应收账款的内审程序：

一、核对应收账款取得或编制应收账款明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与报表数核对相符。应当注意，应收账款报表数反映企业因销售商品、产品和提供劳务等应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的相应的坏账准备后的净额。因此，其报表数应同应收账款总账数和明细账减去与应收账款相应的坏账准备总账数和明细账后的余额核对相符。二、分析应收账款账龄企业内部审计人员可以通过编制或索取应收账款账龄分析表来分析应收账款的账龄，以便了解应收账款的可收回性。应收账款账龄分析表如表9-1所示。应收账款的账龄，是指资产负债表中的应收账款从销售实现、产生应收账款之日起，至资产负债表日止所经历的时间。编制应收账款账龄分析表时，可以选择重要的顾客及其余额列示，不重要的或余额较小的，可以汇总列示。应收账款账龄分析表的合计数减去已计提的相应坏账准备后的净额，应该等于资产负债表中的应收账款数。三、向债务人函证应收账款应收账款函证就是直接发函给被审计企业的债务人，要求核实被审计企业应收账款的记录是否正确的一种审计方法。函证应收账款的目的是证实应收账款账户余额的真实性、正确性，防止或发现被审计企业及其有关人员在销售业务中发生的差错或弄虚作假、营私舞弊行为。通过函证，可以比较有效地证明债务人的存在和被审计企业记录的可靠性。询证函由企业内部审计人员利用被审计企业提供的应收账款明细账户名称及客户地址等资料据以编制，但询证函的寄发一定要由企业内部审计人员亲自进行。

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