企业现状

1、深圳***电子商务有限公司，主营业务：摄影服务，通过天猫平台从事网络销售，年度营业额为2000-3000万，由于大部分客户为个人用户，基本上不需要开具发票，因此企业每年实际开票额仅为200-300万，占实际营业额的10%左右，该企业现为小规模纳税人；2、目前该企业的财务委托了当地的一家财务代理公司外包，财务代理公司每月只做收入以及费用，没有做银行相关账务处理（天猫需绑定企业基本户，所有营业额提现直接转入基本户）；3、该企业在深圳、成都、北京等地设立分公司，各分公司均有一定的管理人员，相关的人员均在当地分公司发放工资并缴纳社保，企业担心所有的发票由一个公司进行开具，而分公司又存在工资社保支出，这样会导致分公司没有收入，常年亏损，税务风险很大；企业诉求由于财税政策越来越紧，企业感到大量的收入没有申报纳税，存在巨大的潜在风险，迫切需要给出一套合理的解决方案，让企业的财务正规化，同时尽可能地少交税。

务筹划分析由于该企业实际营业额为2000-3000万，且所有营业额均来自天猫这一个平台，因此无法进行拆分，只能用一个公司进行开票，而营业额超过了500万，故该企业全部开票只能是一般纳税人开具6%的增值税专用发票；该企业主营为摄影服务，只有少量的服装以及摄影器材等成本，故核定征收可以解决这个问题；该企业在多地设有分公司，人员社保和工资只能通过当地进行缴纳和发放，不能合并到一个公司，而分公司的工资社保等支出均没有超过100万；税务筹划解决方案税收洼地设立一家个人独资企业，核定征收，申请一般纳税人开具6%的增值税专用发票；由于每年有120万的免征增值税额度，各分公司可根据实际的工资社保及其他各项支出总额，确定开具发票的额度，保证开票金额超出总支出的1-2万即可，既保证企业不用多缴纳增值税、附加税，又能保证企业有适当的盈利，按照5%小微企业优惠税率缴纳500-1000的企业所得税。