事实上，很多企业在系统建设方面非常欠缺，张老师通过与众多企业家沟通，对系统建设缺失的后果进行了梳理，总结出了30多条，以下只谈其中四个点：

一、风险极大

系统建设缺失会导致企业财务管理存在极大风险，甚至导致企业老板身陷囹吾。企业最大的风险不是经营风险，经营风险最多会让企业损失钱财。而财务风险、税务风险却会让老板失去自由。

【案例】会计记账不慎，老板身陷囹圈

有一位浙江金华的老板，把一批原售价1000万元的货以1400万元的价格，卖到了新疆乌鲁木齐。货物正常发出去之后，对方公对公打款过来1400万元，发票也是按照1400万的金额开具（增值税专用发票）。

按理说这一切都是没有问题的，但是该公司财务部的一个财务人员在记账的过程中，在“400万”金额的旁边写了“代开”两个字！

结果，税务工作人员在稽查过程中发现了这两个字，觉得企业的记账有问题，于是开始彻底追查，最终发现这个企业在收到1400万的公对公打款以后，又通过老板妹妹的“个人账户”给乌鲁木齐公司老板的“个人账户”打回去了约“400万”……

最后，税务局认定这家企业“虚开增值税专用发票”。

400万的金额，如果按照17%的税率，就涉及到了68万的税金，而这68万将给老板带来“11年半”的牢狱之灾。

这个企业家在看守所呆了31天，取保候审方式出来了。从看守所出来的第七天，在朋友的推荐下听了张老师的财务课程（课间咨询沟通交流，我才得知这件事情）。通过这个案例可以得知，民营企业的风险不仅仅是经营风险，更多的是财务风险和税务风险。

曾经有一个做食品企业的老板，已经在全国开了上百家分店，主营蛋糕、面包等食品，产品做得非常好吃（其中有一个产品叫“铜锣烧”，我非常喜欢】。就因为购买一台“加工设备”时不小心触犯了红线，涉嫌“虚开增值税发票”，最终被判了刑（在厦门监狱呆了11个月，表现良好、立功，被提前释放）。

张老师每每听到这样的案例，都感到非常痛心。

有些民营企业的老板向张老师咨询，企业给高管和员工分配股份和利润的时候，是否需要公开《财务报表》？

我会反问一句，如果公开《财务报表》，是公开“内账”报表还是“外账”报表呢？

张老师给众多民营企业家讲授财务系统建设的课程时，做过多次调研，调研结果是“95%以上的民营企业家做的是两套账”（随着税制改革、企业的转型，财务规范化的进展，这一数据正在不断缩小）。

如果企业给高管分红时公布的是“外账”报表——那么账务报表上的数据是不准确的（因为外账基本都是“假账”）；

如果公布的是内账报表，也许有些高管拿到“内帐”报表回去后就会存在“举报老板的可能”，让老板面临极大的风险。

所以，企业新三板上市或者A股上市的时候，如果这些财务问题没有梳理清楚，很难继续前进。

二、流程不完善

张老师在给企业做财务咨询的过程中发现，只要把财务系统的相关流程进行一个梳理和完善，则整个“财务系统”都会得到急剧的提升。

有的时候，企业因为核算流程不健全，导致企业出现很多问题。

第一， 核算流程混乱

曾经有一个江苏的生产电梯设备的企业，已经把货物发给了客户，但是因为财务人员没有拿到数据或者没有及时处理，忘了记账，一百七十万的货款拖了一年之久。最终还是客户亲自打电话过来，询问为什么该供应商一直不去收钱的时候，才想起来这一百七十万没记账。

第二， 资金管控不严

天津有一家汽车4S店，每年近二十亿的营业额，他们的营销总监在收到其中一笔“100万”的货款后，为了图方便，直接存放到了自己“个人银行账户”上，没有交给财务部。三个月以后才被财务人员发现。

第三， 成本核算不清

有一家施工企业，工程人员常年在野外施工，材料购买回来之后，还没办手续(验收、入库、领用等），就被拿到工地上使用完了。导致财务人员没有办法核算工程项目成本，最终变成一笔糊涂账。

第四， 财务与业务脱节

财务与业务脱节也是企业财务系统中一个比较大的问题，财务人员拿不到正确的数据，财务不知道业务在干什么，业务不理解财务的要求，无法或不愿意给财务提供业务数据。这样，导致财务人员就不可能做出一个准确的报表和准确的账。反过来，这些数据也就无法指导企业的经营和运营。曾经有一个浙江永康的老板带着公司的财务会计来听张老师的财务课程。这个财务人员私下里告诉张老师，她的老板自己手上拿着“网银U盾”，经常私自把公司的钱转到老板自己个人的银行卡上。这个财务人员一开始根本不知道这件事，后来老板告诉财务说自己把钱转走了，让财务人员自己看着办，财务人员没有办法，只能在记账的过程中挂“股东的借款”或者挂“往来”(其他应收款—股东）。

第五， 资产管理不善

资产管理和成本管理也是企业财务管理过程中容易出现的问题，会引发企业舞弊、漏洞、效率降低等问题。

有一家婚纱摄影企业，采购了大量的高档“婚纱”新娘服，但是每次脏了拿出去干洗时，经常被人（如：店长）用旧的、质量差的“婚纱”，调包了其新的高档“婚纱”。

广东某教育集团公司，因财务系统缺失，导致其新买的投影仪，在开会结束后无人管理，一周后再次开会时，怎么都找不到投影仪去哪儿了。

以上这些对于企业来说，都是财务管理过程中的错误损失。

三、公私不分

在上市公司或者国有企业中，领导“公私不分”的现象相对来说还比较少见。但是在民营企业中，老板“公私不分”的现象则非常普遍。

老板自己家里缺钱，就去公司拿点钱回家花：如果公司经营过程中缺少资金，又从家里拿些钱放回公司。老板的这种做法把“有限公司”变得有些像“无限公司”了——因为无限公司

就是这样，老板的个人财产要承担企业经营负债中可能存在的全部风险（无限连带责任）。

假设有一家公司，账面上有1000万元的资金，老板把这1000万元以“股东借款”（其他应收款）的形式拿走之后，如果企业此时发生经营危机、面临破产，需要清偿债权人的利益。需要老板把这1000万元还给公司才能解救危机（相当于老板仍欠公司资金）。

可是如果此时，老板已经用这1000万买了房子和车子，拿不出钱来，公司没能挺过去，致使公司倒闭——在进行清算的时候，老板也是要把这1000万还回来的，才能彻底清算完成。

换句话说，公司财务账面上1000万的资金，不是老板自己个人的钱！虽然老板的股份是百分之百，但是老板要想把钱拿到手，要么减资程序（减少注册资本金，需要登报公示、工商局办工商变更手续），要么走分红手续（1000万也就能拿到手 800 万元，要交纳个人所得税20%。换句话说，公司的利润是1000万，但是属于老板的却只有800万）。

【案例】

有一个宁波的老板，经营一家化工相关的企业，曾经企业非常的辉煌，一年的营业额有十几个亿。但是到了2016年9月3日，老板娘来上我的《老板财务》课程时跟我探讨，这家企业因经营问题已经欠了银行1.8亿元。这个老板个人所有的抵押财产、担保财产以及企业现金和应收账款总共才1.6亿元，已经到了资不抵债的处境。并且此时，该企业一年的利润才300万元，每个月还银行的利息就需要100多万元，一年计算下来，不但不赚钱，反而要倒贴七八百万……这家企业的经营状况还在持续恶化中。

张老师问这个老板娘，如果企业宣布破产，老板家还能剩下什么？这个老板娘说，如果企业破产，她就什么也没有了，她家现在住的房子都已经被抵押了……一旦宣布企业破产，她们全家也只好去租房住了！

张老师又问他：除了这个企业，个人还有什么财产？老板娘想了想说，她生有三个孩子，之前给这三个孩子每人买了几十万的保险，另外自己还有100多万的私房钱……除此之外，基本上就没有了。

这个企业家苦心经营和创业了二十年，“一夜回到解放前”！没有什么个人的财产，典型的“公司即个人，个人即公司”，没有什么公私分开的概念。如果在恰当的时候，把公司的经营利润所得，交纳部分个人所得税后，分红变成老板个人财富，那么一旦公司经营出现危机甚至破产，也不至于牵连个人家庭，导致家庭破产危机……

所以，公私分开非常重要，一方面要及时“穷实”个人或家庭财富，适当时机分红或把一部分公司财产变成个人财产。另一方面也防范公司出现问题时，累及家人，“不能因为公司破产而导致家庭破产”！

公私不分可能会引发企业两套账、三套账等糊涂账的问题。

四、管理工具缺乏

张老师去很多企业咨询的过程中发现，有些企业有非常强大的硬件，比如豪华的办公室、先进的笔记本电脑或者是非常优秀的财务软件，但是企业使用软件的能力却非常弱，企业管理过程当中缺乏相应的单据、表格、制度、规范、模板等软件。

有一家武汉的企业，花了60多万买了一整套用友的高端ERP软件“NC系统”。软件买回来以后一直没有使用，张老师感到非常惊讶，六十多万的软件为什么不使用呢？问了原因才知道，是财务人员不会使用这套软件。还有些时候，有些企业买了非常好的ERP软件系统，但是只用了其中极小的一部分功能，理由是软件达不到企业管理的要求或者是财务人员达不到企业管理的要求。每到这个时候，张老师就开玩笑地说，企业这是把“宝马”车买回来当“自行车”用。

以上就是企业财务管理方面随手列举的几个问题，除了这些，还有许多，如：其他应收款问题、两套账、糊涂账、账实不符（货币资金账实不符、存货账实不符、固定资产账实不符）、股权（代持、股权架构缺陷、自然人股东导致多交税、股权激励等）、利润率太低、风控与业务流程混乱、发票问题（缺进项发票、支出无发票、回扣问题）、税金太高（偷逃税金、稽查风险）、成本高浪费严重、存货与应收款过高、财务人员水平与企业规模不匹配……

针对这些问题，张老师发现，建设并完善“企业财务系统”，是企业当下非常重要的一项工作。

最近这几年，我在讲课时经常提到“向管理要效益”，一个公司在做大、复制、扩张和上市时，都需要财务管理的规范，于是张老师立志要帮助企业成为本行业财务管理方面的标杆，甚至是在成为行业标杆以后，可以给同行输出他的管理系统。