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常州强力电子新材料股份有限公司 审计报告 苏亚审[2017] 557 号 审计机构：江苏苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 地 址：南京市中山北路 105-6 号中环国际广场 22-23 层 邮 编：210009 传 真：025-83235046 电 话：025-83235002 网 址：www.syjc.com 电子信箱：info@syjc.com 特殊 江苏苏亚金诚会计师事务所( 普通合伙 ) 苏 亚 审 [2017] 557 号 审 计 报 告 常州强力电子新材料股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的常州强力电子新材料股份有限公司（以下简称强力新材）财务报表， 包括 2016 年 12 月 31 日的合并资产负债表及资产负债表，2016 年度的合并利润表及利润表、 合并现金流量表及现金流量表、合并股东权益变动表及股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是强力新材管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会 计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制， 以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价 管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，强力新材财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了强力新材 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和现金流量。 江苏苏亚金诚会计师事务所 中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国 南京市 二○一七年四月二十四日 合并资产负债表 2016年 12月 31日 会合01表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 附 附注 资产 注 期末余额 期初余额 负债和股东权益 期末余额 期初余额 五 五 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 77,728,719.01 41,968,752.63 短期借款 以公允价值计量且 以公允价值计量且其变动 其变动计入当期损 计入当期损益的金融资产 益的金融负债 17 265,410.00 应收票据 2 16,366,463.55 4,862,620.00 应付票据 18 15,150,000.00 应收账款 3 61,965,583.35 47,230,813.14 应付账款 19 36,577,712.02 31,719,263.58 预付款项 4 3,316,147.38 6,096,582.01 预收款项 20 998,730.70 378,526.38 应收利息 应付职工薪酬 21 9,655,563.33 6,502,872.17 应收股利 应交税费 22 7,303,504.59 3,538,462.64 其他应收款 5 16,919,454.91 12,856,279.42 应付利息 存货 6 123,744,267.55 73,913,376.88 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 23 32,557,617.50 207,484.09 其他流动资产 7 130,117,455.23 174,706,268.21 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动资产合计 430,158,090.98 361,634,692.29 流动负债合计 102,243,128.14 42,612,018.86 非流动资产： 非流动负债： 可供出售金融资产 8 75,184,996.70 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 24 22,950,000.00 长期股权投资 9 22,795,908.31 专项应付款 投资性房地产 预计负债 固定资产 10 281,613,889.26 176,493,153.11 递延收益 25 1,498,027.64 9,830,000.00 在建工程 11 11,013,284.53 55,468,761.59 递延所得税负债 15 2,214,838.38 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 26,662,866.02 9,830,000.00 生产性生物资产 负债合计 128,905,994.16 52,442,018.86 油气资产 股东权益： 无形资产 12 57,842,510.05 49,327,479.88 股本 26 257,185,994.00 79,800,000.00 开发支出 资本公积 27 381,698,409.71 297,924,717.15 商誉 13 181,156,907.71 减：库存股 长期待摊费用 14 2,269,675.90 1,946,289.20 其他综合收益 28 210,800.01 递延所得税资产 15 1,855,342.95 2,609,217.88 盈余公积 29 20,207,063.08 15,547,769.96 其他非流动资产 16 27,005,892.88 7,530,710.94 未分配利润 30 302,381,705.99 208,581,352.38 归属于母公司股东权益合计 961,683,972.79 601,853,839.49 非流动资产合计 660,738,408.29 293,375,612.60 少数股东权益 306,532.32 714,446.54 股东权益合计 961,990,505.11 602,568,286.03 资产总计 1,090,896,499.27 655,010,304.89 负债和股东权益总计 1,090,896,499.27 655,010,304.89 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并利润表 2016年度 会合02表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 项目 附注五 本期金额 上年同期 一、营业收入 31 439,581,109.56 334,438,567.34 减：营业成本 31 249,723,862.13 185,291,174.63 税金及附加 32 4,752,769.81 1,825,540.03 销售费用 33 14,603,916.21 9,735,493.83 管理费用 34 53,830,023.26 43,655,286.99 财务费用 35 -2,944,829.37 -2,629,710.64 资产减值损失 36 89,433.86 1,334,128.31 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 37 265,410.00 144,365.00 投资收益（损失以“－”号填列） 38 3,785,407.69 2,770,688.59 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -4,091.69 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 123,576,751.35 98,141,707.78 加：营业外收入 39 17,782,331.01 5,120,640.18 其中：非流动资产处置利得 88,037.61 减：营业外支出 40 4,173,284.18 2,330,803.05 其中：非流动资产处置损失 491,600.96 15,229.68 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 137,185,798.18 100,931,544.91 减：所得税费用 41 21,578,065.67 14,652,936.76 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 115,607,732.51 86,278,608.15 归属于母公司所有者的净利润 116,015,646.73 86,513,791.75 少数股东损益 -407,914.22 -235,183.60 五、其他综合收益的税后净额 210,800.01 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 210,800.01 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 210,800.01 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 210,800.01 6.其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 115,818,532.52 86,278,608.15 归属于母公司所有者的综合收益总额 116,226,446.74 86,513,791.75 归属于少数股东的综合收益总额 -407,914.22 -235,183.60 七、每股收益 （一）基本每股收益（元/股） 0.46 0.37 （二）稀释每股收益（元/股） 0.46 0.37 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2016年度 会合03表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 项 目 附注五 本期金额 上年同期 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 386,327,118.40 390,580,071.69 收到的税费返还 18,953,622.34 23,048,437.98 收到其他与经营活动有关的现金 43（1） 8,446,433.57 6,621,793.00 经营活动现金流入小计 413,727,174.31 420,250,302.67 购买商品、接受劳务支付的现金 163,820,786.87 251,904,794.10 支付给职工以及为职工支付的现金 61,879,016.27 46,162,318.82 支付的各项税费 55,001,284.85 37,325,423.96 支付其他与经营活动有关的现金 43（2） 32,764,395.57 20,529,358.83 经营活动现金流出小计 313,465,483.56 355,921,895.71 经营活动产生的现金流量净额 100,261,690.75 64,328,406.96 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,750,256,083.96 取得投资收益收到的现金 5,201,607.08 2,770,688.59 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 587,315.78 45,980.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 43（3） 1,498,027.64 投资活动现金流入小计 1,757,543,034.46 2,816,668.59 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 83,184,352.10 86,908,295.62 投资支付的现金 1,803,059,775.46 174,601,305.20 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 69,158,713.09 支付其他与投资活动有关的现金 43（4） 11,796,693.50 11,000,000.00 投资活动现金流出小计 1,967,199,534.15 272,509,600.82 投资活动产生的现金流量净额 -209,656,499.69 -269,692,932.23 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 172,999,924.88 284,100,000.00 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 43（5） 164,777.04 筹资活动现金流入小计 172,999,924.88 284,264,777.04 偿还债务支付的现金 58,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 17,556,000.00 21,799,560.00 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 43（6） 11,690,238.32 10,760,000.00 筹资活动现金流出小计 29,246,238.32 90,559,560.00 筹资活动产生的现金流量净额 143,753,686.56 193,705,217.04 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 1,401,088.76 1,849,282.36 五、现金及现金等价物净增加额 35,759,966.38 -9,810,025.87 加：期初现金及现金等价物余额 41,968,752.63 51,778,778.50 六、期末现金及现金等价物余额 77,728,719.01 41,968,752.63 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2016年度 会合04表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 本期金额 项 目 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 一、上年期末余额 79,800,000.00 297,924,717.15 15,547,769.96 208,581,352.38 714,446.54 602,568,286.03 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 79,800,000.00 297,924,717.15 15,547,769.96 208,581,352.38 714,446.54 602,568,286.03 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 177,385,994.00 83,773,692.56 210,800.01 4,659,293.12 93,800,353.61 -407,914.22 359,422,219.08 （一）综合收益总额 210,800.01 116,015,646.73 -407,914.22 115,818,532.52 （二）股东投入和减少资本 3,163,224.00 257,996,462.56 261,159,686.56 1．股东投入的普通股 3,163,224.00 257,996,462.56 261,159,686.56 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 4,659,293.12 -22,215,293.12 -17,556,000.00 1．提取盈余公积 4,659,293.12 -4,659,293.12 2．对股东的分配 -17,556,000.00 -17,556,000.00 3．其他 （四）股东权益内部结转 174,222,770.00 -174,222,770.00 1．资本公积转增股本 174,222,770.00 -174,222,770.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本年期末余额 257,185,994.00 381,698,409.71 210,800.01 20,207,063.08 302,381,705.99 306,532.32 961,990,505.11 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表（续） 2016年度 会合04表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 上期金额 项 目 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 一、上年期末余额 59,800,000.00 43,994,717.15 11,704,061.43 146,659,269.16 784,853.10 262,942,900.84 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年期初余额 59,800,000.00 43,994,717.15 11,704,061.43 146,659,269.16 784,853.10 262,942,900.84 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 20,000,000.00 253,930,000.00 3,843,708.53 61,922,083.22 -70,406.56 339,625,385.19 （一）综合收益总额 86,513,791.75 -235,183.60 86,278,608.15 （二）股东投入和减少资本 20,000,000.00 253,930,000.00 164,777.04 274,094,777.04 1．股东投入的普通股 20,000,000.00 253,930,000.00 164,777.04 274,094,777.04 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 3,843,708.53 -24,591,708.53 -20,748,000.00 1．提取盈余公积 3,843,708.53 -3,843,708.53 2．对股东的分配 -20,748,000.00 -20,748,000.00 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本年期末余额 79,800,000.00 297,924,717.15 15,547,769.96 208,581,352.38 714,446.54 602,568,286.03 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 资产负债表 2016年 12月 31日 会企01表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 附注 附注十 资产 期末余额 期初余额 负债和股东权益 期末余额 期初余额 十四 四 流动资产： 流动负债： 货币资金 29,309,834.38 23,253,763.51 短期借款 以公允价值计量且其变动计 以公允价值计量且其变动 入当期损益的金融资产 计入当期损益的金融负债 应收票据 3,310,030.00 4,107,500.00 应付票据 1 应收账款 26,703,168.55 32,978,239.00 应付账款 3,247,727.78 7,026,000.90 预付款项 2,124,296.88 3,720,929.58 预收款项 76,250.00 32,000.00 应收利息 1,544,463.55 应付职工薪酬 4,432,918.98 4,166,679.57 应收股利 67,000,000.00 47,000,000.00 应交税费 1,190,003.48 224,420.49 2 其他应收款 53,446,024.15 108,035,027.55 应付利息 存货 20,363,567.02 22,724,386.73 应付股利 一年内到期的非流动资产 其他应付款 30,744,794.68 126,747.96 其他流动资产 119,450,011.26 134,223,777.32 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动资产合计 323,251,395.79 376,043,623.69 流动负债合计 39,691,694.92 11,575,848.92 非流动资产： 非流动负债： 75,184,996.70 可供出售金融资产 长期借款 持有至到期投资 应付债券 长期应收款 长期应付款 22,950,000.00 3 396,456,450.51 109,926,242.21 长期股权投资 专项应付款 投资性房地产 预计负债 19,467,925.00 17,413,263.33 固定资产 递延收益 9,830,000.00 2,220,271.41 在建工程 递延所得税负债 工程物资 其他非流动负债 固定资产清理 非流动负债合计 22,950,000.00 9,830,000.00 生产性生物资产 负债合计 62,641,694.92 21,405,848.92 油气资产 股东权益： 6,974,992.72 6,960,032.39 无形资产 股本 257,185,994.00 79,800,000.00 开发支出 资本公积 381,815,904.24 298,042,211.68 商誉 减：库存股 453,955.55 853,473.21 长期待摊费用 其他综合收益 176,336.25 1,600,925.35 递延所得税资产 盈余公积 20,207,063.08 15,547,769.96 20,293,900.00 250,200.00 其他非流动资产 未分配利润 122,629,567.69 98,251,929.62 521,228,828.14 137,004,136.49 非流动资产合计 股东权益合计 781,838,529.01 491,641,911.26 844,480,223.93 513,047,760.18 资产总计 负债和股东权益总计 844,480,223.93 513,047,760.18 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 利润表 2016年度 会企02表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 项目 附注十四 本期金额 上年同期 一、营业收入 4 125,715,632.94 114,087,483.73 减：营业成本 4 89,009,275.16 80,649,204.79 税金及附加 1,149,441.05 507,162.72 销售费用 2,509,797.15 2,202,482.69 管理费用 22,356,952.80 19,722,832.65 财务费用 -19,833.37 -987,900.68 资产减值损失 332,739.37 623,103.75 加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列） 投资收益（损失以“－”号填列） 5 25,731,279.80 27,148,972.15 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”号填列） 36,108,540.58 38,519,569.96 加：营业外收入 14,920,262.41 3,342,070.18 其中：非流动资产处置利得 88,037.61 减：营业外支出 301,538.24 1,578,255.43 其中：非流动资产处置损失 246,085.19 11,623.76 三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 50,727,264.75 40,283,384.71 减：所得税费用 4,134,333.56 1,846,299.43 四、净利润（净亏损以“－”号填列） 46,592,931.19 38,437,085.28 五、其他综合收益的税后净额 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中所享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 4.现金流量套期损益的有效部分 5.外币财务报表折算差额 6.其他 六、综合收益总额 46,592,931.19 38,437,085.28 七、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 现金流量表 2016年度 会企03表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 项 目 附注十四 本期金额 上年同期 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 179,631,313.01 115,813,141.90 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 5,249,790.53 4,396,757.52 经营活动现金流入小计 184,881,103.54 120,209,899.42 购买商品、接受劳务支付的现金 116,430,502.55 87,159,063.39 支付给职工以及为职工支付的现金 23,258,017.79 20,939,084.19 支付的各项税费 10,644,473.18 8,959,047.78 支付其他与经营活动有关的现金 10,001,454.36 35,275,362.70 经营活动现金流出小计 160,334,447.88 152,332,558.06 经营活动产生的现金流量净额 24,546,655.66 -32,122,658.64 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 1,625,814,255.70 164,777.04 取得投资收益收到的现金 4,287,072.65 2,194,195.11 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 300,541.42 42,350.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 1,630,401,869.77 2,401,322.15 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 29,730,268.33 8,378,557.42 投资支付的现金 1,750,939,296.69 214,150,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 11,796,693.50 11,000,000.00 投资活动现金流出小计 1,792,466,258.52 233,528,557.42 投资活动产生的现金流量净额 -162,064,388.75 -231,127,235.27 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 172,999,924.88 284,100,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 172,999,924.88 284,100,000.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 17,556,000.00 20,748,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 11,690,238.32 10,760,000.00 筹资活动现金流出小计 29,246,238.32 31,508,000.00 筹资活动产生的现金流量净额 143,753,686.56 252,592,000.00 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -179,882.60 -7,595.17 五、现金及现金等价物净增加额 6,056,070.87 -10,665,489.08 加：期初现金及现金等价物余额 23,253,763.51 33,919,252.59 六、期末现金及现金等价物余额 29,309,834.38 23,253,763.51 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 股东权益变动表 2016年度 会企04表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 本期金额 项 目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年期末余额 79,800,000.00 298,042,211.68 15,547,769.96 98,251,929.62 491,641,911.26 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 79,800,000.00 298,042,211.68 15,547,769.96 98,251,929.62 491,641,911.26 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 177,385,994.00 83,773,692.56 4,659,293.12 24,377,638.07 290,196,617.75 （一）综合收益总额 46,592,931.19 46,592,931.19 （二）股东投入和减少资本 3,163,224.00 257,996,462.56 261,159,686.56 1．股东投入的普通股 3,163,224.00 257,996,462.56 261,159,686.56 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 #VALUE! （三）利润分配 4,659,293.12 -22,215,293.12 -17,556,000.00 1．提取盈余公积 4,659,293.12 -4,659,293.12 2．对股东的分配 -17,556,000.00 -17,556,000.00 3．其他 （四）股东权益内部结转 174,222,770.00 -174,222,770.00 1．资本公积转增股本 174,222,770.00 -174,222,770.00 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本年期末余额 257,185,994.00 381,815,904.24 20,207,063.08 122,629,567.69 781,838,529.01 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 股东权益变动表（续） 2016年度 会企04表 编制单位：常州强力电子新材料股份有限公司 单位：元 上期金额 项 目 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年期末余额 59,800,000.00 44,112,211.68 11,704,061.43 84,406,552.87 200,022,825.98 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年期初余额 59,800,000.00 44,112,211.68 11,704,061.43 84,406,552.87 200,022,825.98 三、本年增减变动金额（减少以“－”号填列） 20,000,000.00 253,930,000.00 3,843,708.53 13,845,376.75 291,619,085.28 （一）综合收益总额 38,437,085.28 38,437,085.28 （二）股东投入和减少资本 20,000,000.00 253,930,000.00 273,930,000.00 1．股东投入的普通股 20,000,000.00 253,930,000.00 273,930,000.00 2．股份支付计入股东权益的金额 3．其他 （三）利润分配 3,843,708.53 -24,591,708.53 -20,748,000.00 1．提取盈余公积 3,843,708.53 -3,843,708.53 2．对股东的分配 -20,748,000.00 -20,748,000.00 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．其他 四、本年期末余额 79,800,000.00 298,042,211.68 15,547,769.96 98,251,929.62 491,641,911.26 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 常州强力电子新材料股份有限公司 2016 年度财务报表附注 附注一、公司基本情况 一、公司历史沿革 常州强力电子新材料股份有限公司（以下简称公司）的前身是武进县剑湖精细化工厂（以下简称“剑 湖化工厂”）。剑湖化工厂成立于 1987 年 11 月，取得原武进县工商行政管理局签发的武工商社字 3-4203 号 的营业执照，企业性质为集体企业，2003 年 9 月企业性质变更为有限责任公司，2008 年 9 月，名称变更为 常州强力电子新材料有限公司。公司成立时的注册资金为人民币 5.00 万元，经历次股权转让及增加注册资 本，至 2011 年 9 月 26 日公司注册资本为人民币 59,800,000.00 元，其中：钱晓春出资人民币 24,721,320.00 元，占注册资本的 41.34%；管军出资人民币 16,187,621.00 元，占注册资本的 27.0696%；上海宏景睿银投 资管理中心（有限合伙）出资人民币 5,489,640.00 元，占注册资本的 9.18%；上海赢投投资管理合伙企业（有 限合伙）出资人民币 4,676,360.00 元，占注册资本的 7.82%；钱彬出资人民币 3,588,000.00 元，占注册资本 的 6.00%；管国勤出资人民币 1,047,578.00 元，占注册资本的 1.7518%；莫宏斌出资人民币 747,500.00 元， 占注册资本的 1.25%；李军出资人民币 747,500.00 元，占注册资本的 1.25%；钱瑛出资人民币 747,500.00 元， 占注册资本的 1.25%；钱小瑛出资人民币 723,580.00 元，占注册资本的 1.21%；管瑞卿出资人民币 448,500.00 元，占注册资本的 0.75%；刘绮霞出资人民币 249,964.00 元，占注册资本的 0.418%；恽鹏飞出资人民币 149,978.00 元，占注册资本的 0.2508%；王兵出资人民币 99,986.00 元，占注册资本的 0.1672%；宋国强出 资人民币 49,993.00 元，占注册资本的 0.0836%；顾明天出资人民币 24,996.00 元，占注册资本的 0.0418%； 顾来富出资人民币 24,996.00 元，占注册资本的 0.0418%；赵贤出资人民币 24,996.00 元，占注册资本的 0.0418%；张海霞出资人民币 24,996.00 元，占注册资本的 0.0418%；马则兵出资人民币 24,996.00 元，占注 册资本的 0.0418%。 根据常州强力电子新材料有限公司 2011 年 9 月 28 日股东会决议、《常州强力电子新材料股份有限公司 发起人协议》及《常州强力电子新材料股份有限公司章程》规定，以公司截止 2011 年 9 月 30 日经审计的 账面净资产折合为 5,980 万股，每股面值人民币 1.00 元，将公司整体变更为股份有限公司，变更后名称为 常州强力电子新材料股份有限公司，变更后的注册资本为 5,980.00 万元。 经公司 2015 年 1 月 10 日第二届董事会第三次会议决议和 2015 年 1 月 25 日 2015 年第三次临时股东大 会决议批准，公司申请首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）2,000 万股，每股面值人民币 1.00 元， 共计增加注册资本人民币 20,000,000.00 元。经中国证券监督管理委员会《关于核准常州强力电子新材料股 份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2015]325 号）核准，2015 年 3 月 17 日公司向社会公开发 行人民币普通股（A 股）2,000 万股，变更后公司注册资本为人民币 79,800,000.00 元。 经公司 2015 年 12 月 27 日第二届董事会第十一次会议和 2016 年 1 月 18 日第一次临时股东大会审议通 过，公司申请向俞叶晓等 6 人非公开发行股份购买资产并向其他符合条件的投资者发行股份募集配套资金。 2016 年 4 月 15 日，经中国证券监督管理委员会《关于核准常州强力电子新材料股份有限公司向俞叶晓等 发行股份购买资产并募集配套资金的批复》（证监许可[2016]786 号）核准,公司于 2016 年 4 月 22 日向上银 瑞金资本管理有限公司（上银瑞金-慧富 52 号资产管理计划）以现金方式发行股份 181.1517 万股，于 2016 14 年 6 月 16 日向俞叶晓等 6 人以资产作价方式发行股份 135.1707 万股，共计发行 316.3224 万股，变更后公 司注册资本为人民币 82,963,224.00 元。 经公司 2016 年 8 月 23 日第二届董事会第十六次会议和 2016 年 9 月 12 日第四次临时股东大会审议通 过，公司以原股本 8,296.3224 万股为基数，向全体股东以资本公积每 10 股转增 21 股，共计转增 17,422.277 万股，转增后公司股本变更为 25,718.5994 万股(每股 1.00 元)，变更后公司注册资本为人民币 257,185,994.00 元。公司于 2016 年 9 月 28 日取得了常州市工商行政管理局换发的变更后的《营业执照》。 公司注册地址 常州市武进区遥观镇钱家工业园。 公司统一社会信用代码 91320400250972865L 二、公司经营范围 所属行业：电子化学品制造业 经营范围：化工原料（按许可证核定的经营，经营场所不储存）销售；3.9-双[2-(3.5-二氨基-2,4,6-三氮 嗪)-乙基]-2,4,8.10-均四氧烷辛环螺环[5,5]十一烷（CTU-G） （固化剂）、六芳基二咪唑光刻胶引发剂、三溴 甲基苯基砜、三氮嗪光致产酸剂、9-取代吖啶光刻胶引发剂、锍鎓盐阳离子引发剂、邻苯甲酰苯甲酸精品 (OBBA)、邻苯甲酰苯甲酸甲酯(OBM)、三（4-二甲基氨基）苯甲烷（LCV）、10-（2，5-二羟基苯基）-10- 氢-9-氧杂-10-磷杂菲-10-氧化物（HCA-HQ）、三芳基咪唑（INC）、甲氧基三芳基咪唑（TAI）、甲基苯基砜、 粗品三溴甲基苯基砜（TPS）、溴化钠、醋酸钠的生产及销售；电机配件制造；机械零部件加工；金属材料 销售；光电子新材料及新型高分子功能材料的研发；光刻胶引发剂（PBG 光刻胶引发剂、碘鎓盐光刻胶引 发剂）和光刻胶树脂的中试及销售；技术咨询及服务；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，但国家 限定企业经营或禁止进出口的商品和技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活 动） 三、合并财务报表范围 公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有受控制的子公司均纳入合并财务报表的合并范 围。 本期合并财务报表范围变化情况如下表列示： 本期新纳入合并范围的子公司 名称 取得方式 绍兴佳凯电子材料有限公司 非同一控制下企业合并 绍兴佳英感光材料科技有限公司 非同一控制下企业合并 益信企业有限公司（香港） 设立 纳入合并财务报表范围的子公司情况详见“附注七之1在子公司中的权益”；合并范围的变化情况详见 15 “附注六、合并范围的变更”。 附注二、财务报表的编制基础 一、财务报表的编制基础 公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基 本准则》、具体会计准则和其后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下简 称“企业会计准则”）以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财 务报告的一般规定》(2014年修订)的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 二、持续经营 本报告期末起至少十二个月内公司具备持续经营能力，不存在影响持续经营能力的重大不利风险。 附注三、重要会计政策和会计估计 一、遵守企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营 成果和现金流量等有关信息。 二、会计期间 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 三、营业周期 公司以一年为营业周期。 四、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 五、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （一）同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。 在合并日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照在被合并方资产与负债在最终控 制方合并财务报表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中 的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支 付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的债务账面价值或发行股份的面值总额） 之间的差额，调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资本公积（股本溢价或资本溢价）的余额不足冲减的， 依次冲减盈余公积和未分配利润。 （二）非同一控制下企业合并的会计处理方法 公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。 16 1.公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值计量。以公 司在购买日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计量基础， 其公允价值与账面价值的差额计入当期损益。 2.合并成本分别以下情况确定： （1）一次交易实现的企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、 发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确定。合并成本为该 项长期股权投资的初始投资成本。 （2）通过多次交换交易分布实现的企业合并，合并成本为购买日之前持有股权投资在购买日按照公允 价值重新计量的金额与购买日新增投资投资成本之和。个别财务报表的的长期股权投资以购买日之前持有 股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。一揽子交易除外。 3.公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配。 （1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认 的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值 计量。 （2）公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允 价值计量。 （3）公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预期会导致 经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。 （4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并 按公允价值计量。 （5）公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购买方在企 业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。 4.企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理 （1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。公 司对初始确认后的商誉不进行摊销，在期末进行减值测试，商誉以其成本扣除累计减值准备后的金额计量。 （2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规定处 理： ①对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核； ②经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损 益。 （三）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理 17 1.公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨 询等中介费用以及其他相关管理费用等），于发生时计入当期损益。 2.公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用，计入债务性证券的初始计量金 额。 （1）债券如为折价或面值发行的，该部分费用增加折价的金额； （2）债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额。 3.公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金、手续费等交易费用，计入权益性证券的初 始计量金额。在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除；在面值或折 价发行权益性证券的情况下，该部分费用冲减留存收益。 六、合并财务报表的编制方法 （一）统一会计政策和会计期间 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的 会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计期间进行必要 的调整。 （二）合并财务报表的编制方法 合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的 长期股权投资后，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响，由母公司 编制。 （三）子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映 在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的， 其余额冲减母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公 司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。 （四）报告期内增减子公司的处理 1、报告期内增加子公司的处理 （1）报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司 合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表。 （2）报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理 在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子 公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告期末的现金流 18 量纳入合并现金流量表。 2、报告期内处置子公司的处理 公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日的收入、 费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 七、现金及现金等价物的确定标准 现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。 公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风 险很小的投资，确定为现金等价物。 八、外币业务和外币报表折算 （一）外币业务的核算方法 1、外币交易的初始确认 对于发生的外币交易，公司均按照当月第一个工作日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币 金额折算为记账本位币金额。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易发生日实际 采用的汇率进行折算。 2、资产负债表日或结算日的调整或结算 资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理： （1）外币货币性项目的会计处理原则 对于外币货币性项目，在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率（中间 价）折算，对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作为汇兑差额处理。 其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，计入符合资本化条件的资产 的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用。 （2）外币非货币性项目的会计处理原则 ①对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价）折算，不 改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额。 ②对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则公司在确定存货的期 末价值时，先将可变现净值折算为记账本位币，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较。 ③对于以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外币按照公 允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作为公允价 值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益。 （二）外币报表折算的会计处理方法 19 1、公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算： （1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分 配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 （2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算或者采用按照系统合理的方法确定 的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目下的“其他综 合收益”项目列示。 比较财务报表的折算比照上述方法处理。 2、公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算： （1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重 述，再按照最近资产负债表日的即期汇率进行折算。 （2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述，按照停止之日的价格水 平重述的财务报表进行折算。 3、公司在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务 报表折算差额，自“其他综合收益”项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照处置的比例计算处 置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。 九、金融工具 （一）金融工具的分类 1、金融资产的分类 公司根据业务特点、投资策略和风险管理要求，将取得的金融资产分为以下四类：（1）以公允价值计 量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产）；（2）持有至到期投资；（3）应收款项；（4）可供出售金融资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括：（1）交易性金融资产；（2）指定为以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产；（3）投资性主体对不纳入合并范围财务报表的的子公司的权益 性投资；（4）风险投资机构、共同基金以及类似主体持有的权益性投资。 对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的投资，按业务特点、投资策略和风险管理要求可以 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或可供出售金融资产。在某些特殊情况下，划分 为可供出售金融资产的权益性投资可以采用成本法进行会计处理。 2、金融负债的分类 公司根据业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 20 债）；（2）其他金融负债。 （二）金融工具的确认依据 公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。 （三）金融工具的计量方法 1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价值作为初始计 量金额，相关交易费用在发生时计入当期损益。实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或 已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利或应收利息。持有期间取得的现金股利或债券利 息，确认为投资收益。资产负债表日，按照公允价值计量，并将其公允价值变动计入当期损益。出售交易 性金融资产时，按实际收到的价款（如有应收股利、应收利息应予扣除）与处置日交易性金融资产账面价 值的差额确认投资收益，并将原已计入公允价值变动损益的累计金额全部转入投资收益。 2、持有至到期投资：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始计量金额。实际支付的价款 中包含已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收利息。持有期间按照摊余成本和实际利率计算 确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 资产负债表日，按照摊余成本计量。处置时，将取得的价款（如有应收利息应予扣除）与该项持有至到期 投资账面价值之间的差额确认为投资收益。 3、应收款项：公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活 跃市场上有报价的债务工具的债权（包括应收票据、应收账款、其他应收款等），按照从购货方应收的合同 或协议价款作为初始入账金额；具有融资性质的，按照从购货方应收的合同或协议价款的公允价值作为初 始入账金额。应收款项采用实际利率法确认利息收入，资产负债表日按照摊余成本计量。收回或处置时， 将取得的价款与该项应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 4、可供出售金融资产：按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。实际支付的价 款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收股利或应 收利息。持有期间取得的现金股利或债券利息，计入投资收益。资产负债表日，可供出售金融资产以公允 价值计量，且其公允价值变动计入其他综合收益。处置时，将取得的价款（如有应收股利、应收利息应予 扣除）与该项可供出售金融资产账面价值之间的差额，计入投资收益；同时，将原直接计入其他综合收益 的累计公允价值变动对应处置部分的金额转出，计入投资损益。 5、其他金融负债：按照发生时的公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，采用实际利率法确 认利息费用，资产负债表日按照摊余成本计量。 （四）金融工具的公允价值确定方法 1.存在活跃市场的金融资产或金融负债，按照计量日活跃市场上未经调整的报价确定其公允价值。 2.不存在活跃市场的，按照估值技术确认其公允价值，具体确定原则和方法按照《企业会计准则第39 号——公允价值计量》处理。 （五）金融资产转移的确认依据和计量方法 21 1.金融资产终止确认条件 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方，则终止 确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，公司采用实质重于形式的原则。 2.金融资产转移满足终止确认条件的处理 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和金融资产部分转移。 （1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，公司将因转移而收到的对价与所转移金融资产的账面价 值之间的差额计入当期损益，并将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产 为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。 （2）金融资产部分转移满足终止确认条件的，公司将所转移金融资产整体的账面价值在终止确认部分 和未终止确认部分之间按照各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与金融资产终止确认 部分的账面价值之间的差额计入当期损益，同时将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）转入当期损益。 3.金融资产转移不满足终止确认条件的处理 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （六）金融负债终止确认条件 1.金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则公司终止确认该金融负债或其一部分；公司若与债 权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质 上不同的，则终止确认该现存金融负债，并同时确认新金融负债。 2.公司对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分， 同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 3.金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资 产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 4.公司如回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分和终止确认部分的相对公允价值，将该金 融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或 承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （七）金融资产（不含应收款项）减值认定标准、测试方法和减值准备计提方法 公司在资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产（含单项金 融资产或一组金融资产）的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，确认减值损失， 计提减值准备。 金融资产发生减值的客观证据，包括发行方或债务人发生严重财务困难、债务人很可能倒闭或进行其 22 他财务重组、因发行方发生重大财务困难导致该金融资产无法在活跃市场继续交易、权益工具投资的公允 价值发生严重或非暂时性下跌等。 1.持有至到期投资减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，对于持有至到期投资，有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来 现金流量现值之间的差额计算确认减值损失。 （1）对于单项金额重大的持有至到期投资，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根 据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提减值准备。 （2）对于单项金额非重大的持有至到期投资以及经单独测试后未发生减值的单项金额重大的持有至到 期投资，按类似信用风险特征划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减 值损失，计提减值准备。 2.可供出售金融资产的减值测试方法和减值准备计提方法 资产负债表日，如果有客观证据表明可供出售金融资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损失。 对于权益工具投资，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时， 表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过成本的50%；“非 暂时性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过12个月。 可供出售金融资产计提减值准备时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以 转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销 金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的 事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他综合收益，可 供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交 付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场 收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。发生的减值损失一 经确认，不得转回。 （八）将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的会计处理方法 因持有意图或能力的改变致使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，公司将其重分类为可供出 售金融资产；公司将持有至到期投资部分出售或重分类的金额较大，且出售或重分类不属于公司无法控制、 预期不会重复发生且难以合理预计的独立事件所引起，也将该类投资的剩余部分重分类为可供出售的金融 资产。 十、应收款项坏账准备 （一）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 23 1、单项金额重大的应收款项的确认标准 单项金额重大的应收款项，是指期末余额在100.00万元以上的应收账款和期末余额在50.00万元以上的 其他应收款。 2、单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值 的，则按其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备；单项金额重大 的应收款项经测试未发生减值的并入其他单项金额不重大的应收款项，依据其期末余额，按照账龄分析法 计提坏账准备。 应收款项发生减值的客观证据，包括下列各项：（1）债务人发生严重财务困难；（2）债务人违反了合 同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等；（3）出于经济或法律等方面因素的考虑，对发生财务困难 的债务人作出让步；（4）债务人很可能倒闭或进行其他债务重组。 （二）单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、 计提方法。 1、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项的确定依据。 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，是指期末余额在100.00万元以 下的应收账款以及期末余额在50.00万元以下的其他应收款，债务人违反了合同条款，违约偿付欠款，账龄 在一年以上的应收账款及其他应收款。 2、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的计提方法 资产负债表日，公司对单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项单独进 行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 单项金额不重大的应收款项，经测试未发生减值的；依据其期末余额，按照账龄组合计提坏账准备。 （三）按组合计提坏账准备的应收款项 1、确定组合的依据 账龄组合 单项金额重大但经单独测试后未计提坏账准备的应收款项加上扣除单项计提坏账准备后的单项金额不 重大的应收款项，以应收款项账龄为类似信用风险特征组合。 无风险组合：公司合并范围内的公司之间的应收款项。 2、按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合，公司按照账龄分析法计提坏账准备的计提比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 24 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 一年以内 5.00 5.00 一至二年 10.00 10.00 二至三年 20.00 20.00 三至四年 30.00 30.00 四至五年 50.00 50.00 五年以上 100.00 100.00 无风险组合，公司不计提坏账准备。 公司对于单独测试后未减值的内部应收款项（公司及控股公司之间的往来，包括单项金额重大的和非 重大的），不计提坏账准备。 十一、存货 （一）存货的分类 公司存货分为原材料、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。 （二）发出存货的计价方法 发出存货采用加权平均法核算。 （三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 1、存货可变现净值的确定依据 （1）为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量； 材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。 （2）为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；公司持有存 货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 2、存货跌价准备的计提方法 公司按照单个存货项目的成本与可变现净值孰低计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货， 公司按照存货类别计提存货跌价准备。 （四）存货的盘存制度 公司存货盘存采用永续盘存制，并定期进行实地盘点。 （五）周转材料的摊销方法 1、低值易耗品的摊销方法。 公司领用低值易耗品采用一次转销法。 25 2、包装物的摊销方法。 公司领用包装物采用一次转销法。 十二、长期股权投资 （一）长期股权投资初始投资成本的确定 1.企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注三之五同一控制下和非同一控制 下企业合并的会计处理方法。 2.除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投 资成本： （1）通过支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本 包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。 （2）通过发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券（权 益性工具）公允价值作为其初始投资成本。如有确凿证据表明，取得的长期股权投资的公允价值比所发行 权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股权投资的公允价值为基础确定 其初始投资成本。与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用，包括手续费、佣金等，冲减发行溢价， 溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过发行债务性证券（债务性工具）取得的长期股权 投资，比照通过发行权益性证券（权益性工具）处理。 （3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以债权转为股权所享有股份的公允价值作为其初始 投资成本。 （4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产 或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本， 除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司以换出资产的账面价值和应 支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 （5）公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初 始投资成本。 （6）公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现 金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。 （二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法 1.采用成本法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资，采用成本法核算。 （2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。 26 2.采用权益法核算的长期股权投资 （1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业，采用权益法核算。 （2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨 认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。 （3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份 额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担被投 资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位账面净利润 经过调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产公允价值的、投 资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小的或是其他原因导致无法取得被投资 单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计算确认投资损益。公司按照被投资单位宣告分 派的现金股利或利润计算应分享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司对被投资单位除净损 益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有 者权益。 公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发生的 未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资损益。公司与 被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并范围的子公司与 其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，并在此基础上确认投 资损益。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价 值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益的 账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合同或协议约定 公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期 间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账 面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资的账面价值，同时确认投资 收益。 （三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 1.确定对被投资单位具有共同控制的依据 共同控制，是指按照合同约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权 的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、 资产的购买和处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业，是公司仅对某项安排的净资产享有权利的 合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营，而不是合营企业。 2.确定对被投资单位具有重大影响的依据 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一 27 起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。 十三、固定资产 （一）固定资产的确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形 资产。 当同时满足“与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；该固定资产的成本能够可靠地计量”两 个条件时，公司才能确认固定资产。 （二）固定资产折旧 除已提足折旧仍继续使用的固定资产以外，公司对所有固定资产计提折旧。公司固定资产从其达到预 定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率计 算折旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。 固定资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下： 固定资产类别 预计使用寿命（年） 预计残值率（%） 年折旧率（%） 房屋及建筑物 10-20 5 9.50-4.75 机器设备 5-10 5 19.00-9.50 运输设备 5 5 19.00 电子及其他设备 3-5 5 31.67-19.00 已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值和尚可使 用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。 资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更，作为会计 估计变更处理。 （三）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 1、融资租入固定资产的认定依据 在租赁期开始日，公司将满足融资租赁标准的租入固定资产确认为融资租入固定资产。 2、融资租入固定资产的计价方法 在租赁期开始日，公司将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者和发生的 初始直接费用作为融资租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，将租赁开始 日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者与最低租赁付款额之间的差额作为未确认融资费 用。未确认融资费用在租赁期的各个期间内采用实际利率法进行分摊。 十四、在建工程 28 （一）在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 （二）在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。 自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程，按照应支付的工程价款等计量。 在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的、符合资本化条件的借款费用，予以资本化，计入在建 工程成本。 公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之 日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本，转入固定资产，并按照公司 固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不 调整原已计提的折旧额。 十五、借款费用 （一）借款费用的范围 公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发 生的汇兑差额等。 （二）借款费用的确认原则 公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相 关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销 售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 （三）借款费用资本化期间的确定 1、借款费用开始资本化时点的确定 当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或 者生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。 2、借款费用暂停资本化时间的确定 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停借款 费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直至资产的购建或者生产 活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要 的程序，借款费用的资本化继续进行。 3、借款费用停止资本化时点的确定 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化。 29 在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额 确认为费用，计入当期损益。 （四）借款费用资本化金额的确定 1、借款利息资本化金额的确定 在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定： （1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期实际发生的利息 费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确 定。 （2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专门借 款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。 资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。 （3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额， 调整每期利息金额。 （4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的利息金额。 2、借款辅助费用资本化金额的确定 （1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销 售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或 者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认 为费用，计入当期损益。 （2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 3、汇兑差额资本化金额的确定 在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的 成本。 十六、无形资产 （一） 无形资产的初始计量 1、 外购无形资产的初始计量 外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其 他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购 买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用 期间内计入当期损益。 2、自行研究开发无形资产的初始计量 30 自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额确定， 对于以前期间已经费用化的支出不再调整。 公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，不 符合资本化条件的，于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确实无法区分研 究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益。 （二）无形资产的后续计量 1、使用寿命有限的无形资产的后续计量 公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销，不预留 残值。无形资产的摊销金额一般计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资 产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。 无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下： 无形资产类别 摊销年限或预计使用寿命(年) 预计净残值率(%) 年摊销率(%) 土地使用权 法定有效期限 专利权 法定有效期限 特许经营权 依据合同规定 计算机软件 3 33.00 2、使用寿命不确定的无形资产的后续计量 公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销，但于每年年度终了进行减值测试。 （三）无形资产使用寿命的估计 1、来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法定权利 的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付出大额成 本的，续约期计入使用寿命。 2、合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或者与同行 业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。 3、按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命不 确定的无形资产。 （四）土地使用权的处理 1、公司取得的土地使用权一般确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的， 将其转为投资性房地产。 2、公司自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物分别进行处理。 3、外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，全部作为固 31 定资产。 十七、长期资产减值 长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减 值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准 备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值 两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行 估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组 合。 公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测 试。 公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊 至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊 至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产