政务处理

1、什么是企业所得税可抵税款？

纳税人在企业所得税年度申报表“本年应补（退）的所得税额”行次填写的负数金额为可抵税款，可以在以后属期的企业所得税季度或年度申报中抵缴当期应缴的企业所得税。

2、可抵缴企业所得税款年度有什么限制？

纳税人近3年内多缴的税款可以抵缴。例如：纳税人办理2015年预缴申报或年度申报时，其2012-2014年度多缴的企业所得税款可以抵缴当期的应缴税款。

3、如何办理企业所得税抵缴？

纳税人进行企业所得税季度或年度申报（不缴款）时，在申报期内到主管地税机关办税服务大厅办理抵缴。

4、办理企业所得税抵缴需提交什么资料？

《退抵税申请表》；完税凭证复印件（验原件）；抵税年度的企业所得税季度和年度申报表；税务登记证副本（验原件）。

5、企业所得税抵缴有哪些限制条件？

纳税人在企业所得税季度或年度申报期内才能抵税，逾期申报不能抵税；跨地区汇总纳税人、进行了跨区迁移的纳税人不能抵税。不能抵税的纳税人可申请办理退税。

6、企业申报当期无税可抵怎么办？

纳税人可按照我局企业所得税汇算清缴退税流程，申请办理企业所得税汇算清缴退税。办理退税提交的资料：《退抵税申请表》；完税凭证复印件（验原件）；退税当年度企业所得税季度和年度申报表；税务登记证副本（验原件）。

7、跨地区经营建筑预缴的所得税可以抵缴吗？

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等），应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。该部分预缴的税额可以在建筑企业总机构在办理企业所得税预缴和汇算清缴时扣除，但企业应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。

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