一、公司现状分析

公司现状分析，是企业财务现状分析的基础，只在分析清楚企业的现状，才能进一步针对性的制定企业财务的发展规划。基分析、定战略、重执行、看结果，这一系列过程中，进行公司现状分析，是其第一个环节。

【工具操作】

【案例】某公司现状分析

公司发展处于瓶颈期，无论在业务模式、公司战略、人才队伍、管理机制、产业发展、经济效益，还是集团管控、人力资源能力、财务管理水平等等方面都到了需要突破的时候；

需要明确方向，统一认识，建立系统、有效的管理决策机制，逐步引进人才，在业务方面有所突破，使企业走出利润徘徊不前的局面，为后续走向资本市场打好基础；

公司领导和员工大部分都意识到了公司发展出现了瓶颈，正在努力寻找各种途径解决，力争在最短的时间内改善现状；

公司已经在战略发展方向上开始明确，聚焦核心业务，进行集团化管理，大力度培训员工，应用了ERP系统，将要推行股改计划，以吸引和留住人才，并为未来发展培育了新产品；

公司已经为企业变革做好了心理准备和文化。

【思考与练习】

根据本企业的实际，找3-5个一起，共同头脑风暴，分析我们企业目前所处的经济环境、产品竞争、销售前景、市场份额、内部管理成熟度、员工情况、管理体系建设情况、公司战略发展等内、外部各种情况，并一条一条的写出来。并尝试分析其原因。

风暴记录：

二、财务现状分析与评估案例

基于对企业现状的分析，结合公司财务的现状，头脑风暴写出我们财务的种种情况，不用考虑逻辑顺序，想到一条是一条，必要时可以使用MindManager思维导图软件进行辅导记录。

【工具操作】

【案例】某公司财务现状分析与评估

目前的财务部门工作集中和停留在会计核算状态，无法及时提供满足经营管理需求的数据；

财务人员工作比较被动，缺少相关的视野和技能，不能主动为领导决策提供相应的财务支持，也不知道如何建立起与现代企业管理需求相适应的财务体系；

财务总监的精力被企业融资贷款事宜占用，无暇顾及财务管理方面的建设，急需补充财务经理岗位以完成此任务；

公司领导希望通过财务数据进行科学决策，但是，现在财务管理上下脱节，导致领导决策长期得不到有力支撑。

【案例说明】

（1）可以直接头腕风暴法，把企业财务现状一条一条罗列出来。然后整理、提炼成若于条，如上述案例。

（2）也可以采用头脑风暴法，先做出SWOT分析，然后从SWOT 分析中，总结、整理提炼出上述案例类似的若干条分析结果。

【案例】某公司财务现状分析与评估之SWOT分析-01

优势

我们有主要的管理会计系统，这些系统能够满足基本的管理需求；财务团队的岗位描述和运营流程是清晰和足够的；足够的书面指导为财务部员工提供了技术支持；基本的外部报表能够帮助持续、稳定和精确的管理报告；运营系统有了高度的财务感觉而且非常支持财务工作；年轻的财务团队有高度的执行性，员工踏实肯干，忠于职守；财务总监的专业素质很高；公司的税务管理非常到位；职能团队对财务政策的理解和支持非常好；全面预算管理已形成企业文化。劣势

对于有限的业务，有五个法律实体，导致许多增加的工作量和人力需求；在公司内尚未形成完善的财务管理体系；财务团队太年轻，没有足够的工作经验，专业能力比较弱；财务的平均专业知识和努力需要提升；各部门还没有形成很强的内控和管理意识；会计需要对异常情况更敏感；财务软件太落后，采购和成本没有足够的信息；大多数财务报告仅仅只用Excel完成，信息化手段落后：没有长期的机制留住好的员工；公司面临一定的税收风险；档案室空间不够，找资料很慢。【案例】某公司财务现状分析与评估之SWOT分析-02

机会

公司业务发展很快，易形成规模经济；高速发展为财务员工提供更多机会；ERP的准备实施；公司财务文化是合理的，透明的，利于新员工快速提高；找到“金财咨询财务团队”这样的专业指导机构；公司在战略规划上充分重视内控的建设；公司考虑三年之内上市；公司总经理批准每人5K的财务培训预算；高层认识到员工流失的情况，人力资源部考虑建立长效员工培养计划。　　威胁

主要岗位人员流失，没有好的财务人员支撑新地区的业务；供应商管理水平低，有些甚至没有法律实体，发票问题会一直存在。政府监管更加严格；会计/税收面临的法律/规则/政策每年都变；高速发展给全面管理带来更大困难；公司销售模式越来越复杂，更多信用客户和网上收款，更多促销活动；更多的销售区域，财务管控更困难，风险也逐步上升。

【思考与练习】

参考上面的案例，找几个财务人员及其他管理者一起，共同头脑风暴，分析财务的优势、劣势、机会、威胁，并一条一条的写出来(不少于5条）。并尝试分析其原因。

SWOT分析记录:

三、企业财务发展管理水平与企业发展周期

我们要定战略定目标，就要先找我们自己所处的位置。然后把你自己的位置移动到目标，这是我们的一个财务动态的发展过程。那么财务管理水平分级，到底分为几个级层呢？详见下图。

分为五级，第一级初始级，第二级控制级，第三级规范级，第四级价值管理级，第五级持续优化级。我们可以分析自己的企业处于哪一个级别。

初始级：这个是最基本的级别，也叫“胎儿级”，非常初始的，初始级是什么样的，即财务的存在主要是应对税务局，按税法做账。这个级别的企业不少，有很多的企业，财务水平就是这个级别。

【案例】某企业财务初始级现状

某企业财务，也就是说我们财务根本出不来一个准确档，我们老板不知道自己有多少钱，也不知道赚多少钱，全是拍脑袋感觉不错那就这么着了，财务的职能没有管理职能，不会给公司管理提升带来什么分析报告。财务的存在就是把税务局工商局对付好了就大功告成。根本谈不上为公司管理提供什么，也谈不上资金管理，反正就是让你取钱你就取，让我存钱我就存，至于没钱了跟我没有关系，没有钱了找谁要？找老板，老板找不到了跑够了，完全没有什么资金管理的概念。

控制级：基本做到各大业务流程的会计及时处理，按会计准则做账，表单齐全；能够准确核算经营结果，资产状况及现金流量，起码做到了一个能够做一本准确的账，把账做准，这也就是监督和控制。控制级就是我们能把账做出来，能把账做准，老板说有多少钱赚多少钱，心理还是有谱的。

【案例】控制与监督

差旅费包括打车费机票交通费、住宿费、餐费等，如何控制报销？怎么监督？我们可以把那些管理职能分散下去，监督请先记录，记录得特别完整，你账上有多少钱，仓库里有多少货，别人欠我多少钱，我记录得特别完整。记录完整以后怎么办，后面会有管理职能，我到时候盘点你现金，存货，我到时候对账，这不就是监督吗？

规范级：规范级就是建立了基本的管理会计系统。财务对业务都能提供支持，不仅能把账做出来，能够帮助业务把东西卖出去（处理不良资产），能够帮助你把价格低东西的买回来(采购分析）。能提供数据分析报告，为我们的企业管理提供决策支持。还建立有预算和管理流程，有基本的管理系统。

价值管理级：就更高的一个级别，所以建立了以企业价值最大化的财务管理和企业风险管理，建立了以企业价值最大化为导向的财务管理和风险管理。这里面我给大家讲是这个概念，到这个级别就是要上市了，上市的公司比较关心公司的价值，即追求价值最大化。

持续优化级：就是在第4级基础上的进一步优化发展。

【思考与作业】

结合企业财务发展管理水平图，分析自己企业的财务处于哪一个阶段，并说明原因

记录：

搜索关注 金财时代大讲堂 公众号在线老板财税知识学习平台 点击 在线学习 即可观看更多老板财税知识在线视频 研习张金宝老师百余节完整视频 只讲老板听得懂的财税干货