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北京海淀区代记账!企业如何简单完成日常的财务预测工作呢?

  • 代记账1     2021-3-18
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企业要对外提供产品或商品和服务,必须要有一定的资产。销售产品或商品时,必相应的增加流动资产,有时还需增加固定资产。为了扩大销售所必需增加的资产,企业需筹措资金,通过自留收益和外部融资。销售增长高的企业通过留存收益也不可能满足企业的资本需求,就是利润率较高的企业也需通过外部融资来解决资本需求。

对外融资,需寻找资金提供者,向资金提供者作出必要的还本付息承诺或展示企业盈利前景,让资金提供者相信投资于企业的安全性、获利性均有足够的保障。对外融资获取资本的时间一般较长,企业为了不影响日常生产资金周转需求,必须提前安排融资计划。想要提前安排就需要企业预先知道其财务需求。因此,企业必需进行财务预测,即财务预测是融资计划的前提。

1、销售预测

财务预测的起点是销售预测。销售预测并不是财务管理的职能,而是财务预测的基础。销售预测的结果是财务预测的起点,是财务预测的开始。

企业实际销售超出销售预测较多时,企业没有准备足够的资金添置生产设备或存货,无法满足市场需求,会失去盈利机会,也会缩减原市场份额。销售预测过高时,筹集大量资金用于购买生产设备或存货,造成设备闲置和存货积压,资产周转下降,权益净利率降低,最终会导致股价下跌。

2、资产和负债预测

资产是营业收入的函数,根据历史数据能够分析出函数关系。根据预计营业收入及资产与营业收入的函数,预测负债随营业收入的增长,增长可减少外部融资额。

3、费用和留存收益预计

假定各项费用是营业收入的函数,据此预测费用与损失,在此基础上确定净利润。净利润和其留存率共同决定所能够提供的利润留存额。

4、外部融资需求预计

根据预计资产总量,减去已有的资产、增长的负债、可用的金融资产和利润留存可获得外部融资需求。

了解了财务预计的内容,就需要考虑如何进行财务预测,如何实现财务预测的结论。即财务预测的方法。

销售百分比法

销售百分比法,是根据资产负债表和利润表项目中相关项目与营业收入间的依存关系进行资金需求预测。具体步骤如下:

(1)资产与负债的销售百分比

经营资产与经营负债的销售百分比,根据传统财务报表数据预计,也可使用经调整过的管理财务报表数据进行预计,相较之,采用管理财务报表数据更方便、更合理。经营资产与经营负债项目占营业收入的百分比,既可根据基期数据确定,也可根据过去若干年度的平均数确定。

例:甲公司上年度实际营业收入5000万元,当年预计营业收入6000万元,各项销售百分比同上年度。以上年度为基期,采用销售百分比法预测外部融资需求。

销售百分比如下表:

(2)经营资产与负债的预计

根据销售百分比表可得。

融资总需求=(预计经营资产合计-基期经营资产合计)-(预计经营负债合计-基期经营负债合计)=预计净经营资产合计-基期净经营资产合计=3372-2810=562万元

公司当年需融资562万元。通常企业融资顺序:使用现存金融资产;增加留存收益;增加负债;增发股票。

(3)可动用金融资产的预计

如果公司有可以运用的金融资产,需从融资总需求中扣减该金融资产,形成新的融资需求额。

例:接上例,资料可得,公司无可动用金融资产,因此,融资总需求=562-0=562万元。

(4)留存收益的增加预计

留存收益是内部融资来源,数额的多少取决于企业净利润和股利支付率。

留存收益增加额=预计营业收入*预计营业净利率*(1-预计股利支付率)

留存收益增加额,需从融资总需求中扣减该金融资产,形成新的融资需求额。

例:接上例,假定本年度预计利润率6%,预计股利支付率1%。因此,

增加留存收益额=6000*6%*(1-1%)=356.40万元

融资总需求=562-356.40=205.60万元

(5)增加负债(借款)的预计

企业需要从外部融资时,可通过增加贷款或增发股票等筹集,这涉及到企业资本结构问题。当企业目标资本结构允许的情况下,企业优先使用借款融资。

例:接上例,假定公司可以通过贷款筹集所需的剩余资金205.60万元。

融资总需求=0+356.40+205.60=562万元

销售百分比法比较简单、粗略预测。前提假设是经营资产与负债与营业收入百分比相对保持稳定,具有脱离实际的可能性。虽存有弊端,但其能快速完成财务预测工作。

当然财务预测的方法并不局限于销售百分比法,因其简单应用较多。由于其局限性,有时为了更加准确获取预测信息,可采用财务预测的回归分析法,其通过引入线性函数关系完成预测,除需根据历史资料完成资产、负债项目的预计,其他计算步骤与销售百分比法相同。对于大型企业通过现代电子系统,纳入更多的变量生成预测模型,通过计算机完成计算。

企业财务预测的方法并不统一,只要是符合企业自身特点,并预测结果准确的就可采用。(完)


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