政务处理

广东海大集团股份有限公司 2016 年度审计报告 广会审字[2017]G16041030046 号 目 录 审计报告………………………………………………………………………1-2 合并资产负债表………………………………………………………………3 母公司资产负债表…………………………………………………………..4 合并利润表……………………………………………………………………..5 母公司利润表………………………………………………………………….6 合并现金流量表………………………………………………………………7 母公司现金流量表…………………………………………………………..8 合并股东权益变动表…………………………………………………..9-10 母公司股东权益变动表……………………………………………..11-12 财务报表附注………………………………………………………….13-133 审 计 报 告 广会审字[2017]G16041030046 号 广东海大集团股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的广东海大集团股份有限公司（以下简称海大集团）财务报 表，包括 2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2016 年度的合并及母 公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财 务报表附注 。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是海大集团管理层的责任，这种责任包括：（1）按 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和 维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照 中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求 我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否 不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。 选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和 公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估 计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 1 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见 我们认为，海大集团财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了海大集团 2016 年 12 月 31 日的财务状况以及 2016 年度的经营成果和 现金流量。 广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 冼宏飞 中国注册会计师： 关文源 中国 广州 二〇一七年四月二十五日 2 合并资产负债表 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注五 2016/12/31 2015/12/31 项 目 附注五 2016/12/31 2015/12/31 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 1,544,038,368.64 1,167,080,740.39 短期借款 23 1,608,616,105.38 162,228,068.65 结算备付金 – – 向中央银行借款 – – 拆出资金 – – 吸收存款及同业存放 – – 以公允价值计量且变动计入 2 25,129,490.00 6,270.00 拆入资金 – – 当期损益的金融资产 以公允价值计量且变动计入当 衍生金融资产 – – 24 1,768,330.00 2,733,210.00 期损益的金融负债 应收票据 3 12,647,272.79 11,823,310.90 衍生金融负债 – – 应收账款 4 575,469,413.38 556,106,829.85 应付票据 – – 预付款项 5 520,059,372.77 167,739,576.18 应付账款 25 939,144,383.10 657,769,284.42 应收保费 – – 预收款项 26 1,158,082,274.10 706,441,564.14 应收分保账款 – – 卖出回购金融资产款 – – 应收分保合同准备金 – – 应付手续费及佣金 – – 应收利息 6 112,525.00 238,640.74 应付职工薪酬 27 385,362,328.70 346,922,456.18 应收股利 – – 应交税费 28 44,679,597.65 58,895,500.15 其他应收款 7 263,434,066.32 108,400,039.64 应付利息 29 3,230,460.23 7,022,932.76 买入返售金融资产 – – 应付股利 30 2,388,168.75 1,278,995.77 存货 8 2,057,360,267.29 1,634,550,257.19 其他应付款 31 129,411,103.47 170,800,969.22 划分为持有待售的资产 – – 应付分保账款 – – 一年内到期的非流动资产 – – 保险合同准备金 – – 其他流动资产 9 315,427,537.52 125,478,978.09 代理买卖证券款 – – 流动资产合计 5,313,678,313.71 3,771,424,642.98 代理承销证券款 – – 非流动资产： 划分为持有待售的负债 – – 发放贷款及垫款 – – 一年内到期的非流动负债 32 – 797,087,686.67 可供出售金融资产 10 304,326,300.00 245,846,300.00 其他流动负债 33 64,036,794.03 43,395,315.43 持有至到期投资 – – 流动负债合计 4,336,719,545.41 2,954,575,983.39 长期应收款 11 9,983,818.73 8,695,405.76 非流动负债： 长期股权投资 12 14,655,965.08 1,900,140.34 长期借款 – – 投资性房地产 13 78,797,688.32 78,060,092.88 应付债券 – – 固定资产 14 3,112,968,819.59 2,775,885,221.95 其中：优先股 – – 在建工程 15 209,254,285.27 193,400,315.67 永续债 – – 工程物资 – – 长期应付款 34 2,388,168.77 2,016,739.50 固定资产清理 – – 长期应付职工薪酬 35 43,126,395.03 47,596,564.38 生产性生物资产 16 19,186,575.33 22,301,181.98 专项应付款 – – 油气资产 – – 预计负债 – – 无形资产 17 606,251,777.43 545,181,088.49 递延所得税负债 21 22,604,876.91 11,176,380.93 开发支出 18 11,618,835.13 25,638,223.01 递延收益 36 74,939,304.70 72,103,592.22 商誉 19 181,675,925.85 170,185,371.36 其他非流动负债 – – 长期待摊费用 20 134,504,180.12 109,018,120.84 非流动负债合计 143,058,745.41 132,893,277.03 递延所得税资产 21 217,581,144.58 118,981,159.82 负债合计 4,479,778,290.82 3,087,469,260.42 其他非流动资产 22 73,406,510.31 118,150,360.21 股东权益： 非流动资产合计 4,974,211,825.74 4,413,242,982.31 股本 37 1,541,428,454.00 1,537,363,254.00 其他权益工具 – – 其中：优先股 – – 永续债 – – 资本公积 38 1,512,859,968.55 1,393,983,060.65 减：库存股 39 40,893,365.00 81,187,800.00 其他综合收益 40 15,148,924.06 73,074.15 专项储备 – – 盈余公积 41 296,643,179.04 191,705,158.86 一般风险准备 – – 未分配利润 42 2,324,405,117.52 1,958,671,828.89 归属于母公司股东权益合计 5,649,592,278.17 5,000,608,576.55 少数股东权益 158,519,570.46 96,589,788.32 股东权益合计 5,808,111,848.63 5,097,198,364.87 资产总计 10,287,890,139.45 8,184,667,625.29 负债和股东权益总计 10,287,890,139.45 8,184,667,625.29 公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 3 母 公 司 资 产 负 债 表 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注十六 2016/12/31 2015/12/31 项 目 附注十六 2016/12/31 2015/12/31 流动资产： 流动负债： 货币资金 1,161,987,246.06 824,322,589.83 短期借款 1,350,935,350.00 60,000,000.00 以公允价值计量且变动计 以公允价值计量且变动计 7,458,190.00 6,270.00 1,707,930.00 989,080.00 入当期损益的金融资产 入当期损益的金融负债 衍生金融资产 – – 衍生金融负债 – – 应收票据 – – 应付票据 – – 应收账款 1 1,548,577.42 13,716.00 应付账款 2,232,986.27 1,816,797.79 预付款项 11,989,285.96 12,280,330.20 预收款项 396,550.00 – 应收利息 36,164.38 229,060.28 应付职工薪酬 68,918,622.16 48,675,384.60 应收股利 – – 应交税费 4,265,614.54 703,837.64 其他应收款 2 3,701,533,097.58 3,077,939,385.31 应付利息 2,901,750.15 7,022,932.76 存货 4,170,868.62 357,986.75 应付股利 2,388,168.75 1,278,995.77 划分为持有待售的资产 – – 其他应付款 1,412,163,207.70 1,396,944,692.44 一年内到期的非流动资产 – – 划分为持有待售的负债 – – 其他流动资产 201,281,530.72 35,247,303.42 一年内到期的非流动负债 – 797,087,686.67 流动资产合计： 5,090,004,960.74 3,950,396,641.79 其他流动负债 4,306,052.86 3,564,693.64 非流动资产: 流动负债合计： 2,850,216,232.43 2,318,084,101.31 可供出售金融资产 251,000,000.00 192,500,000.00 非流动负债： 持有至到期投资 – – 长期借款 – – 长期应收款 1,005,526.50 530,207.50 应付债券 – – 长期股权投资 3 1,871,785,950.62 1,781,995,253.75 其中：优先股 – 投资性房地产 57,295,395.39 52,052,379.38 永续债 – 固定资产 163,564,293.15 67,558,052.17 长期应付款 2,388,168.77 2,016,739.50 在建工程 26,957,781.08 99,184,744.80 长期应付职工薪酬 – 1,771,415.00 工程物资 – – 专项应付款 – – 生产性生物资产 – – 预计负债 – – 无形资产 46,584,862.82 43,894,131.24 递延所得税负债 2,118,596.13 424,343.63 开发支出 – – 递延收益 5,822,940.10 5,349,444.91 商誉 – – 其他非流动负债 – – 长期待摊费用 11,191,772.06 1,801,567.45 非流动负债合计： 10,329,705.00 9,561,943.04 递延所得税资产 78,365,952.48 5,323,969.22 负债合计： 2,860,545,937.43 2,327,646,044.35 其他非流动资产 805,616.72 35,410,403.24 股东权益： 股本 1,541,428,454.00 1,537,363,254.00 其他权益工具 – – 其中：优先股 – – 永续债 – – 资本公积 1,569,915,182.39 1,443,501,225.20 减：库存股 40,893,365.00 81,187,800.00 其他综合收益 – – 专项储备 – – 盈余公积 296,643,179.04 191,705,158.86 未分配利润 1,370,922,723.70 811,619,468.13 非流动资产合计： 2,508,557,150.82 2,280,250,708.75 股东权益合计： 4,738,016,174.13 3,903,001,306.19 资产总计： 7,598,562,111.56 6,230,647,350.54 负债和股东权益总计： 7,598,562,111.56 6,230,647,350.54 公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 4 合 并 利 润 表 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注五 2016年度 2015年度 一、营业总收入 27,185,309,985.32 25,567,402,483.20 其中：营业收入 43 27,185,309,985.32 25,567,402,483.20 利息收入 – – 已赚保费 – – 手续费及佣金收入 – – 二、营业总成本 26,265,962,445.88 24,645,403,028.76 其中：营业成本 43 24,625,416,153.34 23,159,446,103.63 利息支出 – – 手续费及佣金支出 – – 退保金 – – 赔付支出净额 – – 提取保险合同准备金净额 – – 保单红利支出 – – 分保费用 – – 税金及附加 44 33,744,344.90 5,423,758.57 销售费用 45 761,033,415.86 674,426,746.82 管理费用 46 756,304,596.69 677,120,834.33 财务费用 47 70,268,699.78 102,403,882.66 资产减值损失 48 19,195,235.31 26,581,702.75 加：公允价值变动收益 49 26,088,100.00 -1,736,330.00 投资收益 50 55,176,421.39 4,497,841.50 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,578,379.82 579,391.92 汇兑收益 – – 三、营业利润 1,000,612,060.83 924,760,965.94 加：营业外收入 51 61,659,073.40 77,825,139.00 其中：非流动资产处置利得 3,635,680.80 25,648,353.83 减：营业外支出 52 18,292,849.61 13,660,675.49 其中：非流动资产处置损失 8,137,081.18 5,454,896.42 四、利润总额 1,043,978,284.62 988,925,429.45 减：所得税费用 53 171,398,030.44 197,033,290.00 五、净利润 872,580,254.18 791,892,139.45 归属于母公司所有者的净利润 855,810,234.81 779,978,258.90 少数股东损益 16,770,019.37 11,913,880.55 六、其他综合收益的税后净额 14,190,668.57 7,944,600.94 归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额 15,075,849.91 9,990,470.29 （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 – – 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 – – 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 15,075,849.91 9,990,470.29 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 – – 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 – – 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 – – 4.现金流量套期损益的有效部分 – – 5.外币财务报表折算差额 15,075,849.91 9,990,470.29 6.其他 – – 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -885,181.34 -2,045,869.35 七、综合收益总额 886,770,922.75 799,836,740.39 归属于母公司所有者的综合收益总额 870,886,084.72 789,968,729.19 归属于少数股东的综合收益总额 15,884,838.03 9,868,011.20 八、每股收益： （一）基本每股收益 0.55 0.51 （二）稀释每股收益 0.55 0.51 公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 5 母 公 司 利 润 表 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注十六 2016年度 2015年度 一、营业收入 4 562,873,872.87 553,175,718.75 减：营业成本 4 183,773,462.03 218,568,501.54 税金及附加 4,471,709.07 1,443,655.68 销售费用 6,838,883.19 367,509.84 管理费用 206,147,858.73 168,607,489.86 财务费用 124,264,912.07 92,275,136.95 资产减值损失 -243,696.49 1,764,113.62 加：公允价值变动收益 6,733,070.00 -445,360.00 加：投资收益 5 1,004,710,383.51 2,322,811.85 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,978,755.25 – 二、营业利润 1,049,064,197.78 72,026,763.11 加：营业外收入 22,547,781.84 15,784,206.25 其中：非流动资产处置利得 46,660.45 255,164.27 减：营业外支出 4,472,945.55 2,424,292.59 其中：非流动资产处置损失 621,297.68 231,977.83 三、利润总额 1,067,139,034.07 85,386,676.77 减：所得税费用 17,758,832.32 4,950,787.42 四、净利润 1,049,380,201.75 80,435,889.35 五、其他综合收益的税后净额 – – （一）以后不能重分类进损益的其他综合收益 – – 1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动 – – 2.权益法下在被投资单位不能重分类进损益的其他综合收 – – 益中享有的份额 （二）以后将重分类进损益的其他综合收益 – – 1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合 – – 收益中享有的份额 2.可供出售金融资产公允价值变动损益 – – 3.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产损益 – – 4.现金流量套期损益的有效部分 – – 5.外币财务报表折算差额 – – 6.其他 – – 六、综合收益总额 1,049,380,201.75 80,435,889.35 七、每股收益 (一)基本每股收益 0.68 0.05 (二)稀释每股收益 0.67 0.05 公司的法定代表人: 主管会计工作的负责人: 会计机构负责人: 6 合 并 现 金 流 量 表 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位：人民币元 项 目 附注五 2016年度 2015年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 28,084,310,664.81 25,907,811,134.49 客户存款和同业存放款项净增加额 – – 向中央银行借款净增加额 – – 向其他金融机构拆入资金净增加额 – – 收到原保险合同保费取得的现金 – – 收到再保险业务现金净额 – – 保户储金及投资款净增加额 – – 处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产净增加额 – – 收取利息、手续费及佣金的现金 – – 拆入资金净增加额 – – 回购业务资金净增加额 – – 收到的税费返还 13,686,115.76 2,855,602.85 收到的其他与经营活动有关的现金 54 77,945,398.02 71,660,801.43 经营活动现金流入小计 28,175,942,178.59 25,982,327,538.77 购买商品、接受劳务支付的现金 24,905,396,167.42 22,710,181,195.80 客户贷款及垫款净增加额 20,000,000.00 – 存放中央银行和同业款项净增加额 – – 支付原保险合同赔付款项的现金 – – 支付利息、手续费及佣金的现金 – – 支付保单红利的现金 – – 支付给职工以及为职工支付的现金 1,252,613,654.29 1,039,709,749.72 支付的各项税费 304,263,224.59 291,957,350.14 支付的其他与经营活动有关的现金 54 551,514,584.56 526,416,192.40 经营活动现金流出小计 27,033,787,630.86 24,568,264,488.06 经营活动产生的现金流量净额 1,142,154,547.73 1,414,063,050.71 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 3,658,878,524.85 3,468,265,419.06 取得投资收益所收到的现金 51,980,563.48 3,918,449.58 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 11,690,727.50 47,515,394.67 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 38,158,525.62 – 收到的其他与投资活动有关的现金 54 5,667,728.34 25,909,652.00 投资活动现金流入小计 3,766,376,069.79 3,545,608,915.31 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 668,716,071.19 479,297,609.65 投资所支付的现金 4,010,096,179.73 3,572,627,322.21 质押贷款净增加额 – – 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 83,917,117.62 107,469,725.54 支付的其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流出小计 4,762,729,368.54 4,159,394,657.40 投资活动产生的现金流量净额 -996,353,298.75 -613,785,742.09 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 63,273,914.76 218,007,446.90 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 4,943,902.26 885,000.00 取得借款所收到的现金 2,528,196,301.31 1,279,313,370.81 发行债券收到的现金 – – 收到其他与筹资活动有关的现金 54 35,096,400.00 86,299,529.95 筹资活动现金流入小计 2,626,566,616.07 1,583,620,347.66 偿还债务所支付的现金 1,894,656,500.52 1,735,816,085.57 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 478,351,249.16 354,496,315.74 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 17,813,136.29 10,768,327.71 支付的其他与筹资活动有关的现金 54 10,627,167.04 35,954,685.01 筹资活动现金流出小计 2,383,634,916.72 2,126,267,086.32 筹资活动产生的现金流量净额 242,931,699.35 -542,646,738.66 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 16,707,093.32 12,831,596.02 五、现金及现金等价物净增加额 405,440,041.65 270,462,165.98 加：期初现金及现金等价物余额 1,131,653,746.73 861,191,580.75 六、期末现金及现金等价物余额 1,537,093,788.38 1,131,653,746.73 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人: 7 母 公 司 现 金 流 量 表 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位：人民币元 项 目 2016年度 2015年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 5,710,170.66 51,406,686.95 收到的税费返还 7,797,196.89 – 收到的其他与经营活动有关的现金 23,879,225,955.64 21,398,690,578.87 经营活动现金流入小计 23,892,733,323.19 21,450,097,265.82 购买商品、接受劳务支付的现金 20,491,301.93 229,958,514.60 支付给职工以及为职工支付的现金 117,820,631.84 121,563,985.08 支付的各项税费 16,143,971.85 17,038,809.65 支付的其他与经营活动有关的现金 24,021,378,070.47 20,169,128,521.44 经营活动现金流出小计 24,175,833,976.09 20,537,689,830.77 经营活动产生的现金流量净额 -283,100,652.90 912,407,435.05 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 3,586,990,643.65 3,005,670,263.98 取得投资收益所收到的现金 995,336,256.36 2,322,814.85 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 133,895.86 158,935.68 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 – – 收到的其他与投资活动有关的现金 – 6,063,000.00 投资活动现金流入小计 4,582,460,795.87 3,014,215,014.51 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 29,591,632.52 71,359,016.95 投资所支付的现金 3,899,120,320.35 3,094,132,599.68 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 63,400,000.00 1,000,000.00 支付的其他与投资活动有关的现金 – – 投资活动现金流出小计 3,992,111,952.87 3,166,491,616.63 投资活动产生的现金流量净额 590,348,843.00 -152,276,602.12 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 40,022,012.50 217,122,446.90 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 – – 取得借款所收到的现金 1,978,110,649.03 808,997,471.11 发行债券收到的现金 – – 收到其他与筹资活动有关的现金 28,410,400.00 78,884,354.15 筹资活动现金流入小计 2,046,543,061.53 1,105,004,272.16 偿还债务所支付的现金 1,487,175,299.03 1,220,637,041.32 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 496,298,981.74 338,976,635.17 支付的其他与筹资活动有关的现金 10,627,167.04 29,268,685.01 筹资活动现金流出小计 1,994,101,447.81 1,588,882,361.50 筹资活动产生的现金流量净额 52,441,613.72 -483,878,089.34 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 105,252.41 630,698.30 五、现金及现金等价物净增加额 359,795,056.23 276,883,441.89 加：期初现金及现金等价物余额 795,912,189.83 519,028,747.94 六、期末现金及现金等价物余额 1,155,707,246.06 795,912,189.83 公司法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人: 8 合 并 股 东 权 益 变 动 表 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位: 人民币元 2016年度 归属于母公司股东权益 项 目 少数股东 股东权益 其他权益工具 专项 一般风 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 权益 合计 优先股 永续债 其他 储备 险准备 一、上年年末余额 1,537,363,254.00 – – – 1,393,983,060.65 81,187,800.00 73,074.15 – 191,705,158.86 – 1,958,671,828.89 96,589,788.32 5,097,198,364.87 加: 会计政策变更 – – – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – – – 同一控制下企业合并 – – – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 1,537,363,254.00 – – – 1,393,983,060.65 81,187,800.00 73,074.15 – 191,705,158.86 – 1,958,671,828.89 96,589,788.32 5,097,198,364.87 三、本年增减变动金额 4,065,200.00 – – – 118,876,907.90 -40,294,435.00 15,075,849.91 – 104,938,020.18 – 365,733,288.63 61,929,782.14 710,913,483.76 （一）综合收益总额 – – – – – – 15,075,849.91 – – – 855,810,234.81 15,884,838.03 886,770,922.75 （二）所有者投入和减少资本 4,065,200.00 – – – 39,036,625.29 -33,891,540.00 – – – – – 23,777,934.58 100,771,299.87 1．股东投入的普通股 5,055,000.00 – – – 52,731,726.79 – – – – – – 24,265,000.00 82,051,726.79 2．其他权益工具持有者投入资本 -989,800.00 – – – 8,276,232.00 -33,891,540.00 – – – – – – 41,177,972.00 3．股份支付计入股东权益的金额 – – – – -26,066,051.98 – – – – – – 148,101.99 -25,917,949.99 4．其他 – – – – 4,094,718.48 – – – – – – -635,167.41 3,459,551.07 （三）利润分配 – – – – – -6,402,895.00 – – 104,938,020.18 – -490,076,946.18 -17,813,136.29 -396,549,167.29 1．提取盈余公积 – – – – – – – – 104,938,020.18 – -104,938,020.18 – – 2．提取一般风险准备 – – – – – – – – – – – – – 3．对股东的分配 – – – – – -6,402,895.00 – – – – -385,138,926.00 -17,813,136.29 -396,549,167.29 4．其他 – – – – – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – – – – – – – – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – – – – – – – – – – – – – 2．本期使用 – – – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – 79,840,282.61 – – – – – – 40,080,145.82 119,920,428.43 四、本年年末余额 1,541,428,454.00 – – – 1,512,859,968.55 40,893,365.00 15,148,924.06 – 296,643,179.04 – 2,324,405,117.52 158,519,570.46 5,808,111,848.63 所附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司法定代表人: 主管会计机构的负责人: 会计机构负责人： 9 合 并 股 东 权 益 变 动 表（续） 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位: 人民币元 2015年度 归属于母公司股东权益 项 目 其他权益工具 专项 一般风险 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 优先股 永续债 其他 储备 准备 一、上年年末余额 1,069,997,380.00 – – – 1,636,997,667.96 – -9,917,396.14 – 183,661,569.92 – 1,451,383,261.94 69,443,087.63 4,401,565,571.31 加: 会计政策变更 – – – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – – – 同一控制下企业合并 – – – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 1,069,997,380.00 – – – 1,636,997,667.96 – -9,917,396.14 – 183,661,569.92 – 1,451,383,261.94 69,443,087.63 4,401,565,571.31 三、本年增减变动金额 467,365,874.00 – – – -243,014,607.31 81,187,800.00 9,990,470.29 – 8,043,588.94 – 507,288,566.95 27,146,700.69 695,632,793.56 （一）综合收益总额 – – – – – – 9,990,470.29 – – – 779,978,258.90 9,868,011.20 799,836,740.39 （二）所有者投入和减少资本 28,119,230.00 – – – 196,232,036.69 81,187,800.00 – – – – – 19,079,204.50 162,242,671.19 1．股东投入的普通股 13,724,230.00 – – – 154,213,486.90 – – – – – – 885,000.00 168,822,716.90 2．其他权益工具持有者投入资本 14,395,000.00 – – – 66,792,800.00 81,187,800.00 – – – – – – – 3．股份支付计入股东权益的金额 – – – – 5,142,220.55 – – – – – – 847,686.43 5,989,906.98 4．其他 – – – – -29,916,470.76 – – – – – – 17,346,518.07 -12,569,952.69 （三）利润分配 – – – – – – – – 8,043,588.94 – -272,689,691.95 -10,768,327.71 -275,414,430.72 1．提取盈余公积 – – – – – – – – 8,043,588.94 – -8,043,588.94 – – 2．提取一般风险准备 – – – – – – – – – – – – – 3．对股东的分配 – – – – – – – – – – -264,646,103.01 -10,768,327.71 -275,414,430.72 4．其他 – – – – – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 439,246,644.00 – – – -439,246,644.00 – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 439,246,644.00 – – – -439,246,644.00 – – – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – – – – – – – – – – – – – 2．本期使用 – – – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – – – – – – – – 8,967,812.70 8,967,812.70 四、本年年末余额 1,537,363,254.00 – – – 1,393,983,060.65 81,187,800.00 73,074.15 – 191,705,158.86 – 1,958,671,828.89 96,589,788.32 5,097,198,364.87 公司法定代表人: 主管会计机构的负责人: 会计机构负责人： 10 母 公 司 股 东 权 益 变 动 表 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位: 人民币元 2016年度 项 目 其他权益工具 其他综 专项 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 合收益 储备 一、上年年末余额 1,537,363,254.00 – – – 1,443,501,225.20 81,187,800.00 – – 191,705,158.86 811,619,468.13 3,903,001,306.19 加: 会计政策变更 – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 1,537,363,254.00 – – – 1,443,501,225.20 81,187,800.00 – – 191,705,158.86 811,619,468.13 3,903,001,306.19 三、本年增减变动金额 4,065,200.00 – – – 126,413,957.19 -40,294,435.00 – – 104,938,020.18 559,303,255.57 835,014,867.94 （一）综合收益总额 – – – – – – – – – 1,049,380,201.75 1,049,380,201.75 （二）所有者投入和减少资本 4,065,200.00 – – – 35,090,008.80 -33,891,540.00 – – – – 73,046,748.80 1．股东投入的普通股 5,055,000.00 – – – 52,731,726.79 – – – – 57,786,726.79 2．其他权益工具持有者投入资本 -989,800.00 – – – 8,276,232.00 -33,891,540.00 – – – – 41,177,972.00 3．股份支付计入股东权益的金额 – – – – -25,917,949.99 – – – – – -25,917,949.99 4．其他 – – – – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – -6,402,895.00 – – 104,938,020.18 -490,076,946.18 -378,736,031.00 1．提取盈余公积 – – – – – – – – 104,938,020.18 -104,938,020.18 – 2．提取一般风险准备 – – – – – – – – – – – 3．对股东的分配 – – – – – -6,402,895.00 – – – -385,138,926.00 -378,736,031.00 4．其他 – – – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 – – – – – – – – – – – 1．资本公积转增股本 – – – – – – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – – – – – – – – – – – 2．本期使用 – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – 91,323,948.39 – – – – – 91,323,948.39 四、本年年末余额 1,541,428,454.00 – – – 1,569,915,182.39 40,893,365.00 – – 296,643,179.04 1,370,922,723.70 4,738,016,174.13 公司法定代表人: 主管会计机构的负责人: 会计机构负责人： 11 母 公 司 股 东 权 益 变 动 表（续） 编制单位：广东海大集团股份有限公司 货币单位: 人民币元 2015年度 项 目 其他权益工具 其他综 专项 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 优先股 永续债 其他 合收益 储备 一、上年年末余额 1,069,997,380.00 – – – 1,655,751,675.32 – – – 183,661,569.92 1,003,873,270.73 3,913,283,895.97 加: 会计政策变更 – – – – – – – – – – – 前期差错更正 – – – – – – – – – – – 其他 – – – – – – – – – – – 二、本年年初余额 1,069,997,380.00 – – – 1,655,751,675.32 – – – 183,661,569.92 1,003,873,270.73 3,913,283,895.97 三、本年增减变动金额 467,365,874.00 – – – -212,250,450.12 81,187,800.00 – – 8,043,588.94 -192,253,802.60 -10,282,589.78 （一）综合收益总额 – – – – – – – – – 80,435,889.35 80,435,889.35 （二）所有者投入和减少资本 28,119,230.00 – – – 226,996,193.88 81,187,800.00 – – – – 173,927,623.88 1．股东投入的普通股 13,724,230.00 – – – 154,213,486.90 – – – – – 167,937,716.90 2．其他权益工具持有者投入资本 14,395,000.00 – – – 66,792,800.00 81,187,800.00 – – – – – 3．股份支付计入股东权益的金额 – – – – 5,989,906.98 – – – – – 5,989,906.98 4．其他 – – – – – – – – – – – （三）利润分配 – – – – – – – – 8,043,588.94 -272,689,691.95 -264,646,103.01 1．提取盈余公积 – – – – – – – – 8,043,588.94 -8,043,588.94 – 2．提取一般风险准备 – – – – – – – – – – – 3．对股东的分配 – – – – – – – – – -264,646,103.01 -264,646,103.01 4．其他 – – – – – – – – – – – （四）股东权益内部结转 439,246,644.00 – – – -439,246,644.00 – – – – – – 1．资本公积转增股本 439,246,644.00 – – – -439,246,644.00 – – – – – – 2．盈余公积转增股本 – – – – – – – – – – – 3．盈余公积弥补亏损 – – – – – – – – – – – 4．其他 – – – – – – – – – – – （五）专项储备 – – – – – – – – – – – 1．本期提取 – – – – – – – – – – – 2．本期使用 – – – – – – – – – – – （六）其他 – – – – – – – – – – – 四、本年年末余额 1,537,363,254.00 – – – 1,443,501,225.20 81,187,800.00 – – 191,705,158.86 811,619,468.13 3,903,001,306.19 所附财务报表附注为财务报表的组成部分。 公司法定代表人: 主管会计机构的负责人: 会计机构负责人： 12 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 一、公司的基本情况 1、公司概况 广东海大集团股份有限公司（原名广东海大实业有限公司、广东海大集团有限公司，以 下简称“公司”、“本公司”）是由自然人薛华、许英灼、谭莉莉、罗强及江谢武共同投资并 于 2004 年 1 月 8 日在广东省工商行政管理局注册成立，取得广东省工商行政管理局颁发的 统一社会信用代码为 914400007578948436 的企业法人营业执照。 公司于 2007 年 5 月 17 日，经中华人民共和国商务部《商务部关于同意广东海大集团有 限公司转为外商投资股份有限公司的批复》（商资批［2007］905 号）批准，以 2006 年 12 月 31 日为基准日整体变更为广东海大集团股份有限公司。本公司于 2009 年 11 月在深圳证 券交易所上市。 截至 2016 年 12 月 31 日，本公司股本总数为 1,541,428,454 股，其中：有限售条件股份 为 13,132,644 股，占股份总数的 0.85%，无限售条件股份为 1,528,295,810 股，占股份总数的 99.15%。 2、公司所属行业类别 公司属于饲料行业。 3、公司业务性质、主要经营活动 饲料、添加剂的生产（以上项目由分支机构凭许可证经营）和技术开发、技术服务； 畜禽、水产品的养殖、加工和技术开发、技术服务；以上产品及饲料原料、农副产品的批 发、佣金代理（拍卖除外）及进出口业务（涉及配额许可证管理、专项规定管理的商品按 照国家有关规定办理）；粮食收购。 4、公司注册地址 广东省广州市番禺区南村镇万博四路 42 号 2 座 701。 5、公司总部地址 广东省广州市番禺区南村镇万博四路 42 号 2 座 701。 13 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 6、公司的基本组织架构 本公司已根据《公司法》和《公司章程》的规定，设置了股东大会、董事会、监事会等 组织机构，股东大会是公司的最高权力机构。 7、财务报告的批准报出 本财务报告业经公司董事会于 2017 年 4 月 25 日批准报出。 8、合并财务报表范围 公司本年纳入合并财务报表范围的子公司共有158家，详见附注七“其他主体中的权益”。 公司本年度合并范围比上年度增加22家，减少6家，详见附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本公司及子公司（以下简称“本集团”）以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事 项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的 规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 2、持续经营 公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三、重要会计政策及会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本集团的财 务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 2、会计期间 本集团的会计期间采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 3、营业周期 本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 14 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 4、记账本位币 本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。境外子公司从事境外经营，选择其经营所 处的主要经济环境中的货币为记账本位币。本财务报表的编制金额单位为人民币元。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 （1）同一控制下的企业合并 本集团在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并报表中 的账面价值计量。合并方按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价 值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价） 不足以冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产 按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允 价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值 份额的差额，计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股 权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收 益转为购买日所属当期投资收益。商誉为之前持有的被购买方股权的公允价值与购买日支付 对价的公允价值之和，与取得的子公司可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。子公司的财务状况、经营成果和现金流 量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并 子公司在本集团最终控制方对其开始实施控制时纳入本集团合并范围，并对合并财务报表的 期初数以及前期比较报表进行相应调整。本集团在编制合并财务报表时，自本集团最终控制 15 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 方对被合并子公司开始实施控制时起将被合并子公司的各项资产、负债以其账面价值并入本 集团合并资产负债表，被合并子公司的经营成果纳入本集团合并利润表，被合并子公司的现 金流量纳入本集团合并现金流量表，被合并子公司在合并日前实现的净利润在合并利润表中 单列项目反映。 对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日 确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日 起将被购买子公司资产、负债及经营成果纳入本集团财务报表中。 本集团自子公司的少数股东处购买股权，因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与 按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份 额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本集团所拥有的部分分别作为少数股东权益 和少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股 东权益。 当子公司所采用的会计期间或会计政策与本集团不一致时，合并时已按照本集团的会计 期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时本集团合并范围内所有重大交易 及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损 失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，分为共同经营和合营企 业。 共同经营是指本集团与其他合营方共同控制且本集团享有该安排相关资产且承担该安 排相关负债的一项安排。 本集团主要按照下述原则确认与共同经营中利益份额相关的项目： –确认单独所持有的资产，以及按份额确认共同持有的资产； 16 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 –确认单独所承担的负债，以及按份额确认共同承担的负债； –确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入； –按份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； –确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。 8、现金及现金等价物的确定标准 本集团的现金是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；本集团根据《企业 会计准则——现金流量表》的规定，对持有时间短（一般不超过3个月）、流动性强、易于转 换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确认为现金等价物。 9、外币业务 （1）外币交易折算汇率的确定及其会计处理方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率或即期汇率的近似汇率（通 常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。在资产负 债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除了 按照《企业会计准则第17号-借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关 的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币 性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的 外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损 益或其他综合收益。汇率变动对现金的影响额在现金流量表中单独列示。 （2）资产负债表日外币项目的折算方法及外币报表折算的会计处理 资产负债表日，资产负债表中资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所 有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。未分配利润 项目以折算后股东权益变动表中该项目的金额列示。利润表中的收入和费用项目，采用按照 系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。上述折算产生的外币报表 折算差额，在所有者权益项目下“其他综合收益”项目列示。汇率变动对现金的影响额，在 现金流量表中单独列示。 17 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 10、金融工具 （1）金融工具的分类 本集团按照管理层取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债（和直 接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债）；贷款和应收账款； 可供出售金融资产；其他金融负债等。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 ① 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本集 团以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产： A.取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购； B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本集团近期采 用短期获利方式对该组合进行管理； C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍 生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过 交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该 金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ② 贷款和应收款项 贷款和应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资 产。本集团划分为贷款和应收款项的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息及其他应 收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或 摊销时产生的利得或损失，计入当期损益。 18 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 ③ 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被 划分为其他类的金融资产。 其中：在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资以及与该权益 工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按成本进行后续计量；其他存在活 跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的，按公允价值计量，公允价值 变动计入其他综合收益。可供出售债务工具投资在持有期间按实际利率法计算的利息，以及 被投资单位宣告发放的与可供出售权益工具投资相关的现金股利，作为投资收益计入当期损 益。 ④ 其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，采用摊余成本进行后续计量。 （3）金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的，本集团已持有的金融资产或拟承担的金融负债，采用活跃市场中的现 行出价，本集团拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价，没有现 行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的 证据表明该市场报价不是公允价值。 不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定公允价值，估值技术包括参考熟悉情况并 自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前 公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 （4）金融资产转移的确认与计量 本集团将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移，转移 金融资产可以是金融资产的全部，也可以是一部分。包括两种形式： a、将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方； b、将金融资产转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的权利，并承担将收取的 现金流量支付给最终收款方的义务，同时还应满足： –从该金融资产收到对等的现金流量时，才有义务将其支付给最终收款方； 19 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 –根据合同约定，不能出售该金融资产或作为担保物，但可以将其作为对最终收款方支 付现金流量的保证； –有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。 本集团已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终 止确认该全部或部分金融资产，收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益， 同时将原在所有者权益中确认的金融资产累计利得或损失转入损益；保留了所有权上几乎所 有的风险和报酬时，继续确认该全部或部分金融资产，收到的对价确认为金融负债。 对于本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但未放弃 对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确 认有关负债。 （5）金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的本集团金融资产将被终止确认： a、收取该金融资产现金流量的合同权利终止； b、该金融资产已转移，且符合《企业会计准则第 23 号——金融资产转移》规定的金融 资产终止确认条件； c、本集团金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其 一部分。 （6）金融资产减值 本集团在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查，有客观 证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试， 如有客观证据证明其已发生了减值，确认减值损失，计入当期损益。对于单项金额不重大的 和单独测试未发生减值的金融资产，本集团根据客户的信用程度及历年发生坏账的实际情 况，按信用组合进行减值测试，以确认减值损失。 20 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 ① 贷款和应收款项减值 以摊余成本计量的金融资产发生减值时，减值损失按账面价值与按原实际利率折现的预 计未来现金流量的现值之间的差额计算，计入当期损益。对以摊余成本计量的金融资产确认 减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事 项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过假定不 计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ② 可供出售金融资产的减值 如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后， 预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允 价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。 11、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款、应收保理款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应 收账款、其他应收款和期末余额达到 2,000 万元（含 2,000 万元）以上的应收保理款为单项 金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进行 减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计 提坏账准备。 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 如果有迹象表明某项应收款项的可收回性与该账龄段其它应收款项存在明显差别，导致 该项应收款项如果按照既定比例计提坏账准备，无法真实反映其可收回金额的，采用个别认 定法计提坏账准备。 21 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 （3）按组合计提坏账准备应收款项（应收账款、其他应收款）： 经单独测试后未单项计提坏账准备的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款 项），按以下信用风险组合计提坏账准备。 组 合 类 型 确定组合的依据 按组合计提坏账准备的计提方法 期货保证金组合 款项性质 不计提 应收合并范围内单位款项组合 款项性质 不计提 应收保理款 信用风险特征 分类计提 除上述组合外的应收 账龄组合 款项 按账龄分析法计提 注 1：本集团对预计实际损失率很小的应收期货交易保证金及应收合并范围内单位款项 不计提坏账准备。除此之外的组合内应收款项分别列入账龄组合和应收保理款。 注 2：按信用风险特征组合计提坏账准备的应收保理款： 计提方法为采用分类标准计提坏账准备。期末对应收保理款分为正常、关注、次级、可 疑和损失五类，每类计提坏账准备的比例为： 类别 计 提 标 准 正常 1.5% 关注 3% 次级 30% 可疑 60% 损失 100% 注 3：对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 计 提 标 准 1年以内 5% 1－2年 10% 2－3年 25% 3－5年 40% 5年以上 100% 22 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 （4）坏账的确认标准： a、债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回； b、债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。 对确实无法收回的应收款项，按本集团规定程序审批后，作为坏账损失，冲销提取的坏 账准备。 12、存货 （1）存货分类：原材料、库存商品、在产品、消耗性生物资产、委托加工物资等。 （2）存货计价：取得时按实际成本计价，领用和发出时按月末一次加权平均法计价。 （3）存货跌价准备：期末按账面成本与可变现净值孰低法计价，确认标准为：存货销 售价格低于成本或因各种原因使相关存货被淘汰、毁损或陈旧过时的存货，按单个存货项目 （对种类繁多、单价较低的按类别）比较存货的账面成本与可变现净值，以可变现净值低于 账面成本差额计提存货跌价准备（存货可变现净值根据估计的售价减去估计的完工成本以及 销售所必需的估计费用后的价值确定），计入当期损益。 存货减值的影响因素已经消失的，在原已计提的跌价准备金额内转回减记金额并计入当 期损益。 （4）盘亏、毁损的存货，按照实际成本，于期末前查明原因，在期末结账前处理完毕。 盘盈的存货按重置成本入账，调整到当期管理费用。 13、长期股权投资 长期股权投资包括：对子公司的长期股权投资；对合营企业和联营企业的长期股权投 资。 子公司是指本集团能够对其实施控制的被投资单位；合营企业是指本集团能够与其他 方对其实施共同控制的被投资单位；联营企业是指本集团能够对其财务和经营决策具有重 大影响的被投资单位。 对子公司的投资，在本集团财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务 报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 23 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 （1）投资成本确定 采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计量。采用权益法核算的长期股权 投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始 投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 （2）后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投 资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份 额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其 他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失 义务且符合或有事项准则所规定的预计负债确认条件的，继续确认投资损失并作为预计负 债核算。被投资单位除净损益以外股东权益的其他变动，在本集团持股比例不变的情况下， 按照持股比例计算应享有或承担的部分直接计入其他综合收益。被投资单位分派的利润或 现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。本 集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予 以抵销，在此基础上确认投资损益。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于 资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 （3）确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指有权决定被投资单位的财务和经营政策，并能据以从其经营活动中获取利益。 在确定能否对被投资单位实施控制时，被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股 权证等潜在表决权因素也同时予以考虑。 共同控制是指按照合同约定对某项经济活动所享有的控制，仅在与该项经济活动相关 的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或 者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 24 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的 土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。本集团投资性房地产 为已出租的房屋建筑物，按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固 定资产相同的方法计提折旧。 15、固定资产 （1）确认条件 本集团固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过 一个会计年度的有形资产。固定资产分类：房屋及建筑物、机械设备、运输工具、电子设备、 其他设备。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：a、与该固定资产有关的经济利益很 可能流入企业；b、该固定资产的成本能够可靠地计量。 （2）折旧方法： 固定资产类别 折旧方法 折旧年限 残值率（%） 年折旧率（%） 注1 房屋及建筑物 年限平均法 5-40年 5 19.00-2.38 机械设备 年限平均法 3-12 年 5 31.67-7.92 运输工具 年限平均法 5年 5 19.00 电子设备 年限平均法 3-5 年 5 31.67-19.00 其他设备 年限平均法 3-5 年 5 31.67-19.00 注 1：在租入土地上修建的不可移动的建筑物，折旧年限按土地使用权租赁期与固定资 产预计可以使用年限孰短为准。 注 2：本集团在印度买入的土地，拥有永久产权。因该土地使用寿命不确定，本集团不 计提折旧，并每年进行减值测试。 （3）持有待售的固定资产： 本集团对于持有待售的固定资产，调整该项固定资产的预计净残值，使该项固定资产的 预计净残值能够反映其公允价值减去处置费用后的金额，但不超过符合持有待售条件时该项 固定资产的原账面价值，原账面价值高于预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损 益。持有待售的固定资产不计提折旧。 25 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 16、在建工程 在建工程以该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价 值。在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日 起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固 定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价 值，但不调整原已计提的折旧额。本集团将购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专 门借款或占用了一般借款发生的借款利息以及专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产 的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前根据其发生额予以资本化。 17、借款费用 本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资 本化并计入相关资产的成本。 除上述借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。 本报告期间本集团无资本化的借款费用。 18、生物资产 （1）本集团生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产。 （2）本集团取得的生物资产，按照取得时的成本进行初始计量。 a、外购生物资产的成本包括购买价款、运输费、保险费、相关税费以及可直接归属于 购买该资产的其他支出。 b、自行繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，按照其在出售前发生的饲料费、人工费 和应分摊的间接费用等必要支出确定。 c、自行繁殖的生产性生物资产的成本，按照其达到预定生产经营目的（成龄）前发生 的饲料费、人工费和应分摊的间接费用等必要支出确定。 d、投资者投入的生物资产的成本，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协 议约定价值不公允的除外。 （3）后续计量 a、生物资产在郁闭或达到预定生产经营目的后发生的管护、饲养费用等后续支出，确 认为当期费用。 26 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 b、本集团对达到预定生产经营目的的生产性生物资产，按期计提折旧，并根据用途分 别计入相关资产的成本或当期费用。 c、本集团于每年年度终了对消耗性生物资产和生产性生物资产进行检查，有确凿证据 表明由于遭受自然灾害、动物疫病侵袭或市场需求变化等原因，使消耗性生物资产的可变现 净值或生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可变现净值或可收回金额低于 账面价值的差额，计提生物资产跌价准备或减值准备，并确认为当期损失。 消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额予以恢复，并在原已计提的跌价 准备金额内转回，计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。 （4）收获与处置 a、对于消耗性生物资产在收获或出售时，按照其账面价值结转成本。 b、生产性生物资产产出的农产品按照产出过程中发生的材料费、人工费和应分摊的间 接费用等必要支出计算确定，并将其账面价值结转为产品成本。 c、生物资产转变用途后的成本按照转变用途时的账面价值确定。 d、生物资产出售时，将收入扣除其账面价值和相关税费后的余额计入当期损益。 19、无形资产 （一）计价方法、使用寿命 （1）无形资产的确定标准和分类 无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使 用权、专利技术、软件使用权、商标权、非专利技术等。 （2）无形资产计价： a、外购无形资产的成本，按使该项资产达到预定用途所发生的实际支出计价； b、投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值作为成本，但合同或协议 约定价值不公允的除外； c、接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的无形资产，或以应收债权换入无形资 产的，按换入无形资产的公允价值入账； d、非货币性交易投入的无形资产，以该项无形资产的公允价值和应支付的相关税费作 为入账成本； 27 广东海大集团股份有限公司 2016 年度财务报表附注 货币单位：人民币元 e、接受捐赠的无形资产，捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付 的相关税费计价；捐赠方没有提供有关凭据的，如果同类或类似无形资产存在活跃市场的， 按同类或类似无形资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；如 果同类或类似无形资产不存在活跃市场的，按接受捐赠的无形资产的预计未来现金流量现 值，作为实际成本。 （3）无形资产摊销：使用寿命有限的无形资产，在预计使用寿命年限内按直线法摊销； 无法预见无形资产为本集团带来未来经济利益的期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。 使用寿命不确定的无形资产不摊销。 （二）内部研究开发支出会计政策 本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 （1）研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 （2）开发阶段的支出同时满足下列条件的，才能予以资本化，不能同时满足下述条件 的开发阶段的支出计入当期损益： a、 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； b、 具有完成该无形资产并使用或出售的意图； c、 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场 或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； d、 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完