50%由总机构就地预 缴；50%由各分支机构就地预缴，总机构按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和 资产总额三个因素（分摊时三个因数权重依次为 0.35、0.35 和 0.30），将统一计算的 当期应纳税额的 50%在各分支机构之间进行分摊。 33 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 2. 税收优惠 根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》 （财税[2014]34 号）文件的规定，本公司之子公司白山合诚物业服务有限公司符合小型 微利企业的条件，减按 20%的税率缴纳企业所得税。 六、 合并财务报表主要项目注释 下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指 2016 年 1 月 1 日， “年末”系指 2016 年 12 月 31 日，“本年”系指 2016 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，“上 年” 系指 2015 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，货币单位为人民币元。 1. 货币资金 项目 年末余额 年初余额 现金 3,739,062.96 221,549.24 银行存款 1,486,128,977.99 1,043,276,629.08 其他货币资金 104,479,340.36 91,025,765.26 合计 1,594,347,381.31 1,134,523,943.58 其中：存放在境外的款项总额 – – 注:本公司货币资金受限情况详见本附注“六、52、所有权或使用权受到限制的资 产”所述。 2. 应收票据 项目 年末余额 年初余额 商业承兑汇票 – 263,923.66 合计 – 263,923.66 3. 应收账款 （1） 应收账款分类 年末金额 年初金额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 比例 金额 （%） 金额 （%） 金额 （%） 金额 （%） 单项金额重 大并单项计 提坏账准备 – – – – – – – – 的应收账款 按信用风险 特征组合计 – – – – – – – – 34 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 年末金额 年初金额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 比例 金额 （%） 金额 （%） 金额 （%） 金额 （%） 提坏账准备 的应收账款 账龄组合 11,595,227.35 100.00 701,983.12 6.05 12,353,141.08 100.00 631,829.82 5.11 关联组合 – – – – – – – – 组合小计 11,595,227.35 100.00 701,983.12 6.05 12,353,141.08 100.00 631,829.82 5.11 单项金额虽 不重大但单 项计提坏账 – – – – – – – – 准备的应收 账款 合计 11,595,227.35 — 701,983.12 — 12,353,141.08 — 631,829.82 — 1） 年末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款 2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款 年末余额 账龄 应收账款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 9,364,209.06 468,210.46 5.00 1-2 年 2,124,310.00 212,431.00 10.00 2-3 年 – – 15.00 3 年以上 106,708.29 21,341.66 20.00 合计 11,595,227.35 701,983.12 — 3） 年末不存在单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款 （2） 本年度计提、转回（或收回）的坏账准备情况 本年度计提坏账准备金额 70,153.30 元；本年度无收回或转回的坏账准备。 （3） 按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 占应收账款年 坏账准备年末 单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数 余额 的比例(%) 白山市社会医疗保险管理局 3,753,840.73 1 年以内 32.37 187,692.04 白山市浑江区社会医疗保险管理局 1,389,436.65 1 年以内 11.98 69,471.83 白山市江源区社会医疗保险管理局 668,037.65 1 年以内 5.76 33,401.88 长春铁路医疗保险办公室 273,825.38 1 年以内 2.36 13,691.27 中国工商银行股份有限公司白山分 170,000.00 1-2 年 1.47 17,000.00 行 35 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 占应收账款年 坏账准备年末 单位名称 年末余额 账龄 末余额合计数 余额 的比例(%) 合计 6,255,140.41 — 53.94 321,257.02 4. 预付款项 （1） 预付款项账龄 年末余额 年初余额 项目 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1 年以内 407,314,996.37 61.37 266,230,574.08 49.98 1－2 年 42,216,391.97 6.36 184,815,367.99 34.70 2－3 年 148,514,083.15 22.38 81,466,892.42 15.29 3 年以上 65,640,609.82 9.89 168,725.68 0.03 合计 663,686,081.31 100.00 532,681,560.17 100.00 （2） 按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况 占预付款项年末余额合 单位名称 年末余额 账龄 计数的比例(%) 吉林丰满经济开发区管理委员会财政局 141,000,000.00 2-3 年、3 年以上 21.24 永吉县财政局 64,000,000.00 2-3 年 9.64 辽宁格力电器销售有限公司 27,248,214.04 1 年以内 4.11 博西家用电器(中国)有限公司 16,406,999.29 1 年以内 2.47 重庆海尔家电销售有限公司长春分公司 14,379,339.67 1 年以内 2.17 合计 263,034,553.00 — 39.63 5. 其他应收款 （1） 其他应收款分类 年末金额 年初金额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 比例 金额 （%） 金额 （%） 金额 （%） 金额 （%） 单项金额重大 并单项计提坏 – – – – – – – – 账准备的其他 应收款 按信用风险特征 组合计提坏账准 – – – – – – – – 备的其他应收款 账龄组合 133,582,822.77 97.35 13,354,274.60 10.00 97,280,041.70 96.61 9,570,033.11 9.84 关联组合 141,331.00 0.10 – – – – – – 组合小计 133,724,153.77 97.45 13,354,274.60 9.99 97,280,041.70 96.61 9,570,033.11 9.84 36 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 年末金额 年初金额 类别 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 比例 比例 比例 比例 金额 （%） 金额 （%） 金额 （%） 金额 （%） 单项金额虽不 重大但单项计 提坏账准备的 3,492,033.35 2.55 3,492,033.35 100.00 3,410,105.77 3.39 3,410,105.77 100.00 其他应收款 合计 137,216,187.12 — 16,846,307.95 — 100,690,147.47 — 12,980,138.88 — 1） 年末不存在单项金额重大并单独计提坏账准备的其他应收款 2） 组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 年末余额 账龄 其他应收款 坏账准备 计提比例（%） 1 年以内 75,660,016.09 3,783,029.02 5.00 1-2 年 12,827,601.33 1,282,760.14 10.00 2-3 年 14,611,112.74 2,191,666.91 15.00 3 年以上 30,484,092.61 6,096,818.53 20.00 合计 133,582,822.77 13,354,274.60 — 3） 年末单项金额虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款 单位名称 账面余额 坏账金额 计提比例（%） 计提原因 吉林市北奇房地产开发公司 2,236,465.69 2,236,465.69 100.00 长期无法收回 吉林省梅河口泰兴制线有限责任公司 482,000.00 482,000.00 100.00 长期无法收回 长春运达矿上物资公司 349,710.77 349,710.77 100.00 长期无法收回 吉林省科教文发展中心 32,500.00 32,500.00 100.00 长期无法收回 其他 391,356.89 391,356.89 100.00 长期无法收回 合计 3,492,033.35 3,492,033.35 — — （2） 本年度计提、转回（或收回）坏账准备情况 本年度计提坏账准备金额 3,866,169.07 元；本年度无收回或转回的坏账准备。 （3） 其他应收款按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 往来款 45,834,712.01 43,292,106.52 保证金 76,391,085.43 41,153,212.60 其他 14,990,389.68 16,244,828.35 合计 137,216,187.12 100,690,147.47 37 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （4） 按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款 坏账准备年末 单位名称 款项性质 年末余额 账龄 年末余额合计 余额 数的比例（%） 1 年以内、 农民工 东丰县财政局 11,548,749.93 2-3 年、 8.42 2,130,665.53 保证金 3 年以上 长春九台经济开发区财政局 保证金 8,640,000.00 1 年以内 6.30 432,000.00 通辽市科尔沁区人民政府 保证金 7,242,991.48 1 年以内 5.28 362,149.57 通辽市科尔沁区财政局非税收入 农民工 1 年以内、 管理科 保证金 5,497,325.44 4.01 744,222.27 2-3 年 梅河口市城市规划管理处 规划保证金 4,346,748.00 3 年以上 3.17 869,349.60 合计 — 37,275,814.85 — 27.18 4,538,386.97 6. 存货 （1） 存货分类 年末金额 年初金额 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 材料物 资 1,290,666.43 – 1,290,666.43 1,160,770.09 – 1,160,770.09 库存商 品 592,743,700.90 – 592,743,700.90 616,448,998.14 – 616,448,998.14 低值易 耗品 36,800,522.70 – 36,800,522.70 31,594,193.61 – 31,594,193.61 已完工 开发产 1,393,949,380.27 572,062.34 1,393,377,317.93 821,143,809.05 978,072.80 820,165,736.25 品 在建开 发产品 1,371,659,923.36 – 1,371,659,923.36 1,580,826,709.42 – 1,580,826,709.42 拟开发 产品 – – – 96,379,882.13 – 96,379,882.13 委托代 销商品 – – – – – – 受托代 销商品 13,173,842.57 – 13,173,842.57 10,086,246.67 – 10,086,246.67 合计 3,409,618,036.23 572,062.34 3,409,045,973.89 3,157,640,609.11 978,072.80 3,156,662,536.31 注 1：本公司存货年末余额含有借款费用资本化金额为 47,408,134.40 元。 注 2：本公司存货的抵押情况详见本附注“六、52、所有权或使用权受到限制的资 产”所述。 1） 已完工开发产品 项目名称 竣工时间 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 白山钻石名城小区 一期 1-6 栋 2015 年 11 月 34,652,365.85 – 3,116,086.91 31,536,278.94 白山钻石名城小区 一期 11 栋 2016 年 11 月 – 24,600,321.32 2,809,160.04 21,791,161.28 38 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 项目名称 竣工时间 年初余额 本年增加 本年减少 年末余额 通辽钻石名城 2015 年 6 月 313,117,214.78 7,320.00 155,895,076.91 157,229,457.87 珲春钻石名城 2014 年 12 月 73,826,134.56 1,104,718.68 21,140,543.59 53,790,309.65 辽源钻石名城 2011 年 10 月 9,473,919.33 – 1,377,292.93 8,096,626.40 通化钻石名城 2012 年 10 月 71,705,555.93 – 4,454,890.93 67,250,665.00 吉林御龙湾一期 （住宅） 2014 年 12 月 303,992,625.97 – 42,950,093.72 261,042,532.25 吉林御龙湾一期 (车库） 2016 年 3 月 – 43,001,528.91 912,846.83 42,088,682.08 吉林欧亚永吉门市 2015 年 12 月 14,375,992.63 – 9,488,302.08 4,887,690.55 乌兰浩特钻石名城 2016 年 12 月 – 540,944,550.44 38,473,508.67 502,471,041.77 东丰钻石名城 2016 年 10 月 – 264,501,960.16 20,737,025.68 243,764,934.48 合计 — 821,143,809.05 874,160,399.51 301,354,828.29 1,393,949,380.27 2） 在建开发产品 预计下一批 项目名称 开工时间 竣工时间 预计总投资额 年末余额 年初余额 白山钻石名城 2012 年 9 月 2017 年 11 月 410,352,356.09 244,815,064.30 233,990,098.92 东丰钻石名城 2014 年 6 月 2017 年 4 月 260,000,000.00 – 139,181,823.29 吉林御龙湾一期 2013 年 1 月 2015 年 4 月 698,652,760.87 – 117,943,204.98 乌兰浩特钻石名 城 2014 年 6 月 2016 年 11 月 613,000,000.00 – 370,723,652.69 济南欧亚大观商 都-城市综合体 2014 年 4 月 2017 年 12 月 1,428,000,000.00 801,807,548.94 718,987,929.54 吉林御龙湾二 期、三期 2016 年 8 月 2017 年 10 月 621,347,239.13 325,037,310.12 – 合计 — — 4,031,352,356.09 1,371,659,923.36 1,580,826,709.42 3） 拟开发产品 项目名称 预计开工时间 预计竣工时间 预计总投资额 年末余额 年初余额 吉林御龙湾 二期、三期 2016 年 4 月 2017 年 10 月 621,347,239.13 – 96,379,882.13 合计 — — 621,347,239.13 – 96,379,882.13 （2） 存货跌价准备 本年增加 本年减少 项目 年初余额 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他转出 已完工开发产品 978,072.80 137,396.33 – 543,406.79 – 572,062.34 合计 978,072.80 137,396.33 – 543,406.79 – 572,062.34 39 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 7. 一年内到期的非流动资产 项目 年初余额 长期待摊费用转入 本年摊销额 年末余额 性质 一年内到期的 经营租入固定资产 长期待摊费用 1,349,966.79 2,425,294.65 1,349,966.79 2,425,294.65 装修费摊销 合计 1,349,966.79 2,425,294.65 1,349,966.79 2,425,294.65 — 8. 其他流动资产 项目 年末余额 年初余额 性质 预缴税费 16,971,040.59 27,557,130.36 预缴各项税费 其他 18,433,979.16 – 待抵扣进项税等 合计 35,405,019.75 27,557,130.36 — 9. 可供出售金融资产 （1） 可供出售金融资产情况 年末余额 年初余额 项目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值 可供出售权益工具 26,174,155.19 100,000.00 26,074,155.19 24,355,663.62 100,000.00 24,255,663.62 按公允价值计量 24,305,585.19 100,000.00 24,205,585.19 22,433,780.59 100,000.00 22,333,780.59 按成本计量 1,868,570.00 – 1,868,570.00 1,921,883.03 – 1,921,883.03 合计 26,174,155.19 100,000.00 26,074,155.19 24,355,663.62 100,000.00 24,255,663.62 （2） 年末按公允价值计量的可供出售金融资产 项目 可供出售权益工具 权益工具的成本 2,443,986.40 公允价值 24,305,585.19 累计计入其他综合收益的公允价值变动金额 21,861,598.79 已计提减值金额 100,000.00 （3） 年末按成本计量的可供出售金融资产 在被投资单 年初 本年 本年 年末 本年现金 被投资单位名称 位持股比例 金额 增加 减少 金额 红利 (%) 吉林银行股份有限公司 1,333,570.00 – – 1,333,570.00 0.017 38,930.00 沈阳市商业银行 500,000.00 – – 500,000.00 0.44 140,000.00 沈阳商业集团公司 53,313.03 – 53,313.03 – – – 太原五一百货集团股份 有限公司 35,000.00 – – 35,000.00 – – 合计 1,921,883.03 – 53,313.03 1,868,570.00 – 178,930.00 40 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） （4） 可供出售金融资产减值准备 可供出售金融资产分类 可供出售权益工具 年初已计提减值金额 100,000.00 本年计提 – 其中：从其他综合收益转入 – 本年减少 – 其中：期后公允价值回升转回 – 年末已计提减值金额 100,000.00 注 1：公司持有的江苏炎黄在线物流股份有限公司 (S*ST 炎黄)（现高 能 5） 100,000.00 股普通股，投资成本为 100,000.00 元，由于该股票已暂停上市，公司已对 其全额计提减值准备。 注 2：可供出售金融资产期末采用活跃市场的公开报价确定其公允价值。期末公允 价值较期初公允价值增加 1,871,804.60 元，主要是本期非同一控制下合并郑州百货大楼 股份有限公司所致。 41 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 10. 长期股权投资 本年增减变动 减 宣告发 减值准备 被投资单位 年初余额 其他 计提 年末余额 少 权益法下确认 其他综合收 放现金 年末余额 追加投资 权益 减值 其他 投 的投资损益 益调整 股利或 变动 准备 资 利润 联营企业 长春丽东商务展览服务有限公司 2,201,693.46 – – 192.54 – – – – – 2,201,886.00 – 济南欧亚大观园有限公司 48,390,197.73 – – -1,899,657.06 – – – – – 46,490,540.67 – 郑州百货大楼股份有限公司 88,894,182.65 3,527,900.00 – 1,270,013.95 – – – – -93,692,096.60 – – 内蒙古包头百货大楼集团股份有 – 51,864,460.00 – 3,512,828.60 – – – – – 55,377,288.60 – 限公司 上海欧亚衣恋商贸有限公司 – 14,724,500.00 – -4,264,978.87 – – – – – 10,459,521.13 – 白山市合兴酒店有限公司 2,385,469.29 – – – – – – – – 2,385,469.29 – 长春春塔贸易有限公司 218,477.27 – – -134,049.86 – – – – – 84,427.41 – 长春欧亚神龙湾旅游有限责任公 司 25,200,453.24 25,000,000.00 – 643,291.30 -256,679.32 – – – – 50,587,065.22 – 山西欧亚锦绣实业有限责任公司 – 274,000,000.00 – -3,392,569.47 – – – – – 270,607,430.53 – 合计 167,290,473.64 369,116,860.00 – -4,264,928.87 -256,679.32 – – – -93,692,096.60 438,193,628.85 – 注：其他为购买日前本公司持有郑州百货大楼股份有限公司的股份在购买日的账面价值，详见本附注“七、合并范围的变化 1.非同一控制下 企业合并”所述。 42 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 11. 投资性房地产 项目 房屋、建筑物 土地使用权 合计 一、账面原值 1.年初余额 30,007,857.80 7,499,044.00 37,506,901.80 2.本年增加金额 209,389,430.11 – 209,389,430.11 （1）外购 – – – （2）存货\\固定资产\\在建工程转入 202,766,541.47 – 202,766,541.47 （3）企业合并增加 6,622,888.64 – 6,622,888.64 3.本年减少金额 – – – （1）处置 – – – （2）其他转出 – – – 4.年末余额 239,397,287.91 7,499,044.00 246,896,331.91 二、累计折旧和累计摊销 1.年初余额 5,239,902.20 1,293,774.87 6,533,677.07 2.本年增加金额 33,448,421.53 236,811.96 33,685,233.49 （1）计提或摊销 8,300,460.10 236,811.96 8,537,272.06 （2）固定资产转入 22,221,508.38 – 22,221,508.38 （3）企业合并增加 2,926,453.05 – 2,926,453.05 3.本年减少金额 – 445,198.80 445,198.80 （1）处置 – – – （2）其他转出 – 445,198.80 445,198.80 4.年末余额 38,688,323.73 1,085,388.03 39,773,711.76 三、减值准备 1.年初余额 – – – 2.本年增加金额 – – – （1）计提 – – – 3、本年减少金额 – – – （1）处置 – – – （2）其他转出 – – – 4.年末余额 – – – 四、账面价值 1.年末账面价值 200,708,964.18 6,413,655.97 207,122,620.15 2.年初账面价值 24,767,955.60 6,205,269.13 30,973,224.73 注：本公司投资性房地产采用成本模式计量，期末不存在未办妥产权证书的情况。 43 长春欧亚集团股份有限公司财务报表附注 2016 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日 （本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示） 12. 固定资产 （1） 固定资产明细表 项目 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 其他 合计 一、账面原值 1.年初余额 7,573,636,031.68 795,038,184.83 31,405,583.91 1,204,971,187.97 9,605,050,988.39 2.本年增加金额 1,736,332,173.70 169,053,011.73 2,975,596.08 402,833,231.93 2,311,194,013.44 （1）购