政务处理

一位普华永道审计师的5年工作总结。句句干货，一定会帮助到正在会计事务所工作的你，或者打算到会计师事务所工作的你！

毕业后来到普华，从事审计工作，如今已经五个年头了。在这五年里，通过和同事们一起努力的工作，得到了一些感悟，也总结了一些我认为不错的工作方法，这里和大家分享，希望大家取其精华去其糟粕，为之后的工作带来帮助。

下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA2&1四个阶段阐述。

四大的A2阶段

1、心态要好，要自信

作为新入职的A2，也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题，而这些问题，有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。这时一定不能气馁，怀疑自己是不是真的很stupid，或者不适合干这行。其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事，出现这样的情况是非常非常正常的。遇到这种情况的朋友，一定不要有什么挫败感，甚至以后做事都畏首畏尾的，没有必要，一次做错了以后知道了就行了，而且接触的新东西越多，犯错的机会就越多，最后经验积累的也就越多，这绝对是一件好事。

2、Drafe Paper

作为A2，我们接受的第一项任务也许就是把今年的working paper的架子搭好，那么该如何搭好架子以便我们field work时会更efficient呢？

下面根据我的经验给大家几点建议：

• 尽量理解上一年经过review了的paper
• 搭架子的时候“宁抄勿创”
• 分析paper的结构
• Paper内部的linkage关系要明确

3、课外图书推荐

提到审计方面的书也许大家会想到CPA的教材，但我这里给大家推荐的是，像我这样非会计专业毕业的同事入门用的，我觉得还行，基本思路就是先学会作一名会计，能和客户顺畅的沟通了，再来谈审计的事儿：

《如何制单、记账、报表、报税》

《注册会计师10日读》

《查账业务实战速成》

《如何合理避税》

4、我对CPA学习及考试的一些想法

记得刚进公司的时候，一位师兄和我说“工作是公司的，CPA证是自己的”。当时我不是很认同，因为我觉得一个人的价值取决于他的贡献，而不是几张纸。所以我当时对CPA的定位不是资格，而是一种能配合我创造价值的工具。

来普华的第一年，我一口气报了五门，力求让我这个非会计专业的同学能在最短的时间内了解审计对应的各个方面，结果可想而知，一门也没过；第二年还是如此，还是一门没过。

升了Senior了，我开始尝试去主攻会计、财管、税法这些工作中最核心的科目，知识掌握的还可以，题做不完，考试的效果还是不理想。总的来说，我这种方法能使自己用最快的时间培养sense，分析问题比较全面、出现了问题知道到书的哪一页去查，和客户以及同事交流比较顺畅，但最致命的缺点就是做题时间少，考试过不了。

因此从现在的结果上看，我在CPA方面的经历有一部分是经验，大部分是教训，大家一定要取其精华取其糟粕，在做好工作的同时通过CPA的考试。

5、与上级领导（A1&Senior）的交流

一个合格的A1问Senior的问题应该是“我们了解到，这件事应该是XXXX的，处理的方法我觉得有几种几种，应该用哪一种？”。也就是说不光要把事儿说情况，还有给出建议，具体选择哪儿不清楚不要紧，但要把可能的选项都列出来：具备基本的sense、knowledge和technique。推荐大家看一本叫《审计一家言》的书，作为audit work的入门很不错。

6、为成为A1做准备

如何在将来胜任A1的工作，最简单的方法是在A2的时候就去involve一些本该由A1做的工作。我觉得基本上几个方面：

• Accounts-这个好办，A1的科目自己抢着做，不明白的让A1给些Coach；
• Review-A1的一项重要工作就是review A2的工作，所以对于A2来说，在交出东西之前做好self review就是像A1过渡的重要一步；
• Report-A1一般是report给Senior的，刚来的A2有时候会比较害怕和high
• level的同事交流，我的建议是A2可以选一些生活中的话题和Senior交流找找彼此之间的感觉，克服紧张感。

总之，A2主动去帮忙干一些A1的活儿在team里一般是很受欢迎的，起码我就很乐于这种风气，这种风气不但要靠SIC来创造和鼓励，A2自身的态度才是最重要的，最具有决定性的。

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四大的A1阶段

1、Database

建立项目Database时需要用到的几个Database

• FFM V2.12f(授权)
• CN/HK Audit Engagement Confirmation(independence confirmation)
• CN/HK Template Manager(Bank confirmation
• Preliminary Analytical Review
• Final Analytical Review
• TeamFind V2.12(查询项目的基本信息和人员)
• CN/HK Tax Risk Assessment(tax review)
• Assurance Risk Management(ARM)/CN/HK PwC Audit Methodology & Tools/China Technical Resources(这三个database我们做工时technical方面需要参考)

以下部分看起来有些难！请耐心观看！

首先我们先阐明选择此类database的原因(Background to the Master Data)，然后开始做审计计划(Planning)，包括“客户承接与续约, 独立性”的问题，没问题的话签订“审计业务约定书”，“初始计划工作及客户联络”，从大的方面看看公司的管理怎么样，有没有什么大的风险 -“验证内部控制要素”，然后制定“具体审计策略和具体审计计划”，计划做好了“签字合伙人及签字经理签署”。

下来开展具体的现场审计工作，让SPA(或者我们自己)做一下公司的ITGC测试，保证依赖的电算化系统数据是没问题的，然后做SOC(Summary of Comfort, 这阶段的工作参见获得Comfort的三种方法 – Control testing, Substantive test(包括Substantive Analytical Review和Test of Details))，SOC中原则上来讲就写明了我们计划执行的具体审计步骤和获得的Comfort。

计划好了下来就是实施，首先找出key risk编写ACM(Audit Comfort Matrix)，然后针对公司不同的Process做对应的内控测试(Control testing)，之后做Substantive的work，分不同的科目获得”Audit Evidence”。接着执行一些”Other auditing procedures”，例如发放律师询证函之类的。

最后在”Completion”阶段，对”Subsequent events”进行审阅，获得”LoR(Letter of representation)”，确定报表数字” Financial Statement”，针对披露要求” Complete Disclosure Checklist”，Engagement team的Partner和Manager ”Sign off”，Signing的Partner和Manager ”Sign off”， hard copy的Report最终出具。

2、与A2的交流

态度上：A1是上级更是战友；是老师更是朋友方法上：用Coach和Review两大法宝努力把手底下的A2克隆成自己(具有A1的能力)，通过完成自我的复制提高team的efficient level，在成本不变的情况下提高team的战斗力

3、与Senior的交流

• 所说的语言要到位
• 具备有一定难度的sense、knowledge和technique

4、为成为Senior（SIC）做准备

Project一般来说，上一年的SIC在本年由于level up会被派到一些相对较大的项目去，而上一年的A1则自然而然的成为了Project的SIC，因此在A1的时候就要尽可能多的了解项目的方方面面，多involve一些SIC做的work，而不是第二年自己当了SIC之后再去咨询(追杀)上一任的SIC。

Client成为SIC之后就会发现，和客户的关系显得尤为重要。客户欣赏你的话，资料给的快，审计工作开展的顺利，审计调整谈拢的可能性较大；不欣赏的话，有事儿没事儿就摆出一副甲方的架势，嫌苦嫌累的不配合。

因此在A1的时候有尽量和客户保持好的关系，在不丢到原则的基础上我认为可以在客户面前扮演“自己人”的角色，让他感觉你很为他着想，甚至为了减少他的工作量和他一起与SIC周旋。

四大的SA3阶段

1、Team Building

从A1成长为Senior尤其是一个team的SIC之后，我的感觉，无论是从思想上还是工作内容上，在team中角色的变化比较之前会很大。最主要的一点就是从working level走向了management，对应的Responsibility大了很多，这里所说的Responsibility不仅是do and review工作范围的增加，更重要的是要让整个team有效的运转起来。

2、工作方法

Staffing我的建议是做过此项目的优先、口碑好的优先、自己带过的优先。

Budget这个需要和Manager事先商量好，首先要保证确实能按计划完成工作，不要现场做了一段时间了才说人不够。

Database、PBC和Working paper

一般来说，客户两年的业务情况不会变化太大，因此我们在下现场之前就可以根据去年的Database和Working Paper做一些工作：

• Database里能写的写一写，和上一年比较一下有什么是需要找客户update的，列个单子出来；
• PBC照着去年review过的Working Paper弄一弄，在下现场之前发给客户；
• Working Paper先根据各科目的难易程度做一下Job allocation，然后让对应的负责人把架子照着去年review过的Working
• Paper搭一搭，为现场审计工作做好准备。

总的来说，我们应该在下现场之前尽量把能做的工作都做了，这样一方面为现场审计节省了时间，更重要的是可以通过之前搭架子的工作列出outstanding，有利于提高现场审计的效率和针对性。

3、现场审计过程中

• 一开始就与组员讨论并设定每天的Task和具体review的时间；
• 建议将Keyrisk死死的握在自己手里，尽量不delegate；(第一年的SIC建议用这种方法，可以通过解决keyrisk作为team management的突破口)
• “一天之际在于前一天晚上”。我建议的现场工作阶段一天的安排是：第一天晚上列出第二天现场时工作的list；第二天白天根据前一天晚上的list问客户问题和收集资料；晚上第一阶段整理资料并document；晚上第二阶段根据第一阶段的情况summarize后一天需要问的问题和需要获得的资料。然后按照上面的逻辑周而复始。虽然一天的主要工作集中在白天，但工作的Planning和Closing都是在晚上，“前一天晚上”显得尤为重要。

4、现场工作结束

现场工作结束后，SIC一定要掌握项目的主要issue和调整的原因。这就需要在review工作时按照“什么故事 ? 什么问题 – 解决方法 ? 客户意见”的逻辑把整个issue的全貌掌握清楚。不要Manager review时问起什么来都要拉上对应做这个科目的小朋友来说。

5、对CPA的一些想法

不但要了解，知道有了问题在哪儿寻找答案，更重要的是一定要争取通过2-3门，否则升了SA2或是SA1时压力会很大。

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四大的SA2&SA1阶段

1、大Senior的概念

具备了一年Senior的经验之后作为一个大Senior，和SA3最大也是最直观的区别就是lead的team要更大一些，很有可能下面还有location，各location还有自己的SIC，大Senior有点儿Manager的意思了，事实上也是这样，因此在这个阶段，大家要多注意自己在management上的skill，为之后顺利升Manager打下基础。

2、课外图书推荐

《货币战争》- 这个不用介绍了，曾经热的不能再热的资本和宏观经济的数；《金融帝国》- 隆重推荐，讲操盘手的；《输赢》- 这个是讲销售的；《财务迷城》- 我国10大资本市场舞弊案；《资本幕后》- 对众多基金经理的访谈笔记。

3、为升Manager做准备

升Manager靠的是实力：之前就involve了很多Manager的工作并且干的不错当然好了；升Manager靠的是运气：赶上个好行情公司需要人，当然升Manager没有问题了；升Manager靠的是关系和口碑：下面Staff说你好，上面Manager替你说好话升Manager也是很有希望的；升Manager靠的是CPA：有的时候有了证不一定管用，有的时候没个证还真是不行。

写在最后：

这份5年普华永道工作经验总结有没有帮到你呢？希望各位朋友能够取其精华、去其糟粕，从别人的经历中获得对自己有益的经验信息。

此外，给大家准备了一份非常重磅的华为会计资料包，来帮助你了解华为的报销指南与实操手册，非常有学习意义。

?本文由注册会计师整理发布，内容来源于应届生论坛。

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