作为纳税人，国家相关法律、法规赋予了其权利，也需承担义务及责任。无论是个人、企业或其他组织的纳税人，只有在了解国家税收相关法律、法规及政策规定，才能履行其作为纳税人应尽的义务，获得应有的权利，并其行为承担必要的责任。

纳税人所拥有的权利：

1、知情权。

有权向税务机关了解税收法律、法规的具体规定，纳税的相关流程等。具体包括，现行税收法律、法规和税收政策；办税时间、方式、步骤及需提交资料；税额核定及税务行政处理的法律依据、计算方法等；对税务机关在纳税、处罚等发生争议或纠纷时，可采取法律救济途径。

2、保密权

有权要求税务机关为其经营情况保密。包括商业秘密和个人隐私保密，具体包括，技术信息、经营信息、投资人和经营者不愿公开的个人事项。有税收违法行为的信息不属于保密范围。

3、税收监督权

对税务机关违反税收法律、法规行为可进行检举和控告。具体有，索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守、滥用职权多征税或故意刁难等行为。

4、纳税申报方式选择权。

可以到办税服务厅申报纳税，也可按规定采取邮寄、数据电文或其他方式申报纳税及相关事项，但需税务机关批准。

5、延期申报权

不能按期办理申报纳税或报送相关报告的，在规定期限内向税务机关提出书面延期申请，以核准，在核准期内办理相关业务。

6、延期缴纳税款权

因不可抗力，导致较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的或资金扣除职工工资、社保后，不足以缴纳税款的，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准，可延期缴纳，最长不得超过3个月。

7、退还多缴税款权

多缴纳税款的，税务机关发现后，发现之日起10内办理退还手续；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可向税务机关申请退还并可加算银行同期存款利息。税务机关从接到退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

8、享受税收优惠权

可依据法律、法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税申请需经相关批准机关审批。减税、免税期满，自期满次日起恢复纳税。减税、免税条件发生变化时，自发生变化之日起15日内向税务机关报告。享受的税收优惠需备案的，必须及时办理事前或事后备案。

9、委托税务代理权

有权委托税务代理人代为办理，办理、变更、注销税务登记、增值税专用发票之外的发票领购手续、申报纳税、扣缴税款报告、税款缴纳、申请退税、制作涉税文书、审查纳税情况、建账建制、办理财务、税务咨询、申请税务行政复议、提起税务行政诉讼等。

10、陈述与申辩权

对税务机关作出的决定，有陈述权、申辩权。

11、拒绝检查权

对未出示税务检查证、税务检查通知书的，有权拒绝检查。

12、税收法律救济权

对税务机关作出的决定，享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

13、听证权

发生超法定额度罚款的行政处罚，收到《税务行政处罚事项告知书》，并列明违法事实、证据、法律依据和给予的处罚时，有权要求税务机关举行听证。

14、索取凭证权

有权要求税务机关提供征收税款的完税凭证。扣押商品、货物等时，必须开据收据；查封商品、货物等时，必须开据清单。

纳税人应履行的义务：

1、税务登记义务

自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。具体包括设立登记、变更登记、停业、复业登记、注销登记。

2、设置账簿、保管账簿和有关资料以及开具、使用、取得和保管发票的义务

按规定设置账簿，根据合法、有效凭证，核算，并按规定保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。

3、财务会计制度和会计核算软件备案义务

财务、会计制度或财务、会计处理方法和会计核算软件，报送税务机关备案。

4、安装、使用税控装置义务

按税收征管需要须按相关规定安装、使用税控装置。

5、申报义务

必须按相关规定确定的申报期限、申报内容，如实按时办理申报纳税，报送纳税申报表、财务报表及其他纳税资料。

6、缴纳税款义务

按相关规定确定的期限内 ，缴纳或解缴税款。

7、接受检查义务

主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查，如实反映生产经营情况和执行财务制度情况，提供报表和资料。

8、提供信息义务

除通过税务登记、申报纳税向税务机关提供纳税有关的信息外，救还需及时提供其他信息。具体有歇业、经营情况变化、遭受灾害等特殊情况。

9、报告其他涉税信息义务

与关联企业之的业务往来，需向税务机关提供价格、费用标准等资料；企业发生合并、分立的，需向税务机关报告，并缴清税款；开立（或发生变化）银行或其他金融账户之日起15日内，向税务机关书面报告全部账号；欠缴税款数额5万元以上的，在处分不动产或大额资产之前，需向税务机关报告。

企业相关人员只有了解了其应享有的权利，应履行的义务，才能进一步服务好企业。让企业能及时行使自身的权利，为自身利益获取最大的保证。让企业自觉履行其义务，避免企业造成损失，同时也为企业树立良好的社会形象。（完）