大家好，我就是懂法律、会做账的老董说会计。我们现在探讨内容是企业一个会计科目银行存款的账务处理。

一、银行存款科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

银行汇票存款、银行本票存款、信用卡、存款信用证、保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他货币资金科目核算。

二、企业增加银行存款，借记银行存款科目，贷记库存现金，应收账款等科目，减少银行存款，做相反的会计分录。

三、企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置银行存款日记账，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额，银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应当编制银行存款余额调节表调节相符。

四、本科目期末借方余额，反映企业存在银行或其他金融机构的各种款项。