政务处理

为什么我们经常劝电商老板，一定要懂财税知识？

权威调查机构研究表明，中国有60%以上的企业存在中度以上的财税风险。

但让人更担心的是，大多数企业对此要么浑然不觉，要么漠不关心。企业潜伏的财税风险在多年的“苟且偷安”之后，随时可能爆发，这对企业可能会是毁灭性的打击。

在以下这个案例中，有一位老板认为公司是他开的，账上的钱也是他的。老板从公司划走350万买房，并一直未还，这笔账没有逃过税务局的火眼金睛。

当地税务局在对这位老板的公司进行了税务稽查，在“其他应收款”下发现了这笔老板转走多年都没有归还的350万元“借款”。

税务局发现后把桌子一拍：这还了得，纳税！

最后老板借走的350万依照“利息、股息、红利所得”被计征个人所得税70万元，并对少扣缴税款处以50%的罚款即35万元。105万就这么没有了。

小易提醒：你可以不会做财务报表，但一定要懂财务！

不然你怎么知道管理好企业资金流动，不然你怎么进行投资分析和融资选择，不然你怎么规避税务风险……

如果这些问题一直不解决，在企业融资上市和业务扩张过程，将会造成巨大损失。

有句话说得好，企业有两翼，一文一武。

文是营销，营销生财；武是财务，财务守财。

好的老板应该是生财有道，守财有术。

老板们，这10条您一定得知道！

1.工商注册以后必须做账

公司成立之后不管你有没有开始经营，税务局、工商局都认为你开始经营了，所以你要有自己的账本，并开始履行“纳税申报”义务。

2.一定要建账

所设账本不是你自己记的流水账，而是符合要求的会计账簿，并附上符合规定的凭证。需要专业的会计人员来做，所以不少中小企业在请不起会计的情况下，选择代理记账公司。

3.记账和报税是两件事

公司要根据税务局给你核定的税种在规定的期限内进行“申报”。而报税和缴税也是两码事，报了税不一定要缴税款。

4.不要长期零申报

即使是没有经营也没有开票的公司，也得报税，这时可以选择“零申报”。但是长期零申报会被纳入“风险监控”。

连续3个月零申报属于异常申报，列入重点关注对象。

5.免缴增值税，也要记账、申报

月销售额在10万元以内的，都暂免缴增值税，但前提是你要记账，你得去申报。

6.汇算清缴要重视

一个公司涉及的税种不只有一种，常见的有增值税、企业所得税、印花税等。特别是企业所得税，每年5月底有一次“汇算清缴”，这既是企业计算上一年有没有盈利的重要过程，也是税务局稽查的重点。

7.不要虚开发票

经过了营改增、金税三期、开票系统升级，税务机关对发票的检查力度空前的大，所以老板们千万不要“买发票”，更不要虚开、虚抵发票。

没有真实的货物交易，却为对方开具发票，这是虚开；

卖的是水泥，发票开具的是钢材，这是虚开；

卖了5吨水泥，发票开具10吨水泥，这是虚开；

收取货款5万元，发票开具金额为10万元，这是虚开。

《刑法》第二百零五条虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；

虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

8.发票丢了是要罚款的

现在自己去税务机关领发票基本都是免收工本费的，但这不代表发票就不重要。相反，发票的发放、收回、作废等等都是受到严格把控的，纳税人弄丢发票是要罚钱的。

要把发票当成钱一样去保管，毕竟这是堪比钱的东西。即使是已经作废的发票或是正常开具的剪贴发票存根联，也有5年的保存期，需要妥善保管。如果不小心把发票丢了，那么记得第一时间报告税务部门。

参考某省的《税务行政处罚裁量基准》：

1.涉案发票在10份以下的，可以处2000元以下的罚款。

2.涉案发票在10份以上25份以下的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。

3.涉案发票在25份以上的，或在5年内有两次以上该行为的，或有其他严重情节的，处1万元以上3万元以下的罚款。

9.公司不注销又不做申报后果很严重

有的创业者创业失利了，在不知情的情况下，扔掉公司不管，或者想先留着公司，等下次创业东山再起，这样做看似轻描淡写，实际问题很严重。

如果放任企业不管，擅自逃走，会被税务机关列为非正常户，甚至会被列入工商税务黑名单，留下不良信用记录。

企业的法人股东、监事等都会受到限制，不能买高铁票、机票等。等下次再想注册公司创业就难了。所以创业失利一定要妥善处理好公司：及时注销。

虽然注销流程比较麻烦，不过今年开始实施新政，注销公司流程简化，在不存在异常的情况下，公司注销速度快很多了。

10.这几类隐匿收入方式危险

通过往来科目进项隐藏

什么“其他应付款”、“预收账款”等，这些科目在税务稽查中都是地雷！

实际库存远低于账面价值

不做收入，所以不敢走成本，账面上显示“仓库什么都没有了”，但是账上挂了几十万甚至几百万库存。经得住稽查吗？

长期亏损必有问题

国地税合并后，将重点稽查长期亏损企业！一家企业不可能长期亏损，尤其是那种毛利明显偏低的，请做好自查！

财税政策随时都在改变，如果你懒于更新自己的财税知识，除了遭受直接的经济损失，还将面临一系列税务风险。

亲爱的老板们，学习起来吧！

代理记账分为私人代理记账和公司代理记账两种，但你知道两者有什么区别吗？

目前全国从事代理记账的机构将近有五万家多家，再加上个人从事代账服务人员超过百万人。是不是一个很庞大的数字。

那么问题来了，代理会计和代理公司哪个好？

个人代账不受法律保护，禁止兼职会计

一

对行业协会的管理规定，代账机构要更加规范了

最新的代账管理办法修改版已经发布，其中明确规定，代理记账必须是依法设立的企业，以后个人代账将不受法律保护！

也建议个人代账会计，为了保障双发的合法权益，最好是注册正规代账公司，取得代账许可！

中华人民共和国财政部令第98号

–财政部关于修改《代理记账管理办法》等2部部门规章的决定

《财政部关于修改<代理记账管理办法>等2部部门规章的决定》已经财政部部务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。

部长 刘昆

2019年3月14日

二

修改重点一：代理记账机构必须有3名以上专职人员

一、对《代理记账管理办法》作出修改改

（一）将第四条修改为：“申请代理记账资格的机构应当同时具备以下条件：

（一）为依法设立的企业；

（二）专职从业人员不少于3名；

代理记账机构从业人员应当具有会计类专业基础知识和业务技能，能够独立处理基本会计业务，并由代理记账机构自主评价认定。

本条第一款所称专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事代理记账业务的人员。

（二）将第五条修改为：“申请代理记账资格的机构，应当向所在地的审批机关提交申请及下列材料，并对提交材料的真实性负责：

（一）统一社会信用代码；

（二）主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年的书面承诺；

（三）专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺；

（四）代理记账业务内部规范。”

三

修改重点二：代理记账会计人员方面

1、具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年；

2、会计人员违反职业道德的，由所在单位进行处理。

3、没有设置会计机构或者配备会计人员的单位，应当根据《代理记账管理办法》的规定，委托会计师事务所或者持有代理记账许可证书的代理记账机构进行代理记账。

代理记账以后将越来越规范，2019年，代理记账行业大变。规范代理记账行业，财政部门早有行动。

代账对会计水平要求高，兼职会计水平参差不齐

代理记账的核心人员就是会计，会计的水平就决定了代账的水平。众所周知，会计是一个相对比较传统但又十分有技术含量的职业，既需要专业知识素养，又要求有处理各种各样不同财务问题的经验。

如果说某一个行业是年龄大的员工比较值钱的话，那应该就是会计了吧。“老会计”值钱，薪资就高。

会计水平参差不齐，一人记账客户多达上百家，容易出现账目不规范、张冠李戴、和客户沟通迟缓、服务态度恶劣，导致账目混乱，留下税务被查隐患。又或者需要帮助企业合理避税时方案不准确，交多余税款，得不偿失。

融易算，从多方面提升客户财税体验

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